Уголовное дело по обвинению преступной группы в незаконном возмещении НДС передано в Гагаринский районный суд Москвы. Об этом сообщила пресс-служба МВД России. Компании использовали известную схему мошенничества. Соучастники приобрели восемь ООО, из которых три выступили как экспортеры. Мошенники заключили фиктивные контракты по продаже металла с кипрской фирмой. Поступления выручки по контрактам имитировались с помощью так называемых круговых платежей с расчетных счетов в одном банке. По подложным документам за полгода компании смогли незаконно возместить НДС на 16 млн рублей.
Рознице - новый штраф
Депутаты Мособлдумы приняли в первом чтении проект закона «Об административной ответственности за правонарушения в сфере потребительского рынка и услуг на территории Московской области». В частности, документ предусматривает штраф до 50 тыс. рублей за торговлю, оказание бытовых услуг либо услуг общепита без разрешительных документов. Заметим, что инициатором введения нового штрафа впервые за многие годы выступила прокуратура Московской области.
Нагрузка для адвоката
Депутаты Московской городской думы одобрили проект регионального закона об оказании адвокатами бесплатной юридической помощи гражданам. Например, на такую помощь могут рассчитывать москвичи, имеющие доход ниже прожиточного минимума (в первом квартале 2006 года он составил 5084 рубля). Бесплатную помощь будут оказывать адвокаты, состоящие в реестре адвокатов г. Москвы. При этом обратиться можно к любому адвокату, не обязательно по месту проживания. В месячный срок московское правительство должно определить размеры и порядок выплаты компенсации адвокатам, порядок выдачи справки о среднедушевом доходе и установить примерную форму соглашения об оказании бесплатной юрпомощи.
Торговцев заманивают в глубинку
Организации, снабжающие продовольствием и промтоварами сельских жителей в отдаленных районах Подмосковья, получат поддержку от властей. Бюджет частично возместит предпринимателям транспортные расходы. Соответствующий проект закона депутаты Московской областной думы приняли на прошлой неделе. Получить поддержку смогут только те организации, у которых ассортиментный минимум товаров утвержден в центральном исполнительном органе государственной власти Московской области в сфере потребительского рынка и услуг.
События
Военкомы требуют наладить учет личного состава
Военкоматы Московской области объявили кампанию по проверке подмосковных предприятий и грозятся взыскивать штрафы в размере 50 тыс. рублей с тех, кто не ведет воинский учет. Корреспонденту «УНП» стало известно, что до конца года военные планируют проверить каждую третью организацию Подмосковья. Однако названная сумма штрафа - это преувеличение, призванное заставить предприятия выполнить требования военных комиссаров.
«Недавно к нам приходил проверяющий из военкомата. Выяснил, что воинский учет не ведется, и стал угрожать штрафами до 50 тыс. рублей. К счастью, мы отделались устным предупреждением и настоятельным приглашением посетить военкомат для получения инструкций по ведению воинского учета», - рассказывает бухгалтер, работающий в Пушкинском районе Московской области.
В Московском областном военкомате корреспонденту «УНП» подтвердили: идут плановые проверки компаний на предмет ведения воинского учета. За 2006 год военные комиссары намерены посетить треть подмосковных компаний.
Вообще-то требования комиссаров вполне законны. Компании действительно должны вести воинский учет. Обязанность закреплена постановлением Правительства РФ от 25.12.98 № 1541. Но игнорирование этого документа карается значительно мягче, чем грозят военные. Максимальный штраф для руководителя компании за нарушения в области воинского учета составляет 1000 рублей (гл. 21 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
При этом процедура учета довольно хлопотная. Компании необходимо зарегистрироваться в военкомате по местонахождению компании и затем ежегодно снабжать комиссариат отчетами о военнообязанных. Кроме того, придется при приеме на работу требовать от военнообязанных копии военных билетов или удостоверений и отражать данные о воинском учете в личных карточках работников. Воинский учет заставит общаться и с комиссариатами по месту жительства работников - сообщать о каждом факте приема на работу и увольнения военнообязанных граждан. «Сообщение должно быть направлено в двухнедельный срок. Его можно оформить в произвольной форме и послать по почте. Иногда работодатели направляют к нам самих военнообязанных, чтобы те самостоятельно зарегистрировали изменения», - пояснили «УНП» в областном военкомате.
Заметим, что если военнообязанных работников в компании насчитывается менее 500, то вести воинский учет может один из сотрудников компании - бухгалтер, юрист или кадровик - в нагрузку к работе по своей должности. Но когда военнообязанных больше 500, то их учетом должен заниматься специально для этого нанятый работник.
Неудивительно, что многие компании до сих пор игнорируют требования правительственного постановления № 1541. «Несколько лет назад наша компания занималась ведением воинского учета, но потом мы отказались от этого. Воинский учет может привести к увольнению работников, не желающих общаться с военкоматами. Он отнимает время, которое можно потратить на выполнение прямых обязанностей. Поэтому мы пришли к выводу, что проще заплатить штраф», - рассказал «УНП» юрист одной московской компании.
Евгения Скопинцева, корреспондент «УНП».
«Сейчас у нас в моде "рус"»
Не получится зарегистрировать компанию, если в ее названии есть «рос». Единый регистрационный центр Москвы предостерегает компании, в названии которых встречается буквенное сочетание «рос», от подачи документов на регистрацию.
«Использование в названии «рос» скорее всего приведет к отказу в регистрации. Мы советуем заменять «рос» на «рус». Как правило, заявитель не видит принципиальной разницы. Можно сказать, что «рус» сейчас у нас в моде», - рассказали корреспонденту «УНП» в межрайонной ИФНС России по г. Москве № 46.
Заметим, что запрет на использование сочетания «рос» для наименования предприятий законодательно не закреплен. Получать согласие российского правительства необходимо лишь для употребления в названиях компаний слов «Россия», «Российская Федерация» и «федеральный» (постановление Правительства РФ от 14.02.92 № 2355-1). В других случаях вопрос о том, как трактовать то или иное название, решает регистрирующий орган. Сегодня столичные налоговики скорее всего откажут заявителям, которые хотят использовать «рос» в начале имени компании (например, «Росконсульт»). Отказ получат и фирмы, которые уже имеют «рос» в названии и открывают дочернюю компанию со сходной вывеской (например, «Росконсульт-Москва»). Заявителю, для которого использование «рос» принципиально, работники МИФНС № 46 советуют попробовать зарегистрировать «рост». А в случае реорганизации компании, имеющей в названии «рос», обещают не чинить препятствий.
Будет ли зарегистрировано предприятие, в наименовании которого «рос» находится в середине или в конце, предсказать сложно. «Решение принимает инспектор на основе собственного мнения о том, является «рос» в названии частью слова «Россия» или нет», - поясняют в Едином регистрационном центре.
В решении об отказе инспекторы пишут, что для регистрации необходимо получить разрешение Правительства РФ. Порядок установлен постановлением Правительства РФ от 08.12.05 № 743. Заявление и учредительные документы направляются в Минюст России. При принятии решения особое внимание уделяется значимости, масштабу, сфере деятельности компании, а также представительству ее на мировом рынке и в международных организациях. «В настоящее время получить такое разрешение практически невозможно», - уверяют в МИФНС № 46.
Евгения Золотарева, корреспондент «УНП».
Снять кассу с учета без лишних документов
Столичные налоговики придумали новый способ спросить с компаний и предпринимателей за несданную когда-то отчетность. Когда владелец кассового аппарата снимает его с учета, инспекция требует справку об отсутствии задолженности по налогам. Условие распространяется и на бывших предпринимателей, и на компании, сведения о которых отсутствуют в ЕГРЮЛ. Корреспондент «УНП» выяснила, что эти требования неправомерны.
Вот какую историю рассказал нам пожелавший остаться неназванным москвич, прекративший деятельность в качестве индивидуального предпринимателя семь лет назад. На днях он получил требование из одной московской инспекции о снятии с учета контрольно-кассовой машины, которая не используется уже несколько лет. В инспекции выяснилось, что помимо прочих документов придется предъявить справку об отсутствии задолженности. «Я не веду деятельность с 2000 года. В 2004 году не проходил перерегистрацию, следовательно, статус предпринимателя потерял. Чтобы получить справку об отсутствии задолженности, мне придется подать нулевые декларации за пять лет!» - недоумевает экс-предприниматель. И опасается, что выполнение требований налоговиков выльется в штрафные санкции за несвоевременную сдачу отчетности.
На самом деле никаких сведений об отсутствии задолженности предъявлять не нужно. Эту информацию корреспонденту «УНП» подтвердили в отделе оперативного контроля и применения ККТ Управления ФНС России по г. Москве: «Гражданину достаточно написать заявление на имя руководителя инспекции о снятии кассы с учета и сообщить в нем о потере статуса индивидуального предпринимателя. Нужно также предъявить кассовый аппарат или документы на него». Этот же порядок действует, если касса принадлежит брошенной фирме.
Юрист ассоциации «Роскасс» Сергей Докучаев замечает, что налоговики требуют справку об отсутствии задолженности и у работающих компаний, которые снимают кассы с учета по истечении нормативного срока использования. «Довольно часто это сопровождается проверкой и требованием предъявить документы, не предусмотренные законодательством», - добавляет юрист.
«Ежегодно в Москве владельцы ККТ не снимают вовремя с учета около 25 процентов кассовых машин, у которых истек срок полезного использования. В такой ситуации мы вынуждены делать это сами без согласия владельцев», - заявляют в столичном управлении. Стоит отметить, что инспекторы обязаны информировать компанию о снятии кассы с учета за 30 дней до окончания срока ее применения. В противном случае налоговики не могут применять штрафные санкции (до 40 тыс. рублей по статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях). Это подтверждает арбитражная практика. Суды отменяют решения налоговиков, когда компании удается доказать, что инспекция не уведомила владельца аппарата о необходимости снятия ККТ с учета (см. постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 25.01.06 № КА-А40/13929-05).
Евгения Скопинцева, корреспондент «УНП».
За проезд грузовиков придется платить
Скоро у столичных компаний, занимающихся перевозкой тяжелых грузов, появится новая статья расходов. Правительство Москвы решило ввести плату с владельцев транспортных средств, перевозящих тяжеловесные грузы по улицам города (распоряжение от 12.07.06 № 1330-РП).
Столичные Департамент жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства и Департамент транспорта и связи в течение двух месяцев должны разработать технико-экономическое обоснование взимания платы и определить тарифы на перевозки. Скорее всего тариф будет рассчитываться по определенной формуле из нескольких параметров (похожим образом вычисляются тарифы на парковку). По мнению чиновников, тяжеловесные машины должны возмещать ущерб, наносимый экологической обстановке и дорожному полотну города. Несколько лет назад власти города ввели запрет на въезд в центр Москвы для автомобилей массой более 7 тонн, однако с февраля 2006 года таким грузовикам разрешили курсировать в центре в ночное время. В планах столичных властей на второе полугодие 2006 года намечена разработка тарифов за провоз тяжелого груза на личном транспорте по городским магистралям.
Евгения Золотарева, корреспондент «УНП».
Подмосковье разбирается с землей
Количество согласований, необходимых для получения подмосковной земли в аренду, сократится с 22 до 19. Размер платы будет определяться по единым для всей области правилам. Соответствующие поправки внесены в закон «О регулировании земельных отношений в Московской области».
По мнению депутата подмосковной думы Павла Грудинина, новшества помогут создать порядок в оформлении земли как в собственность, так и в аренду. До принятия поправок местные власти при установлении арендной платы имели право менять коэффициент местоположения земли (Км) в пределах от 1 до 10. В результате на одинаковых по характеристикам участках устанавливали разные Км. Соответственно различалась и арендная плата. Теперь депутаты рассчитывают на то, что ситуация изменится. Коэффициенты для участков, расположенных в одной оценочной зоне, не должны превышать установленное значение более чем в 1,2 раза.
Несмотря на то, что депутаты сократили количество согласований, необходимых для оформления земли, заявителям по-прежнему придется много ходить по различным инстанциям. Законодатели этот факт признают и планируют исправить недочеты документа уже осенью.
Анна Хохлова, корреспондент «УНП».
Игровые автоматы выселят из жилых домов
Едва Верховный суд признал незаконным запрет на установку игровых автоматов в магазинах и общественных местах*, как Мосгордума готовит новые препоны для азартных заведений. Причем городские власти хотят ужесточить и городское, и федеральное законодательство в отношении игорного бизнеса.
На прошлой неделе на совместном заседании комиссий Мосгордумы по безопасности, законодательству и по городскому хозяйству и жилищной политике был рассмотрен проект поправок в закон «О размещении объектов игорного бизнеса на территории города Москвы» (от 23.11.05 № 58). Документ уточняет нормы статьи 3 этого закона. В ней установлен запрет размещать объекты игорного бизнеса в жилых помещениях. Однако это не мешает предпринимателям устанавливать игровые автоматы в нежилых помещениях жилых зданий. В связи с этим депутаты предложили изложить подпункт 1 пункта 2 статьи 3 закона в новой редакции: «в жилых помещениях, в нежилых помещениях многоквартирных домов». По оценкам экспертов рынка, новый запрет коснется 15-20 процентов игорных заведений Москвы. «Психическое здоровье населения дороже. Верховный суд признал противоречащим законодательству только запрет размещать игровые объекты на объектах торговли, на вокзалах и в метро. Что касается ограничений по жилым домам, то эту позицию суд оставил без изменений», - пояснил корреспонденту «УНП» депутат Московской городской думы Александр Крутов.
Еще одна поправка в московский игровой закон коснется запрета использовать под передвижные игровые залы транспортные средства (автобусы, автофургоны и т. п.).
Столичные парламентарии намерены добиваться ограничить деятельность игорного бизнеса и на федеральном уровне. Они подготовили проект поправок в Налоговый кодекс, суть которых в многократном увеличении ставок налога на игорный бизнес. Так, налог на игровой стол предлагается повысить со 125 тыс. до 500 тыс. рублей, на кассу тотализатора - со 125 тыс. до 300 тыс. рублей, на игровой автомат - с 7,5 тыс. до 30 тыс. рублей.
Марина Басович, корреспондент «УНП».
Прямой разговор: «Налог на прибыль»
На связи с читателями Галина Валентиновна Лазарева, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли (доходов) УФНС России по г. Москве
- Скажите, можно ли учесть произведенные расходы при отсутствии доходов? Например плату за аренду земли, оплату услуг банка, нотариуса. Мы недавно зарегистрировались и деятельность пока не ведем. - Вам нужно поступить следующим образом. Расходы, связанные с подготовкой и организацией деятельности, вы можете учесть при расчете налоговой базы в том периоде, к которому они относятся. Дата признания расходов определяется в порядке, предусмотренном статьей 272 НК РФ. Однако вы еще не осуществляете деятельность в том периоде, в котором могут быть признаны данные расходы. Поэтому вы их не отражаете в налоговой декларации. - А когда их можно указать в декларации? - После окончания подготовительных работ вы приступаете к деятельности, которая должна принести доход. При подтверждении получения дохода вы можете учесть при налогообложении прибыли расходы, связанные с его получением. Но делаете это в том периоде, к которому относятся затраты. - То есть потом нужно будет подать уточненную декларацию? - Да. Вы подаете уточненную декларацию за тот период, в котором эти расходы возникли.
*** - Для нашей компании строит здание подрядная организация. Для строительства мы взяли кредит в банке. И я хочу уточнить: в налоговом учете проценты по кредиту не увеличивают первоначальную стоимость объекта? - Совершенно верно. Данный вид расходов в первоначальную стоимость объекта основных средств не включается в связи с тем, что установлен особый порядок их учета. Проценты по кредитам и займам всегда учитываются в составе внереализационных расходов независимо от того, на какие цели привлечены денежные средства.
*** - Галина Валентиновна, скажите, какова позиция налоговых органов по вопросу определения материальной выгоды от пользования беспроцентным займом? - Мы руководствуемся сложившейся арбитражной практикой. Дохода от пользования беспроцентным займом не возникает. Такая точка зрения изложена в постановлении Президиума Высшего арбитражного суда от 03.08.04 № 3009/04. - А при безвозмездном пользовании помещением доход возникает? - Да. В этом случае доход рассчитывается исходя из рыночной цены. Этому вопросу посвящен пункт 2 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.05 № 98.
*** - У нас очень много обособленных подразделений в Московской области. Руководство компании приняло решение платить налог на прибыль через один филиал. На момент принятия этого решения мы вели деятельность через это подразделение. В данный момент оно недействующее. Можем ли мы продолжать через него платить налог? - Думаю, что можете. Если бы ответственное обособленное подразделение было ликвидировано в течение налогового периода, то в этом случае вы должны были бы выбрать другое подразделение, через которое будете уплачивать налог на прибыль. - Но в том-то и дело, что мы не собираемся ликвидировать филиал. - Именно поэтому вы можете продолжать платить через него авансовые платежи и налог и у вас нет оснований что-либо менять.
*** - Мы строим здание. Строительство объекта пока не закончено, документы на регистрацию права собственности не переданы, однако в здании уже ведется деятельность. Можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на освещение, отопление, водоснабжение? - Доказать обоснованность таких затрат вам будет очень сложно. Поскольку вы используете здание, которое не достроено, не принято комиссией и не введено в эксплуатацию. Единственное, за что можно зацепиться, это попытаться доказать, что ваша организация не имела других площадей и вела деятельность только в той части здания, в которой было закончено строительство. И работа в этих помещениях не могла нанести вред здоровью ваших сотрудников. Если вы это докажете, то часть перечисленных вами расходов, приходящихся на эксплуатируемую часть здания, может быть принята при расчете налога на прибыль. - Сейчас эти расходы числятся на счете 08. Можно ли после ввода объекта в эксплуатацию учесть их равномерно в течение определенного периода времени, например двух лет? - Нет, этого сделать нельзя. В целях налогообложения прибыли можно учитывать в течение определенного периода только те расходы, для которых установлен срок их потребления либо главой 25 НК РФ, например для убытков от реализации основных средств, либо договором или иным документом, подтверждающим факт несения расходов, например лицензией, сертификатом. Ваш случай главой 25 НК РФ не предусмотрен.
*** - Наша компания занимается сдачей помещений в аренду. Это единственный вид деятельности. В учетной политике прописано, что зарплата работников является прямыми расходами. Взносы в Пенсионный фонд тоже относятся к прямым расходам? - Скажите, а вы меняли учетную политику по сравнению с прошлым годом? - Нет, мы ничего не меняли. - Тогда вы должны иметь в виду следующее. Перечень прямых расходов, установленный статьей 318 Налогового кодекса, является открытым. В учетной политике для целей налогообложения прибыли вы перечисляете все расходы, которые, исходя из особенностей вашей деятельности, могут быть отнесены к прямым расходам. Включение тех или иных затрат в состав прямых расходов должно быть обоснованным. Но, учитывая, что расходы на оплату труда в вашей организации признаны прямыми расходами, вряд ли вы сможете аргументированно доказать, почему взносы на обязательное пенсионное страхование, напрямую связанные с оплатой труда и ЕСН, не являются прямыми расходами. - Мы это обязательно учтем. - Обратите внимание еще на одно изменение, внесенное в статью 318 НК РФ. Налогоплательщики, оказывающие услуги, имеют право не распределять прямые расходы на остатки незавершенного производства. - Это тоже нужно прописать в учетной политике? - Да, этот момент следует отразить в учетной политике для целей налогообложения. Но при этом не забудьте, что никто не освобождал вас от обязанности распределять расходы, связанные с производством, на прямые и косвенные. Сумма прямых расходов, осуществленных в текущем периоде, будет относиться в полном объеме на уменьшение доходов без распределения на остаток незавершенного производства.
*** - Скажите, расходы на приобретение бухгалтерской литературы учитываются как материальные затраты? - Да. Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 256 НК РФ, приобретенные издания не амортизируются. Их стоимость учитывается в составе расходов полностью в момент приобретения. - А если стоимость превышает 10 000 рублей, нужно ли начислять амортизацию? - Нет, приобретенная литература независимо от стоимости не амортизируется.
*** - Может ли арендатор учесть в расходах амортизационную премию по капитальным вложениям в арендованное имущество? - На сегодняшний день позиция налоговых органов заключается в том, что арендатор не может единовременно списать 10 процентов от стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество.
*** - По договору купли-продажи в 2005 году наша компания приобрела здание. Одновременно мы заплатили за право аренды земельного участка, на котором оно расположено. Как учитывать плату за это право аренды? - Вы внесли ее разовым платежом? - Да. - В этом случае расходы в виде платежа за право аренды земельного участка в целях налогообложения прибыли вы можете учесть единовременно.
*** - Мы заключили долгосрочный договор аренды, сдали его на регистрацию и сразу стали учитывать арендные платежи в составе расходов. Но в ходе налоговой проверки инспекторы сказали, что мы не имели права учитывать перечисленную арендную плату до регистрации договора аренды. Правильно ли это? - Норма подпункта 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ, по которой учитываются арендные платежи в целях налогообложения прибыли, применяется независимо от того, зарегистрирован договор аренды или нет. Размер и порядок перечисления арендных платежей устанавливаются договором. В гражданском законодательстве не сказано, что отсутствие надлежащей регистрации, предусмотренной Федеральным законом от 21.07.97 № 122-ФЗ, делает договор аренды недействительным или незаключенным. Таким образом, законодательное закрепление обязательной государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним определяет только права и обязанности сторон по договору. Эта обязанность не может влиять на порядок учета сумм арендной платы при исчислении налога на прибыль. - Значит, инспекция не права... - На самом деле инспекция приняла правильное решение. Пунктом 2 статьи 651 ГК РФ определено, что договор аренды здания или сооружения, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Поэтому, исходя из того, что незарегистрированный договор считается незаключенным, расходы по аренде вы не могли учесть в целях налогообложения прибыли. - Но дело в том, что впоследствии договор был зарегистрирован. - Это меняет ситуацию. Если на момент проверки договор прошел государственную регистрацию, арендные платежи вы могли принять в уменьшение базы по налогу на прибыль с момента получения объекта в пользование.
«Прямой разговор» подготовили Андрей Илюшечкин, эксперт «УНП», и Анна Кононова, менеджер по работе с авторами «УНП».
