Власти Подмосковья утвердили величину прожиточного минимума на первый квартал 2006 года (постановление правительства Московской области от 24.05.06 № 441/19). Для трудоспособного населения этот показатель составил 4099 рублей, для пенсионеров - 2774 рублей, для детей - 3498 рублей, в целом на душу населения - 3696 рублей.
Социальных взяли под опеку
Льгота на аренду помещения - недостаточная мера поддержки социально ориентированных продовольственных магазинов. Об этом заявил префект ЦАО Москвы Сергей Байдаков на заседании коллегии префектуры. По его словам, планируется предоставить социальным магазинам возможность закупать товары по таким же оптовым ценам, что и крупным сетям.
Расплатиться через Сбербанк
Целые сутки задержанный автомобиль может находиться бесплатно на специализированной стоянке (постановление правительства Москвы от 30.05.06 № 347-ПП). Ранее бесплатными были только первые три часа. Кроме того, за хранение транспортного средства теперь можно расплатиться не только на стоянке, но и в отделении Сбербанка.
События
Счета блокируют по ложным основаниям
Московские налоговики нашли новый способ выявления фирм-однодневок, который обернулся проблемами нормально работающим компаниям. Налоговики приостанавливают операции по счетам компаний, расположенных по адресам массовой регистрации. Разблокировать счет обещают после того, как директор придет в инспекцию и докажет, что компания не является однодневкой. Как выяснила «УНП», для оперативного решения вопроса придется пойти на уступки налоговикам.
На днях бухгалтер одной московской фирмы получила из ИФНС № 6 уведомление о блокировке счета за якобы несданные декларации. В инспекции ей доверительно сообщили, что им известно о своевременной сдаче документов. Но чтобы компьютер выдал решение о блокировке счета, необходимо указать, что декларации не сданы. А причина в том, что компания зарегистрирована по адресу массовой регистрации (напомним, что в «черный» список попали 8 тыс. адресов, по каждому из которых числится более 10 компаний). С такой же ситуацией столкнулась бухгалтер компании, состоящей на учете в столичной ИФНС № 2. «Директору пришлось везти в налоговую учредительные документы и доказывать, что фирма не является однодневкой. После чего счет разблокировали», - рассказала бухгалтер.
В официальных комментариях представители Управления ФНС по Москве опровергают информацию о блокировке счетов компаний по признаку их регистрации по адресам из «черного» списка (см. «Переезжают все!» «УНП» № 18, 2006, стр. 1 московской вкладки). Однако в неофициальных беседах инспекторы говорят, что соответствующее указание со стороны управления поступало.
В такой ситуации для бухгалтера важно как можно быстрее снять блокировку счета. Обращаться в банк, естественно, не стоит, там разблокируют счет лишь после решения налогового органа. Решить вопрос оперативно можно только в инспекции. Для этого необходимо представить копии декларации с отметкой налоговой или квитанцию об отправке заказного письма. «Лучше, если это сделает генеральный директор или главный бухгалтер. Их подписи стоят на всех документах, поэтому вопросов у налоговиков не возникнет. Решение о снятии блокировки со счета будет направлено на следующий день. Если же с декларациями приходит кто-то еще, тогда и возникает требование, чтобы явился директор», - говорит начальник юридического отдела компании «Аудиторская служба "Стек"» Наталья Фиш.
По ее мнению, обжаловать в суде действия налоговиков стоит только если в результате блокировки счета компания понесла большие убытки. При подаче иска нужно сослаться на статью 35 НК РФ. В других случаях обжаловать действия налоговиков не имеет смысла, так как счет компании может повиснуть на время разбирательства. Также бессмысленно обращаться в вышестоящий орган - оперативного решения принято не будет. Юристы не советуют открывать счет в другом банке. Об этом необходимо будет сообщить в налоговую инспекцию. Новый счет налоговики также могут заблокировать.
Евгения Скопинцева,
корреспондент «УНП»
Пенсионный фонд работает с должниками
Спустя три месяца после завершения отчетной кампании по итогам 2005 года более 46,5 тыс. компаний и предпринимателей Москвы и Московской области так и не передали сведения в Пенсионный фонд. Чиновники намерены дойти до каждого такого работодателя.
Как сообщили корреспонденту «УНП» в отделении ПФР по Москве и Московской области, уже направлено более 81 тыс. обращений компаниям-нарушителям, а также в прокуратуру и местным властям с целью привлечения внимания к таким предприятиям. Результаты обращений уже имеются. Так, из 211 крупнейших предприятий, вовремя не представивших сведения, сегодня в должниках числятся только восемь.
К 39,6 тыс. работодателям, которые в результате с опозданием представили отчетность, были применены штрафные санкции. Напомним, что, согласно Федеральному закону от 01.04.96 № 27-ФЗ, штраф в этой ситуации составляет 10 процентов причитающихся за отчетный год платежей.
Ирина Фролова,
корреспондент «УНП»
Дополнительная обязанность появится с 1 июля этого года у столичных производителей и оптовых продавцов алкоголя и спиртсодержащей непищевой продукции. Они должны будут передавать сведения об объеме своего производства и оборота в единую государственную автоматизированную информационную систему (ЕГАИС). «Компании, которые на 1 июля 2006 года не предоставят в ЕГАИС сведения о производстве и обороте алкоголя, лишатся лицензии», - заявили корреспонденту «УНП» в Управлении ФНС по г. Москве. Основание для аннулирования лицензии в судебном порядке - пункт 3 статьи 20 Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ, регулирующего производство и оборот алкогольной и спиртсодержащей продукции.
Сегодня в Москве похвастать подключением к системе могут только 20 производителей алкоголя, 39 импортеров и 43 оптовика. Как выяснил корреспондент «УНП», подсоединиться к ЕГАИС смогут только те компании, которые оформили лицензию согласно новым требованиям закона № 171-ФЗ (напомним, срок переоформления действующих лицензий истекает 1 июля). По данным московского УФНС, на 1 июня из 649 компаний - производителей и оптовых продавцов алкоголя 265 еще не подали заявления на получение новой лицензии. «Никто не запрещает начать процедуру подключения к ЕГАИС, то есть приобрести оборудование и программное обеспечение, до получения лицензии», - напоминают таким компаниям налоговики.
Подключение столичных предприятий к системе ЕГАИС осуществляет уполномоченная на это организация. Заказ и установка оборудования и программного обеспечения, например, оптовику обойдутся в 90 тыс. рублей (примерная спецификация оборудования указана на сайте налогового управления www.mosnalog.ru). Далее заключается договор на подключение к ЕГАИС и составляется акт обследования технических средств. В течение двух недель после оплаты услуг представитель уполномоченной организации введет оборудование в эксплуатацию и наладит связь для передачи данных налоговикам.
Елена Минаева,
корреспондент «УНП»
Место в бизнес-центре достанется по конкурсу
В столице начался прием заявок на участие в строительстве бизнес-центров для малых предприятий столицы. Как уже писала «УНП», у столичного малого бизнеса (это более 400 компаний и предпринимателей) появился новый вариант решения своей жилищной проблемы: стать соинвесторами при строительстве бизнес-центров. Власти берут на себя решение всех вопросов, связанных с получением разрешительной документации на объект и подключением его к инфраструктуре. Предприятие получает помещение в собственность по себестоимости. Всего в городе планируют выделить 50 участков под строительство таких объектов.
В пресс-центре малого и среднего бизнеса Москвы корреспонденту «УНП» сообщили, что принять участие в строительстве бизнес-центров на условиях соинвестирования смогут предприниматели, победившие в специальном конкурсе. Сегодня готовится проект постановления правительства Москвы, в котором будут прописаны процедура проведения конкурса, критерии отбора победителей, механизм передачи объекта в собственность. Документ планируется принять в августе. Но уже сегодня можно обратиться в свой территориальный центр развития предпринимательства и оставить заявку о намерении стать соинвестром.
Инна Зубарева,
корреспондент «УНП»
Казино освободили от полуторного налогообложения
Подмосковное УФНС рассказало о том, как нужно действовать бухгалтерам игорных компаний в спорной ситуации, связанной с перемещением игрового автомата или стола казино.
Проблема такова. Допустим, компания - владелец сети игорных заведений в начале июня переводит один автомат из Химок в Клин. При буквальном прочтении Налогового кодекса компания должна будет заплатить за автомат полторы ставки налога. Половину ставки надо внести в Химках, так как оттуда автомат выбыл до 15-го числа (п. 4 ст. 370 НК РФ). Полную ставку следует заплатить в Клину, где объект был установлен до 15-го числа (п. 3 ст. 370 НК РФ).
Еще в прошлом году Минфин России заявил: если автомат перемещается до 15-го числа, то компания должна заплатить полную сумму налога там, куда перемещен объект. При перевозке после 15-го числа налог по полной ставке уплачивается там, откуда автомат вывезли (письмо Минфина России от 16.08.05 № 03-06-05-07/20).
Налоговики из Подмосковья в своем письме от 23.05.06 № 19-40-И/0578 (опубликовано на стр. 5 этого номера московской вкладки) не стали заниматься казуистикой и повторили точку зрения финансового ведомства. В дополнение они несколько расплывчато сообщили, какие документы, когда и куда следует подавать, чтобы избежать налоговых потерь. Согласно письму и пояснениям налоговиков, данных корреспонденту «УНП», алгоритм выглядит так. Сначала компания подает в Клину заявление о регистрации автомата и получает его копию с отметкой инспекции. Затем в Химках подается заявление о снятии автомата с учета. К нему прилагается копия заявления о регистрации с отметкой клинской инспекции.
Заметим, что в этом случае один автомат какое-то время будет числиться сразу в двух инспекциях (напомним, что днем регистрации объекта считается день подачи заявления). Именно поэтому в Минфине России не согласны с предложенной налоговиками процедурой. «В описанной ситуации следует снять автомат с учета в одной инспекции и только потом зарегистрировать его в другой. До конца месяца в «старую» инспекцию представляется копия заявления о регистрации с отметкой «новой» инспекции или выданное там свидетельство о регистрации. Названные документы являются основанием для того, чтобы не платить за перевезенный автомат по месту «старой» регистрации половину ставки налога. А к снятию объекта с учета они никакого отношения не имеют», - пояснили «УНП» в главном финансовом ведомстве. Мы, со своей стороны, рекомендуем все же придерживаться рекомендаций, которые даны в письме УФНС: налоговики на местах будут руководствоваться ими.
Андрей Крылов,
корреспондент «УНП»
Прокурорам не нравится, как возмещают НДС
Налоговики должны пристальнее проверять документы, принимая решение о возмещении НДС экспортерам. Так считают в Московской городской прокуратуре и будут обращать на этот момент особое внимание при проверках инспекций.
Как сообщили корреспонденту «УНП» в прокуратуре Москвы, в первом квартале 2006 года прокурорские работники поверили более 30 столичных инспекций. Выяснилось, что самое частое нарушение со стороны налоговиков - несоблюдение установленных Налоговым кодексом сроков, в первую очередь сроков выставления требований об уплате налога. Объяснение этому сотрудники прокуратуры видят в общей загруженности налоговых органов и в редких случаях в халатном отношении инспекторов к своей работе.
На втором месте в рейтинге нарушений - ошибки при принятии решений о возмещении НДС экспортерам. По мнению прокуратуры, зачастую решения о возмещении принимаются, несмотря на отсутствие достаточных оснований для этого. «Существует множество способов мошенничества со стороны экспортеров, поэтому проверять документы, представленные как основание для возмещения, надо более тщательно», - считают в горпрокуратуре. Заметим, что, по данным Управления ФНС России по г. Москве, за первый квартал 2006 года налоговики отказали компаниям в возмещении НДС по ставке 0 процентов на сумму 4,2 млрд рублей. Это почти в три раза превышает показатель аналогичного периода прошлого года.
Представления о выявленных по результатам проверок нарушениях направлены в Управление ФНС России по г. Москве для принятия к провинившимся сотрудникам мер дисциплинарной ответственности. В горпрокуратуре планируют повторно проконтролировать инспекции, где было выявлено больше всего нарушений.
Евгения Скопинцева,
корреспондент «УНП»
Прямой разговор
Налог на имущество организаций и земельный налог
На связи с читателями Александр Анатольевич Меньков,
начальник отдела ресурсных, имущественных и прочих налогов
УФНС России по г. Москве
- Наша компания занимается сдачей помещений в аренду. Мы находимся на территории, подведомственной третьей налоговой инспекции. А в декабре 2005 года мы купили недвижимость, которая расположена на территории первой налоговой инспекции. Можно нам платить налог на имущество только по месту регистрации?
- Да, если объекты недвижимости находятся на территории разных инспекций, то подавать декларацию и платить всю сумму налога на имущество вы можете по месту регистрации плательщика.
- А как нам быть, если за 2005 год мы подали две декларации в две разные московские налоговые инспекции?
- Это ваше право. Можно подать одну декларацию. Но вы можете подать и несколько деклараций по местонахождению каждого объекта недвижимости.
- То есть никакой ответственности не будет?
- Нет, вы не нарушили закон. Дело в том, что в кодексе сказано, что декларация подается по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества. Так что можете и дальше подавать две декларации. Главное, что вы выполнили обязанность по сдаче декларации и налог поступил в бюджет.
- А вот скажите, какой ОКАТО нужно указывать в платежном поручении?
- Если налог уплачивается в централизованном порядке, мы рекомендуем указывать код ОКАТО по местонахождению инспекции, в которой состоит на учете компания.
***
- Беспокоит стоматологическая клиника. Раньше в отношении имущества медицинских организаций действовала льгота по пункту 7 статьи 381 кодекса. Скажите, в 2006 году эта льгота действует?
- Нет, с 1 января 2006 года эта льгота не действует.
- То есть налог на имущество мы должны платить в общеустановленном порядке?
- Да, именно так. Поэтому не забудьте подать декларацию.
***
- У нас есть акт приемки здания, но все еще нет свидетельства о госрегистрации. Когда нам нужно регистрировать здание в налоговой инспекции? Только после получения документов на госрегистрацию?
- Регистрировать здание в налоговой вам вообще не нужно. С недавнего времени компания не должна ставить объект недвижимости на учет в инспекции. Теперь это делает налоговая инспекция на основании сведений, поступающих из регистрирующего органа. А сведения регистрирующий орган направит в налоговую только по окончании процесса госрегистрации.
- Но тогда с какого момента мы должны начинать платить налог?
- Платить налог на имущество вы должны с момента введения здания в эксплуатацию. То есть с того момента, когда начнете использовать имущество в коммерческой деятельности.
- То есть налог мы должны платить и за периоды после введения здания в эксплуатацию, но до получения свидетельства о праве собственности?
- Да, абсолютно верно. До момента регистрации права собственности организация вправе учесть это имущество на счете 01 (основные средства). И соответственно нужно платить налог на имущество.
***
- Подскажите, нужно ли платить налог на имущество с транспортного средства, взятого в безвозмездное пользование у физического лица?
- Если вы безвозмездно пользуетесь имуществом, то фактически это один из видов аренды. То есть вы должны учесть имущество на забалансовом счете. На счете 01 имущество, которым организация пользуется безвозмездно, не учитывается. Поэтому с такого имущества налог платить не нужно.
***
- Наша компания намерена открыть небольшой кинозал в торговом центре. Основным видом деятельности будет оставаться оптовая и розничная торговля. Будет ли на кинозал распространяться льгота по налогу на имущество, предоставленная учреждениям культуры?
- Данный вид льготы отменен с 1 января 2006 года. В настоящее время организации культуры, здравоохранения и образования льготы по налогу на имущество не имеют. У вас коммерческая организация?
- Да.
- В настоящее время для учреждений культуры и здравоохранения установлены льготы по налогу на имущество только если эти учреждения финансируются из бюджета города или муниципалитета. Поэтому вы права на льготу не имеете.
***
- Наша фирма выкупила цокольный этаж жилого дома. Документов на землю у нас нет. Должны ли мы платить земельный налог?
- А вы обращались в Роснедвижимость или Департамент земельных ресурсов для того, чтобы документально оформить права на землю?
- На аренду земли?
- На аренду или оформление земли в собственность. Ведь землепользование в России является платным.
- Раньше мы платили земельный налог. Но в прошлом году, уже после выхода главы 31 НК РФ, мы сдали декларацию по земельному налогу. А там нам сказали, что поскольку документов на землю у нас нет, то и налог нам платить не надо.
- В настоящее время вопрос уплаты земельного налога с отдельных помещений в многоквартирном жилом доме не решен. Поэтому земельный налог вам пока платить действительно не нужно. Но вам в любом случае нужно подать документы в Департамент земельных ресурсов.
- Мы обращались туда, но нам не подписывают документы на аренду.
- Тогда можете направить в адрес УФНС России по г. Москве письмо с описанием вашей проблемы и вам ответят. Письмо должно быть подписано руководителем вашей организации. Официальный ответ освободит вас от ответственности за неуплату земельного налога.
***
- В феврале этого года мы продали земельный участок. Посчитали земельный налог за год и всю сумму налога заплатили в первом квартале 2006 года. Нужно ли платить налог за второй квартал?
- Поскольку вы заплатили налог за год вперед, то обязанности по уплате налога не возникает. Но вам нужно до конца года подавать декларации.
***
- Оборудование ввели в эксплуатацию в середине февраля 2006 года. Но я не начисляла по нему амортизацию, потому что у меня не было акта, и в результате заплатила налог на имущество за первый квартал с полной стоимости. То есть без учета амортизации. Скажите, могу я пересчитать налог за первый квартал?
- Да, вы имеете право пересчитать налог. Ведь если оборудование вы ввели в эксплуатацию в феврале, то на 1 марта 2006 года у вас появилась первоначальная стоимость имущества.
- А ничего что у меня данные налогового учета не будут совпадать с данными бухгалтерского учета? Ведь амортизацию я отражу только сейчас.
- Бухгалтерский учет у вас может разойтись с налоговым. Поэтому можете внести исправления в бухгалтерский учет.
- То есть ничего страшного в расхождении нет?
- Да, налог на имущество организаций рассчитывается по данным бухгалтерского учета. Но исправления в бухгалтерский и налоговый учет вносятся по-разному. Вам нужно подать уточненную декларацию. Приложите к ней сопроводительную записку о том, что декларация подана в связи с тем, что вы начали начислять амортизацию. А ранее вами была допущена ошибка при подсчете налога.
***
- У нас сейчас происходит реорганизация путем выделения. И компании, которая выделяется, мы планируем передать дорогостоящее имущество на баланс как основное средство. Кто будет платить налог на имущество?
- Плательщиком налога будет компания, у которой имущество будет числиться на балансе.
***
- У нас на балансе числится квартира. Как мы должны рассчитывать налоговую базу? Можем ли мы, как раньше, учитывать износ квартиры при подсчете налога?
- Для целей налогообложения берется остаточная стоимость имущества.
- А как ее рассчитать?
- Поскольку начисление амортизации в вашем случае не предусмотрено, вы должны определить стоимость квартиры как разницу между ее первоначальной стоимостью и величиной износа согласно нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета.
***
- Наша фирма зарегистрирована в Москве. Мы купили землю в Смоленской области. Куда мы должны платить земельный налог и подавать декларацию?
- Земельный налог относится к местным. Такие налоги устанавливаются органами местного самоуправления. Поэтому платить налог и представлять декларацию нужно по местонахождению участка. То есть в Смоленской области.
***
- У нас в собственности находятся помещения в жилом доме. Документов на землю у нас нет. Документы о кадастровой стоимости участка мы тоже не получали. Когда мы наводили справки о стоимости, то нам ответили, что кадастровый учет еще не закончен.
- Кадастровый учет был проведен в полном объеме. В Москве его результаты утверждены еще в ноябре 2003 года. Но я предполагаю, что именно ваша организация не включена в кадастр, поскольку в Москве межевание жилых домов не произведено. Вам нужно обратиться в Департамент земельных ресурсов за проведением землеустроительных работ в отношении жилого дома.
- А пока этой информации нет, как мы должны платить налог?
- Если информации нет, то заплатить налог вы не сможете.
- То есть санкций за неуплату не будет?
- К сожалению, правоприменительной и судебной практики по этому вопросу пока нет. В ваши обязанности входит оформление земельных отношений. Поэтому вам нужно обращаться в Департамент земельных ресурсов по г. Москве. Налог вы будете платить с момента оформления документов.
«Прямой разговор» подготовили Мария Щербакова, эксперт «УНП»,
и Анна Кононова, менеджер по работе с авторами «УНП».
