Бухгалтерский учет и налоги
Портал информационной
поддержки ведения бухучета
в малом бизнесе

Расширенный поиск
ГлавнаяО проектеРекламаКонтактыГорячая линияРассылка
НОВОСТИВСЕГО 14776
13-11-2020 Страхование дебиторской задолженности от компании Eurel Hermes
Компании и предприниматели часто сталкиваются с ситуацией, когда покупатели не могут оплатить поставленные им товары. Это приводит к финансовым потерям и даже к банкротству. Избежать этих рисков... »

19-10-2020 Организация услуг бухгалтера в Иркутске
Каждая хозяйственная операция на производстве, в торговле или любой другой отрасли должна находить свое отражение в бухгалтерских документах и отчетности. Это оплата поставщикам, прием денег от клиентов, отгрузка... »

13-10-2020 Почему курсы по бизнесу стали популярными
Каждый человек знает: чтобы стать успешным специалистом, иметь прибыльное дело, необходимо много работать. Еще требуются знания в конкретной сфере. Для современного бизнеса важно знание основ маркетинга, ... »

[Все новости]
ПРЕСС-РЕЛИЗЫ
 25-11-2020 Об изменениях в соглашении о двойном налогообложении с Кипром Михаил Мишустин одобрил внесение на ратификацию протокола об изменениях в соглашение о двойном налогообложении с Кипром... »
23-11-2020 Изменения в законе о применении контрольно-кассовой техники В законодательство внесены изменения, касающиеся патентной системы налогообложения предпринимательской деятельности. ... »
23-11-2020 Изменения в законе «О минимальном размере оплаты труда» В законодательство внесены изменения в части исключения указаний на минимальный размер оплаты труда. ... »
[Все пресс-релизы] Добавить
КАЛЬКУЛЯТОРЫ
КАДРЫ
Вакансии
Резюме
Нет ни одной записи!Нет ни одной записи!
[Поиск работы]
[Добавить вакансии]
[Поиск сотрудников]
[Добавить резюме]
[Профессиональные тесты]
ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА
В ПОМОЩЬ БУХГАЛТЕРУ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
МОСКВА: УЧЕТ И НАЛОГИ
Вверх / В помощь бухгалтеру / Москва: учет и налоги /

№ 34

(по материалам газеты "Учет, налоги, право")

Новости

Столичные налоговики стали терпимее к расходам на сотовую связь

Как нам удалось выяснить, столичные налоговики стали лояльнее относиться к документам, подтверждающим расходы на мобильную связь. По крайней мере если раньше налоговики требовали огромный пакет документов, то теперь в некоторых инспекциях достаточно только одной детализации счета.

КСТАТИ. И суды, и чиновники считают, что возмещать расходы на мобильную связь можно только тем сотрудникам, которые говорят по телефону строго в служебных целях. Минфин рекомендует подтверждать производственный характер телефонных разговоров приказом со списком сотрудников, которые используют личные телефоны для служебных переговоров, письменным соглашением с этими сотрудниками, детализацией счетов, должностными инструкциями и заявлениями от сотрудников на компенсацию расходов (письма от 05.06.08 № 03-03-06/1/350, от 27.07.06 № 03-03-04/3/15). Однако Федеральный арбитражный суд Московского округа не считает детализацию обязательной (постановление от 03.06.09 № КА-А40/4697-09-2). Одна из самых безопасных для расходов на телефон инспекций – ИФНС №21. Здесь нам сообщили, что можно включить оплату мобильной связи в расходы вообще без детализации. Правда, придется подтвердить приказом разъездной характер работы сотрудников.

Только одной детализации счетов достаточно для того, чтобы подтвердить производственный характер расходов в ИФНС № 9, 10, 13, 15, 25, 26, 27, 29, 30, 31, 34.

В налоговых инспекциях №2, 3, 4, 6, 20, 22, 23, 28 требуют приказ с перечнем сотрудников, которые используют телефоны в служебных целях. Вместе с приказом должны быть детализации счетов.

Есть инспекции, в которых затребуют кроме приказа и детализации еще и отчеты сотрудников о проведенных служебных разговорах – ИФНС №1 и 5. В 5-й инспекции затребовали также чеки от сотрудников на оплату мобильной связи.

Наиболее консервативны налоговики в инспекции №18. Они считают, что нельзя отнести на расходы оплату переговоров, если телефоны и сим-карты не принадлежат компании. Между тем этот довод уже давным-давно опроверг Федеральный арбитражный суд Московского округа (постановление от 21.07.05 № КА-А41/6715-05). Кроме того, в обоснование расходов здесь требуют обширный пакет документов. Хотя и он может не убедить инспекторов. «Пусть лучше по городскому телефону звонят», – посоветовали нам. В налоговых инспекциях №7, 14 и 43 также требуют максимум документов.

Анна Соколовская,
корреспондент «УНП»

Компания отстояла вычеты НДС по рекламе чужих товаров

Компания вправе принять к вычету входной НДС по расходам на рекламу реализуемых товаров, даже если сама их не производила, а купила у другой организации. Такой вывод сделал Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении от 18.08.09 № КА-А40/6957-09.

ООО «Сагмел» закупило лекарственные препараты иностранного производителя для перепродажи и рекламировало их: размещало в СМИ ролики и объявления. ИФНС № 16 по г. Москве провела камеральную проверку декларации, сняла вычеты и доначислила НДС на 4 млн рублей. По мнению проверяющих, подобные расходы на рекламу компания осуществила в пользу третьего лица и они никак не связаны с ее производственной деятельностью. Кроме того, посчитали инспекторы, рекламные услуги брэнда фактически оказаны производителю медикаментов, а не самому обществу.

Однако в суде компания доказала, что она рекламировала вовсе не брэнд производителя, а перепродаваемые ею лекарства. По словам Ларисы Козловской, старшего юрисконсульта ООО «Сагмел», доказать в суде, что рекламные расходы обоснованны и связаны с деятельностью именно самой компании, а также направлены на получение дохода, помогли отчеты о прибылях и убытках по форме № 2, договоры с рекламным агентством, акты об оказанных услугах. Сопоставив все эти документы, суд согласился с тем, что объемы продаж общества выросли за четыре года почти в пять раз, в том числе благодаря рекламе. Инспекторы опровергнуть это не смогли, поэтому судьи признали вычеты НДС по рекламным расходам правомерными.

КСТАТИ. Налоговики также часто предъявляют претензии к расходам, когда в рекламе размещены адреса розничных магазинов, где продаются товары компании. Минфин, а вслед за ним и инспекторы считают, что подобная реклама является услугами в пользу третьих лиц и ее стоимость нельзя отнести на расходы (письмо Минфина России от 26.01.07 № 03-03-06/1/34). О том, как отстоять такие затраты, см. «УНП» № 32, 2009, «Способы обезопасить нестандартные рекламные расходы».

Ирина Титова,
корреспондент «УНП»

В Подмосковье реорганизуют две налоговые инспекции

Компаниям из подмосковных межрайонных налоговых инспекций № 6 и 9 придется с 1 ноября этого года отчитываться в другие инспекции. Налогоплательщиков из Серпуховского района и Пущино, которые сейчас отчитываются в МРИ ФНС № 6, переведут в инспекцию № 11 (по г. Серпухов и Протвино). Компании, состоящие на учете в МРИ ФНС № 9, отправят в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам. А сами инспекции ликвидируют.

МРИ ФНС № 11 по Московской области находится в Серпухове на улице Луначарского в доме 32. Телефон для справок: (4967) 35-15-92. В платежках на перечисление налогов надо будет указывать следующие реквизиты: поле «Получатель платежа» – УФК по Московской области (МРИ ФНС России № 11 по Московской области), ИНН 5043024703, КПП 504301001; в поле «Банк получателя» – отделение 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва, БИК 044583001, р/с 40101810600000010102.

МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам находится в Москве на улице Гиляровского, дом 47, строение 3. Телефон для справок: (495) 913-07-52. Реквизиты инспекции: поле «Получатель платежа» – УФК по Московской области (МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Московской области), ИНН 7702335321, КПП 770201001, поле «Банк получателя» – отделение 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва, БИК 044583001, р/с 40101810600000010102.

Раиса Томина,
корреспондент «УНП»

В Москве, возможно, снизят ставки по «упрощенке» до 10 процентов

Возможно, со следующего года с 15 до 10 процентов снизят ставки по «упрощенке» для московских компаний, которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы». Об этом заявил руководитель Департамента поддержки и развития малого и среднего бизнеса столицы Михаил Вышегородцев.

Он пообещал, что в партнерстве с Мосгордумой правительство столицы разработает соответствующий законопроект. Он также посулил, что законопроект примут уже осенью. Правда, когда мы поинтересовались в департаменте, на какой стадии разработки находится документ, нам сообщили, что разрабатывать его будут депутаты столичной Думы. А в бюджетно-финансовой комиссии Мосгордумы нам поведали, что сейчас законодателям некогда заниматься налоговыми послаблениями для компаний – на носу принятие бюджета Москвы на следующий год и выборы в депутаты столичной Думы. Так что примутся за законопроект не раньше конца октября.

НА ЦИФРАХ. На конец 2008 года в Москве было зарегистрировано более 126 тыс. компаний на упрощенной системе налогообложения. Из них 61,6 тыс. платят налоги с доходов, из которых вычтены расходы.

Олег Жук,
корреспондент «УНП»

Портрет инспекции. ИФНС № 26 по ЮАО г. Москвы: доначисляет меньше других, но заставляет повышать оклады

Что хорошего. В этой инспекции стали меньше доначислять компаниям по результатам «камералок»: общая сумма доначислений за первое полугодие снизилась вдвое по сравнению с первой половиной прошлого года* (77 млн против 162 млн рублей). Инспекция получила нарекания от руководства и за низкий уровень результативности камеральных ревизий убыточных деклараций: доначислениями закончилось только 2 процента проверок.

Если верить статистике налоговой службы, инспекторы сравнительно благополучно передают дела при переходе компании из ИФНС № 26 в другую инспекцию. Во втором квартале 2009 года только 8 процентов компаний столкнулись с нарушением сроков при передаче дел. Быстро работает и отдел ввода и обработки данных ИФНС: ни одна декларация в прошлом полугодии не была введена с нарушением срока.

Инспекция доначисляет по итогам выездных проверок в среднем всего 7 776 000* рублей. Сумма хоть и внушительная, тем не менее это в два раза меньше среднегородского показателя – 14 658 000 рублей.

Что плохого. В этой инспекции культивируют «зарплатные» комиссии. В первом полугодии на них побывали 96 процентов «клиентов» этой инспекции из тех, кто выплачивал зарплату ниже средней по отрасли (312 из 324 компаний). По данным столичной налоговой службы, в результате 91 процент «заслушанных» повысили оклады.

Еще УФНС считает, что компании слишком часто возражают против актов, составленных этой инспекцией по результатам выездных проверок.

Чего хотят инспекторы. Инспекторы уточняют, что выписку из ЕГРЮЛ можно получить в окне № 1. Корреспонденцию принимают в окне № 3. А в окне № 12 без очереди примут отчетность по НДС с Белоруссией. В окне № 13 решают вопросы с ККМ. В кабинет № 130 можно проходить за выдачей справок об отсутствии задолженности. В кабинете № 132 принимают заявления на сверки.

Сотрудники этой инспекции просят компании по всем вопросам обращаться к ним по телефону. Инспекция пестрит объявлениями об удобствах такого вида коммуникации: «Общение по телефону является основным каналом взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами». Еще инспекторы активно рекламируют возможность сообщить по телефону о «серой» зарплате.

Что говорят коллеги. Главный бухгалтер одной из прикрепленных компаний: «Мы, видимо, попали в то небольшое число компаний, документы по которым были переданы в другую инспекцию с опозданием. Весной мы переводились в подмосковный Чехов – и с ощутимыми задержками со стороны 26-й. Более того, мне в принципе не нравится, как инспекторы общаются во время визитов к ним: на мой взгляд, порою просто недопустимо невежливо».

Руководитель инспекции. Володарский Константин Константинович принимает каждый вторник и четверг с 15.00 до 17.00. Записаться можно по телефону (499) 619-86-87.

Где находится. 117639, г. Москва, Черноморский бул., д. 1, к. 1. Проезд до ст. м. «Варшавская». До инспекции идет любой автобус и троллейбус № 40 в сторону области до ост. «Черноморский бульвар», ехать 5 минут.

Телефоны отделов ИФНС № 26 по ЮАО г. Москвы

Отдел

№ кабинета

Телефон

Юридический отдел

302, 303

(499) 619-60-17

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

Окна № 1, 2, 5

(499) 619-68-17

Отдел работы с налогоплательщиками

131, 132

(499) 619-66-41

Отдел ввода и обработки данных

114

(499) 619-69-18

Отдел учета, отчетности и анализа

116, 117

(499) 619-60-16

Отдел урегулирования задолженности

308, 309

(499) 619-60-14

Отдел выездных проверок № 1

210, 211

(499) 619-98-70

Отдел выездных проверок № 2

216, 217

(499) 619-67-74

Отдел выездных проверок № 3

219, 221

(499) 619-97-17

Отдел камеральных проверок № 1

201, 202

(499) 619-97-29

Отдел камеральных проверок № 2

223, 224

(499) 619-69-12

Отдел камеральных проверок № 3

206

(499) 619-61-54

Отдел камеральных проверок № 4>

208

(499) 619-85-81

Отдел оперативного контроля

Окно № 13

(499) 619-64-03

Отдел встречных проверок

210

(499) 619-84-93

Отдел налогового аудита

303

(499) 619-65-41

________________________________________
* Все данные – за первое полугодие 2009 года по отчетам УФНС России по г. Москве.

Милиция заменила налоговые проверки на «оперативно-розыскные мероприятия»

По официальным данным, Управление по налоговым преступлениям ГУВД по г. Москве в первом полугодии не провело ни одной проверки компаний. Хотя в прошлом году в первом полугодии было проведено 286 налоговых проверок, по результатам которых возбуждено 69 уголовных дел. Однако мы выяснили, что на самом деле проверки проводятся как прежде, только они теперь по-другому называются.

Исчезновение проверок связано с тем, что с начала года милицию лишили права самостоятельно проводить налоговые проверки (подп. «в» п. 1 ст. 1 Федерального закона от 26.12.08 № 293-ФЗ). Однако, как нам неофициально рассказали оперативники управления, из-за принятия антипроверочного закона работы у них не убавилось. На самом деле как проверяли они раньше компании на предмет признаков налогового преступления, так и продолжают проверять. Только называются теперь эти проверки иначе.

Дело в том, что у сотрудников управления осталась возможность заниматься компаниями на основании Федерального закона от 12.08.95 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», который предоставляет им прежние полномочия. Так, они вправе проводить в рамках этой самой деятельности опросы, исследования предметов и документов, наблюдения, обследования помещений, зданий, транспорта, контролировать почтовые сообщения, прослушивать телефонные переговоры и снимать информацию, поступающую через интернет (ст. 6 закона № 144-ФЗ).

В общем Управление по налоговым преступлениям ГУВД по г. Москве в первом полугодии провело 78 «гласных оперативно-розыскных мероприятий». В совершении налоговых преступлений заподозрили 46 человек.

Ольга Рэм,
корреспондент «УНП»

Справки даем

Оплата сотовой связи директора через подотчетников НДФЛ не облагается

«…Недавно генеральный директор был в командировке за границей. Из-за роуминга ему потребовалось пополнить счет. Для этого бухгалтерия выдала 5000 рублей под отчет референту, которая положила деньги на счет в офисе сотового оператора. Детализации телефонных переговоров у нас нет. Удерживать ли с этих сумм НДФЛ?..»

Из письма главного бухгалтера Зинаиды Прониной, г. Москва
Зинаида, то, что у вас нет детализации телефонных звонков, и то, что заплатил за сотовую связь не сам генеральный директор, а его референт, – не основание начислять на эти суммы НДФЛ. Подтверждает это и судебная практика, в частности постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 24.08.09 № КА-А40/8074-09.

Вообще инспекторы на местах могут посчитать, что без детализации производственный характер звонков подтвердить нельзя. Но на самом деле ее отсутствие само по себе не свидетельствует о том, что гендиректор использовал услуги сотовой связи в личных интересах. Производственный характер звонков можно подтвердить, в частности, внутренним положением о сотовой связи в компании, в котором закреплено, что сотовая связь используется только в производственных целях.

Тот факт, что услуги сотовой связи оплатил не сам генеральный директор, а другой сотрудник компании, также не говорит о том, что подотчетные средства израсходованы не в интересах компании. Если к авансовым отчетам приложены квитанции и кассовые чеки, подтверждающие, что деньги были израсходованы в служебных целях, начислять НДФЛ не нужно.

Максим Фомин,
эксперт «УНП»

Расходы на лицензию налоговики по-прежнему требуют распределять

«…Приобрели строительную лицензию. В этих целях заплатили госпошлину, а также оплатили консультационные услуги, связанные с оформлением необходимых для получения лицензии документов. Можно сразу учесть все эти расходы при расчете налога на прибыль или их следует учитывать пропорционально сроку действия лицензии?..»

Из письма главного бухгалтера Бориса Носова, г. Москва

Борис, к сожалению, этот вопрос до сих пор остается спорным. Чиновники придерживаются мнения, что государственную пошлину за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии и за ее выдачу необходимо учитывать в составе прочих расходов равномерно в течение срока действия лицензии. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 16.08.07 № 03-03-06/1/569. Нередко аналогичные требования инспекторы на местах предъявляют и к затратам на консультационные услуги, связанные с оформлением лицензии.

Но с подобными претензиями можно спорить, ведь право единовременно учитывать расходы на приобретение лицензий компаниям дают подпункты 1 и 3 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса. Так, стоимость консультационных услуг можно признать в налоговом учете в затратах единовременно как услуги по методической и практической помощи в оформлении документации, необходимой для получения лицензии. Основание – подпункт 15 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. А госпошлину в составе сумм налогов и сборов – на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.

Судьи также обычно находят требования налоговиков несостоятельными, приводя следующие аргументы. Госпошлина считается обязательным взносом, взимаемым с организаций, и учитывается на дату начисления (подп. 1 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса). А договор об оказании консультационных услуг, связанных с выдачей лицензии на строительство, не предусматривает получения доходов в течение более чем одного отчетного периода. Поэтому распределять расходы на оплату таких услуг не нужно (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 12.08.09 № КА-А40/7313-09). Однако, учитывая позицию чиновников, такую точку зрения компании скорее всего придется отстаивать в суде.

Алина Демидова,
эксперт «УНП»

Даже при ошибках в командировочном удостоверении суточные освобождены от НДФЛ и ЕСН

«…При налоговой проверке выяснилось, что в командировочном удостоверении одного из сотрудников отметка о прибытии не соответствует пункту назначения, который написан на лицевой стороне командировочного удостоверения и в служебном задании. На этом основании инспекторы начислили на сумму суточных НДФЛ, ЕСН и взносы на пенсионное страхование. Насколько это правомерно?..»

Из письма главного бухгалтера Ирины Титовой, г. Москва

Ирина, инспекторы подошли к делу слишком формально, есть доводы, которые помогут оспорить доначисления. Ведь тот факт, что наименование организации, в которую был изначально командирован работник, не совпадает с наименованием компании, где работник фактически находился, не говорит о невыполнении служебного задания. Несовпадение адресов действительно не отвечает требованиям оформления командировочного удостоверения. Однако это не лишает суточные статуса командировочных расходов. И следовательно, удерживать с них НДФЛ, начислять ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование не нужно. Основание – пункт 3 статьи 217 и подпункт 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ. Аналогичный вывод можно найти в постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 20.08.09 № КА-А40/7825-09. Выполнение служебного задания в данном случае, по мнению судей, может подтвердить отметка руководителя структурного подразделения, в котором командированный сотрудник фактически работал.

Ольга Сергеева,
эксперт «УНП»

Есть возможность отстоять расходы на чайную комнату

«…По условиям коллективного договора оборудовали в офисе чайную комнату. Для этого, в частности, закупили электрический чайник, холодильник, микроволновую печь. Кроме этого периодически закупаем для чайной комнаты различный хозяйственный инвентарь, например салфетки и одноразовую посуду. Можно ли учесть такие расходы при расчете налога на прибыль?..»

Из письма главного бухгалтера Марии Шаровой, г. Москва

Мария, учесть подобные расходы при расчете налога на прибыль позволяет подпункт 7 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Там прямо сказано, что компания вправе включать в налоговом учете расходы на обеспечение нормальных условий труда. Тем более что компания обязана обеспечивать санитарно-бытовое обслуживание работников и их бытовые нужды, связанные с исполнением трудовых обязанностей (ст. 22, 223 Трудового кодекса).

Но, к сожалению, инспекторы довольно часто пытаются снять подобные расходы, считая, что они осуществлены исключительно в интересах работников и никак не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Поэтому не исключено, что свое право учесть подобные расходы придется отстаивать в суде. Судебная практика в большинстве своем складывается в пользу компаний (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19.08.09 № КА-А40/7730-09). Судьи подтверждают, что приобретение кухонного инвентаря в полной мере отвечает требованию трудового законодательства создавать нормальные условия труда.

Инна Михайлова,
эксперт «УНП»

РАЗМЕСТИТЬ БЕСПЛАТНО:
на 26.11.2020
USD75,4727-0,3419
EUR89,8880-0,0054
БВК81,9596-0,1905
Все валюты


ПОГОДА НА
Россия, Московская обл., Москва
днем
ночью

(прогноз)
Погода в России и за рубежом
КОНВЕРТОР ВАЛЮТ
Конвертор валют
ВИДЕО
Страховые взносы нанесут тяжелый ущерб МБ...
Просмотр:   видео для модема    видео для выделенной линии  
Все видеосюжеты
ВАШЕ МНЕНИЕ
Где вы наилучшим образом получали знания по своей работе?
 В учебном заведении
 На очных тренингах, семинарах, курсах
 В специальной литературе, учебниках
 В практической деятельности
 В Интернет
 Другое
 Затрудняюсь ответить
Предложите опрос
 
Рейтинг@Mail.ruRambler's Top100
2003 - 2020 © НДП "Альянс Медиа"
Правила републикации
материалов сайтов
НП "НДП "Альянс Медиа"

Политика конфиденциальности