Предприятие, пользуясь разнообразными услугами за границей, часто даже не предполагает, что с его расходов можно вернуть НДС,- слишком сложным это кажется, да и суммы невелики. Но цент доллар бережет. Поэтому не нужно дарить свои деньги заграничным предпринимателям. Лучше приложить немного усилий и вернуть себе уплаченный за границей НДС.
Иностранцам льготы по НДС положены всегда
НДС, как бы он ни назывался в разных странах (см. таблицу),- это косвенный внутренний налог. Его "внутреннесть" - очень удобное свойство: для тех, кто не является резидентом страны, в которой он приобретает какие-то товары или услуги, существует право вернуть себе сумму уплаченного налога. Освобождение от НДС широко практикуется и при импортных поставках. На принципе возврата НДС нерезидентам основана работа магазинов беспошлинной торговли и система tax free, которую активно используют занимающиеся серьезным шопингом туристы. Юридические лица тоже часто пользуются за границей услугами небольших масштабов. Но многим просто в голову не приходит затребовать возврата уплаченных нерезидентом налогов. А зря - предприятия имеют полное право на возмещение НДС, если траты произведены в тех странах, где действует этот вид налога.
НДС, включенный в цену оплаченных вашим сотрудником услуг, может быть возвращен вне зависимости от того, платил человек корпоративной картой либо наличными или же перечисление производилось по безналичному расчету компанией. Возвращен может быть НДС, включенный в цену разнообразных товаров и услуг, вплоть до гостиничных и ресторанных счетов, оплаты такси, семинаров, бизнесшкол и даже оплаты парковок. Счета на эти услуги содержат от 15% до 25% НДС, который вы можете вернуть на счет своего предприятия.
О пользе самостоятельности
Например, предприятие направляет сотрудника в командировку либо на учебу, на семинар или выставку. Нужно заметить, что при организации деловой поездки гораздо выгоднее взаимодействовать непосредственно с зарубежной стороной: в этом случае вы являетесь непосредственным потребителем услуг и имеете реальную возможность вернуть себе уплаченный НДС. Если же вы обращаетесь к агенту - вероятнее всего, ваш агент не будет интересоваться, включает ли зарубежный продавец услуг сумму НДС в свой счет, и не озаботится тем, чтобы документы были оформлены подходящим для возврата НДС образом. Кроме того, значительную часть расходов все равно придется оплачивать на месте. Поэтому, если зарубежные командировки - обычное дело в вашей компании, есть прямой резон приложить усилия к тому, чтобы они организовывались силами самой фирмы. Все, что нужно для этого,- сносное владение английским. Немного денег на языковые курсы для офис-менеджера - и можно раз и навсегда решить проблему организации поездок и экономии. Если же это невозможно, попробуйте потребовать от агента раздельного выставления счетов. Пусть вам придет отдельный счет от гостиницы, конторы по прокату машин, от организатора выставок, а заодно от турфирмы - но только на ее посредническое вознаграждение.
НДС лучше возвращать чужими руками
Чтобы вернуть себе уплаченный за границей НДС, нужно обратиться в налоговое ведомство страны, где ваш сотрудник или ваше предприятие приобретали облагаемые НДС услуги. Это, конечно, можно сделать самостоятельно. Но, во-первых, занятие это довольно утомительное, а во-вторых, от вас потребуется знание иностранного налогового законодательства. Вам это нужно? Со своим бы разобраться. Есть другой способ, который особенно интересен тогда, когда у вас много небольших счетов, в сумме дающих значительную потерю на налоге. Вы можете обратиться к специальному агентству.
Фирм, специализирующихся на tax free for business, немного, но они есть. Часть из них работает полуи нелегально, но встречаются и те, которые действуют в открытую и даже сотрудничают с банками в целях улучшения клиентского сервиса. С нелегальными компаниями тоже можно попытаться работать, но в этом случае у вас не будет никаких гарантий. Были случаи, когда чек, полученный от такой компании в счет возмещения налога, не брался обналичивать ни один банк.
"Ваши документики!"
Для возврата НДС нет необходимости иметь идеально оформленные документы. Важно, чтобы они были. Хотя, конечно, чем правильнее оформлены счета, тем лучше - ведь каждый документ, нуждающийся в восстановлении или исправлении, оборачивается дополнительными расходами. А правильно оформленный счет- это тот, где указано, что приобретатель услуг - ваша компания, а сумма НДС в этом счете была выделена. Название налога звучит в разных странах по-разному.
Если все-таки счета заполнены неправильно, выбрасывать их не следует. Например, в том случае, если счет выписан на физическое лицо, налог вернуть вполне возможно. Для этого нужно всего лишь подтвердить официально, то есть документом, подписанным руководителем фирмы, что это физическое лицо ездило не в отпуск, а по заданию фирмы. Соответственно, его затраты будут считаться произведенными в интересах дела. Подтверждающим документом может быть командировочное удостоверение (бланки продаются в магазинах канцтоваров) или приказ по предприятию- с датой и подписью шефа. При других ошибках - например, сумма НДС не выделена - проблема также решаема.
При наличии пусть некондиционного, но оплаченного счета (или даже его ксерокопии) за услуги гостиниц, аренду машин, ресторанных счетов и проч. можно начинать работу - счета восстанавливаются, уточняются и исправляются. Если вы сомневаетесь в том, удастся ли по вашим документам вернуть НДС - найдите порядочную фирму, где специалисты бесплатно проведут экспертизу ваших наиболее крупных счетов и оценят ваши шансы. Вам объяснят, как выбрать перспективные документы, как оформить временное изъятие оригиналов счетов из архива предприятия. А после возврата налога документы тоже вернутся в архив.
Куда пойдут деньги
При возврате налога сумма его будет перечислена на тот счет, который вы укажете сами в договоре с посредником. Здесь возможны два принципиально разных подхода. Если вы законопослушный бизнесмен, то деньги придут на счет компании, зарегистрированный в налоговых органах. Но в принципе налоги могут быть возвращены и на личный счет директора. Правда, операция это рискованная - во-первых, запуганные борьбой с отмыванием денег банки могут сами сообщить "куда надо" о нетривиальной транзакции. Во-вторых, могут проверить посредника- и обнаружить номер счета в вашем договоре с ним, отличный от номеров счетов вашего предприятия. Фраза "Тогда мы идем к вам!" не внушает оптимизма, когда звучит из уст сотрудника ФНС. В-третьих, налоговая может проверить вашу фирму - и обнаружить отсутствие оригиналов счетов? Так что лучше работать честно, как это делают некоторые фирмы. Кстати, с этих поступлений нужно платить налог на прибыль.
Почем радости жизни
Услуги по возврату налога, естественно, стоят денег. При этом чем больше налогов вы заплатили за границей, тем дешевле (в процентном отношении) вам обойдется их возврат. Но, как правило, цены на такие услуги колеблются в пределах от 12% до 17% суммы налогов к возврату. Для небольших сумм установлена твердая такса, но, даже если вы получите всего лишь вдвое больше, чем заплатите,- разве деньги будут лишними? Правда, если все документы надо править или восстанавливать, цена может возрасти и до 25%. Впрочем, столь высокими цены оказываются только при первом обращении к агентству по возврату налога. Апосле оценки неоправданных потерь большая часть последующих счетов оказывается в идеальном состоянии.
/b-online.ru, 25.05.2005/
|
