Столичные власти повысили планку официальной зарплаты
Анастасия Павлова, корреспондент «УНП»
Московское правительство утвердило величину прожиточного минимума для трудоспособного горожанина на второй квартал 2006 года - 5829 рублей (постановление от 12.09.06 № 685-ПП). Именно эта сумма теперь будет ориентиром для налоговых органов, ведущих борьбу с «серыми» зарплатами.
Еcли верить налоговикам, промежуточные результаты развернутой ими кампании таковы. На начало года в 58,5 тыс. столичных компаний средняя декларируемая зарплата была меньше прожиточного минимума (на тот момент - 4815 рублей).
Руководители 19,3 тыс. из обозначенных выше компаний побывали на заседаниях специальных комиссий по вопросам полноты уплаты налогов. После общения с чиновниками 80 процентов работодателей подняли официальную зарплату.
Ослушавшимся, напомним, налоговики обещают внеплановые выездные проверки. В то же время в столичном налоговом управлении нам не смогли подтвердить или опровергнуть информацию о применении при таких проверках пункта 7 статьи 31 НК РФ. Он дает налоговым органам право доначислять налоги на основе данных по аналогичным налогоплательщикам. Как уже сообщала «УНП», налоговики Подмосковья взяли этот прием на вооружение (см. «УНП» № 35, 2006, стр. 1 московской вкладки «Налоговики грозят доначислять НДФЛ и ЕСН по аналогии»).
Московским бухгалтерам выделили телефон для жалоб
Елена Минаева, корреспондент «УНП»
В Управлении ФНС России по г. Москве заработал телефон доверия для приема жалоб на действия сотрудников инспекций. Сообщения принимаются по номеру (495) 957-61-76 по будням с 9.00 до 18.00 (в пятницу до 16.45). Жалобу можно отправить и по электронной почте на адрес: doverie@mosnalog.ru.
За неделю работы линии поступило около 50 обращений. «Налогоплательщики жаловались на несоблюдение сроков оформления документов, а также на некомпетентность некоторых сотрудников в вопросах налогообложения», - сообщили «УНП» в отделе собственной безопасности УФНС, заверив, что необходимые меры для исправления ситуации принимаются. Около 20 процентов обратившихся хотели получить справочную информацию. Такие звонки переправлялись в инспекции.
Чтобы пожаловаться на нарушения со стороны инспекторов, не обязательно называть компанию и контактный телефон - принимаются и анонимные сообщения. Однако налогоплательщикам советуют представляться, тогда у чиновников будет возможность информировать заявителя о принятых мерах.
Напомним, что для клиентов подмосковных инспекций телефон доверия в УФНС России по Московской области функционирует почти два месяца. Жалобы принимаются круглосуточно по номеру (495) 119-11-70. В областном управлении корреспонденту «УНП» рассказали, что налогоплательщики по-прежнему используют линию доверия в основном как телефон для справок. Чиновники даже подумывали упразднить номер, но отказались от этого шага, так как начали поступать реальные жалобы от организаций.
Пенсионный фонд ищет своих должников в интернете
Евгения Скопинцева, корреспондент «УНП»
Отделение Пенсионного фонда РФ по Москве и Московской области внедряет в практику работы своих территориальных управлений новый способ поиска не отчитывающихся перед ними организаций - через интернет.
К инновациям чиновников подтолкнули итоги отчетной кампании по персонифицированным сведениям за 2005 год. До сих пор около 40 тыс. фирм Москвы и Подмосковья не сдали сведения по своим работникам. По данным ПФР, в основном это небольшие предприятия, которые, заплатив положенные пенсионные взносы, не успели вовремя сдать отчетность или просто забыли об этом.
«Этим шагом компании наказывают своих сотрудников. Без расшифровки уплаченные суммы остаются не разнесенными по счетам работников и через некоторое время направляются в госбюджет», - заявил корреспонденту «УНП» заместитель руководителя отделения ПФР по Москве и Московской области Анатолий Миклашевич.
У большинства фирм, не сдавших отчетность, юридический адрес не совпадает с фактическим. Направленные из фонда уведомления о сдаче отчетности не находят адресата. Для поиска должников сотрудники ПФР связываются с налоговой службой, префектурами столицы, обращаются к будущим пенсионерам, а также используют общедоступные поисковые интернет-серверы.
Сотрудники фонда ищут адрес компании по ее названию и фамилии руководителя. «По этому адресу выезжает наш сотрудник или высылается уведомление о сдаче отчетов и уплате штрафа за просрочку (по Федеральному закону от 01.04.96 № 27-ФЗ штраф составляет 10 процентов от платежей, причитающихся за отчетный период. - Примеч. ред.). Если реакция отсутствует, то мы подключаем судебных приставов, подаем иск в суд или обращаемся в прокуратуру», - рассказал Анатолий Миклашевич.
В территориальных управлениях фонда по Москве и Подмосковью возможности интернета оценивают по-разному. «Ежегодно у нас остается порядка 20-30 млн рублей, не разнесенных по счетам работников. Мы используем различные способы для поиска компаний, в том числе и интернет», - говорят в главном управлении № 2 отделения ПФР по Москве и Московской области.
А например, в 10-м главном управлении не считают сеть эффективным способом розыска должников: «Информации в интернете много, но она не всегда достоверна. В то же время, когда к нам обращаются страхователи, мы обязательно запрашиваем у них адрес интернет-сайта. Впоследствии, если компания сменит фактический адрес, выяснить его можно будет с помощью сайта».
«У большинства фирм, не сдавших отчетность в ПФР, юридический адрес не совпадает с фактическим»
Налоговики стали активнее делиться с милиционерами подозрениями
Евгения Золотарева, корреспондент «УНП»
Московская городская прокуратура в очередной раз проверила, насколько прилежно столичные налоговики информируют милиционеров о своих подозрениях по поводу уклонения компаний и граждан от уплаты налогов. Передавать такие материалы инспекторы обязаны в течение 10 дней с момента обнаружения подозрительных обстоятельств (п. 3 ст. 32 НК РФ). «УНП» стали известны результаты проверок: нарушений со стороны налоговиков становится все меньше.
По словам первого заместителя прокурора Москвы Вячеслава Росинского, в первом полугодии проведено 67 подобных проверок и выявлено 36 нарушений. По большей части налоговые органы не укладываются в десятидневный срок. Значительно реже они вовсе не передают требуемые сведения. По итогам проверок руководству столичного УФНС и территориальных инспекций направлено 14 представлений. Семь сотрудников налоговых органов привлечены к дисциплинарной ответственности.
Всего за первые шесть месяцев года московские налоговики направили милиционерам 579 материалов о нарушениях налогового законодательства (для сравнения: за аналогичный период прошлого года - 432). Лишь в 36 случаях правоохранители сочли представленные сведения достаточными для возбуждения уголовных дел. В 228 эпизодах налоговики перестраховались: милицейская проверка показала, что для уголовного преследования нет оснований. А в 30 случаях милиционеры не стали даже проверять полученную информацию, так как отсутствие признаков преступления было очевидно (как правило, размер сокрытых налогов недотягивал до планки уголовного наказания). По остальным материалам проверки еще не закончены.
В прокуратуре отмечают, что в этом году столичные налоговики значительно реже нарушают требования Налогового кодекса при направлении материалов в органы внутренних дел. В прошлом году выявлено 100 таких нарушений, а в 2004 году - 159.
ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ
Единый налог на вмененный доход
На вопросы отвечает Татьяна Алексеевна Кузнецова (УФНС России по Московской области)*
Как корректировать базу, если квартал отработан не полностью?
- Я бухгалтер предприятия из Пушкинского района. Мы оказываем транспортные услуги. Бывает, что машины находятся на ремонте или у нас просто нет заказов... - Тогда те машины, которые у вас не участвуют в деятельности, облагаемой ЕНВД, вы не включаете в величину физического показателя за налоговый период. - А как быть, если машина не эксплуатировалась не целый квартал, а только месяц в нем? - Тогда вы корректируете коэффициент К2, установленный для вашей организации в вашем районе (значения коэффициентов установлены решением Совета депутатов муниципального образования «Пушкинский район» от 05.10.05 № 222/25. - Примеч. ред.). Вы определяете соотношение между количеством отработанных дней в квартале и количеством календарных дней в этом же квартале. И исходя из этого соотношения, корректируете коэффициент К2. В итоге корректировка коэффициента обернется уменьшением вашей налоговой базы.
Как отличить производство от оказания услуг?
- Предприятие занимается производством мебели. Иногда у нас бывают клиенты - физлица, которые заказывают изготовить по их эскизам, к примеру, шкафы. Не должны ли мы платить ЕНВД? - Если вы изготавливаете мебель для населения, то фактически вы оказываете бытовые услуги. - Понимаете, у нас именно производство. Мы сами закупаем дерево, сами обрабатываем его. - Но вы же говорите, что изготавливаете мебель по эскизам заказчиков? - Да, мы красим под цвет, который нам заказывают, устанавливаем нужное количество полочек. - То есть вы видоизменяете свою продукцию. Я считаю, что вы оказываете бытовую услугу. Поэтому в этой части деятельности вы должны уплачивать единый налог на вмененный доход.
В одной платежке - ЕНВД по двум видам деятельности
- Наша парикмахерская оказывает услуги, платит ЕНВД. А недавно мы еще установили торговую витрину и продаем шампуни, кондиционеры, заколки. Я правильно понимаю, что по этой деятельности мы также платим единый налог на вмененный доход? - Да, вы все верно понимаете, только в данном случае у вас будет другой физический показатель базовой доходности - торговое место. И в декларации вы заполняете два листа с расчетом единого налога (раздел 2): по парикмахерским услугам и торговле. Также вам нужно заполнять сводный лист (раздел 3). - А перечислять единый налог нам надо одной платежкой или разными? - Одной платежкой. Указываете ту сумму налога, которую указали в разделе 1 декларации.
Какие машины учитываются для «вмененки»?
- Мы арендуем автомобиль и оказываем услуги по перевозке грузов только юридическим лицам. Все перечисления проходят через банк. Должны ли мы с этой машины платить ЕНВД? - Да, вам нужно платить по этой деятельности ЕНВД. Глава 26.3 Налогового кодекса не ставит применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в зависимость от того, кому вы оказываете услуги по перевозке и как при этом вам поступают деньги. В пункте 2 статьи 346.26 указаны виды деятельности, при осуществлении которых платится ЕНВД. Среди них - автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов при условии, что эти услуги оказывают организации, имеющие не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. Причем это могут быть и арендованные машины. - У нас есть оптовая торговля, и для перевозки товаров мы заключили договор с автотранспортным предприятием. Платим за почасовое использование машин. Вот с таких перевозок мы платим ЕНВД? - Я правильно понимаю, что вы не арендуете эти машины, а пользуетесь услугами по перевозке грузов? - Совершенно верно. - Тогда эти машины не включаются в физические показатели для ЕНВД, поскольку они не находятся на балансе вашей организации и вы их не арендуете.
Рассчитаем налог: цифра за цифрой
- Мы планируем открыть химчистку и прачечную в четвертом квартале этого года. Но мы будем только принимать заказы, а работы - стирку и чистку - будет производить комбинат, с которым у нас договор. В штате у нас будет четыре человека. Как правильно рассчитать ЕНВД? - Ваш вид деятельности - оказание бытовых услуг. Поэтому при расчете налога вы учитываете численность всех работников вашей организации, то есть четырех человек. Базовая доходность в месяц на одного сотрудника составляет 7500 рублей. Эта цифра установлена в статье 346.29 Налогового кодекса. Налоговая база у вас составит 30 000 рублей (7500 рублей 5 4 человека). Умножаете на коэффициенты К2 и К1. И с полученной налоговой базы считаете единый налог по ставке 15 процентов. Допустим, коэффициент К2 для вашего предприятия составит единицу. Значение К1 в этом году составляет 1,132. Тогда единый налог за квартал составит 5094 рублей (30 000 рублей 5 1 5 5 1,132 5 15 процентов). Затем налог уменьшаете на уплаченные обязательные страховые пенсионные взносы и суммы пособий по временной нетрудоспособности за этот же период времени. При этом помните, что сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. - А если бухгалтер будет работать неполный рабочий день? - Тогда определяете численность по правилам, прописанным в постановлении Росстата от 03.11.04 № 50. Но учитывайте, что физические показатели для ЕНВД - в вашем случае количество сотрудников - округляются до полных единиц. - У меня вопрос еще по одной фирме, где я веду учет. В офисе площадью 60 квадратных метров стоит кассовый аппарат для работы с юридическими лицами. А вот если мы будем отпускать продукцию физическим лицам, то подпадаем ли мы под уплату единого налога на вмененный доход? - Да, подпадаете. Это у вас уже будет розничная торговля, и налог вам нужно будет уплачивать как с торгового места. Офис не подпадает под определение магазина, поэтому количество квадратных метров в нем значения для уплаты ЕНВД не имеет.
Когда уменьшать налог на пенсионные взносы с отпускных?
- Отпуск работника приходится на третий квартал. Отпускные были выплачены во втором квартале. Тогда же мы заплатили страховые взносы в Пенсионный фонд. За какой период мы можем уменьшить единый налог на эту сумму взносов? - За третий квартал. В этом вопросе нужно руководствоваться пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса. Согласно ему, сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации.
* Татьяна Алексеевна Кузнецова, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли (доходов) УФНС России по Московской области.
