Бухгалтерский учет и налоги
Портал информационной
поддержки ведения бухучета
в малом бизнесе

Расширенный поиск
ГлавнаяО проектеРекламаКонтактыГорячая линияРассылка
НОВОСТИВСЕГО 14776
13-11-2020 Страхование дебиторской задолженности от компании Eurel Hermes
Компании и предприниматели часто сталкиваются с ситуацией, когда покупатели не могут оплатить поставленные им товары. Это приводит к финансовым потерям и даже к банкротству. Избежать этих рисков... »

19-10-2020 Организация услуг бухгалтера в Иркутске
Каждая хозяйственная операция на производстве, в торговле или любой другой отрасли должна находить свое отражение в бухгалтерских документах и отчетности. Это оплата поставщикам, прием денег от клиентов, отгрузка... »

13-10-2020 Почему курсы по бизнесу стали популярными
Каждый человек знает: чтобы стать успешным специалистом, иметь прибыльное дело, необходимо много работать. Еще требуются знания в конкретной сфере. Для современного бизнеса важно знание основ маркетинга, ... »

[Все новости]
ПРЕСС-РЕЛИЗЫ
 26-11-2020 О внесении изменений в постановление от 31 января 2017 г. № 108 На официальном интернет-портале правовой информации 26 ноября 2020 года опубликовано Постановление Правительства Российской... »
26-11-2020 Отменен ряд требований к предоставлению финансовой отчётности Правительство отменило ряд требований к предоставлению финансовой отчётности. Дублирующие требования к предоставлению... »
25-11-2020 Об изменениях в соглашении о двойном налогообложении с Кипром Михаил Мишустин одобрил внесение на ратификацию протокола об изменениях в соглашение о двойном налогообложении с Кипром... »
[Все пресс-релизы] Добавить
КАЛЬКУЛЯТОРЫ
КАДРЫ
Вакансии
Резюме
Нет ни одной записи!Нет ни одной записи!
[Поиск работы]
[Добавить вакансии]
[Поиск сотрудников]
[Добавить резюме]
[Профессиональные тесты]
ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА
В ПОМОЩЬ БУХГАЛТЕРУ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ОТДЕЛЬНЫХ СФЕРАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Единый налог
Общепринятая система налогообложения

Организация, работающая в данном налоговом режиме, не уплачивает единый налог.

Упрощенная система налогообложения


Если организация работает, применяя данный налоговый режим, то она является плательщиком единого налога.
При этом, напомним, что организации, работающей по упрощенной системе налогообложения, предоставлено право самой выбирать объект налогообложения из двух возможных вариантов. Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1
Организация в качестве объекта налогообложения выбрала доходы. В этом случае она вообще не учитывает при исчислении единого налога расходы, понесенные ей в процессе хозяйственной деятельности.
Такая организация будет рассчитывать единый налог исходя из величины ставки налога равной 6% (статья 346.20 НК РФ). При этом, базой для расчета единого налога являются доходы, полученные организацией (статья 346.18 НК РФ). Определим налогооблагаемую базу в таблице

Доходы

Доходы

 

Доходы

Сумма (руб.)

Ссылка на законодательный акт

Доходы от реализации - выручка от реализации товаров

10.000.000

Статья 346.15 НК РФ

Внереализационный доход - арендная плата, полученный по договору аренды

12.000

Статья 346.15 НК РФ

ИТОГО

10.012.000

 

 



Сумма начисленного единого налога в этом случае равна 600.720 руб.(10.012.000х6%).
Но уплатить в бюджет налогоплательщик в данном варианте должен меньшую сумму.
Необходимо применить еще налоговые вычеты.
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога (квартальных авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Определим сначала налоговый вычет в виде страховых взносов уплачиваемых в ПФ РФ за весь 2004 год. Сумму страховых взносов в ПФ РФ мы рассчитали, она равна 41300 руб. Организация имеет право вычесть всю сумму страховых взносов в ПФ РФ из начисленной суммы единого налога, так как 41300 руб. 300360 руб.(600 720х50%).
Что касается суммы пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного организацией-упрощенцем из собственных средств, то законодательством не предусмотрено ограничений по сумме на данный налоговый вычет. То есть в нашем примере мы берем к вычету 4400 рублей.
Сумма единого налога, которую должна уплатить организация в данном варианте, равна 555020 рублей (600720-41300-4400).

Вариант 2
Организация в качестве объекта налогообложения выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов.
В этом случае налогооблагаемая база по единому налогу определяется, как разница между полученными организацией доходами и понесенными ей расходами (статья 346.18 НК РФ). Налоговая ставка в данном варианте равна 15% (статья 346.20 НК).
Сведем для удобства все расходы и доходы для исчисления единого в таблицы:

Доходы

Доходы

 

Доходы

Сумма (руб.)

Ссылка на законодательный акт

Доходы от реализации - выручка от реализации товаров

10.000.000

Статья 346.15 НК РФ

Внереализационный доход - арендная плата, полученный по договору аренды

12.000

Статья 346.15 НК РФ

ИТОГО

10.012.000

 

 



При определении расходов, которые имеет право учитывать организация-упрощенец, следует помнить, что перечень этих расходов закрыт (пункты 1, 2 статьи 346.16 НК РФ) Ссылка 17.
Оплата консультации юриста при заключении договора в сумме 33.040 руб. (в т.ч. НДС 5.040 руб.) не может быть признана расходом в целях исчисления единого налога, так как консультационные услуги не включены в выше названный перечень расходов,

Расходы

Расходы

 

Расходы

Сумма (руб.)

Ссылка на законодательный акт

Расходы на приобретение автомобиля

100.000

Подпункт 1 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ

Пункт 3 статьи 346.16 НК РФ

Заработная плата

295.000

Подпункт 6 статьи 346.16 НК РФ

Расходы на оплату пособия по временной нетрудоспособности

4.400

Подпункт 6 статьи 346.16 НК РФ

Страховые взносы в ПФ РФ

41.300

Подпункт 7 статьи 346.16 НК РФ

Страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве профессиональных заболеваний

590

Подпункт 7 статьи 346.16 НК РФ

Расходы на рекламу

10.000

Подпункт 20 статьи 346.16 НК РФ

Арендная плата

60.000

Подпункт 4 статьи 346.16 НК РФ

Расходы на реализованные товары

6.000.000

Подпункт 23 статьи 346.16 НК РФ

Таможенная пошлина

1.250

Подпункт 11 статьи 346.16 НК РФ

Налог на имущество организаций

1.675

Подпункт 22 статьи 346.16 НК РФ

Налог на добавленную стоимость

1.471.500

Подпункт 8 статьи 346.16 НК РФ

Налог на рекламу

500

Подпункт 22 статьи 346.16 НК РФ

ИТОГО

7.986.215

 

Транспортный налог*

375

Подпункт 22 статьи 346.16 НК РФ

 



*Сумма транспортного налога не будет учтена при исчислении налогооблагаемой базы по единому налогу за 2004 год, так была уплачена по условиям нашего примера 12 января 2005 года. Ведь в соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 НК РФ, которая определяет порядок признания расходов, расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
Таким образом, сумма транспортного налога за 2004 год, уплаченная организацией - упрощенцем 12 января 2005 года будет признана как расход для целей исчисления единого налога только в первом квартале 2004 года. Налогооблагаемая база по единому налогу в нашем примере равна
2.025.787 руб. (10.012.000-7.986.215).
Сумма единого налога, которую должна уплатить наша организация в данном варианте, равна 303.868 (2.025.785х15 %).

РАЗМЕСТИТЬ БЕСПЛАТНО:
на 27.11.2020
USD75,4518-0,0209
EUR90,0291+0,1411
БВК82,0116+0,0520
Все валюты


ПОГОДА НА
Россия, Московская обл., Москва
днем
ночью

(прогноз)
Погода в России и за рубежом
КОНВЕРТОР ВАЛЮТ
Конвертор валют
ВИДЕО
Страховые взносы нанесут тяжелый ущерб МБ...
Просмотр:   видео для модема    видео для выделенной линии  
Все видеосюжеты
ВАШЕ МНЕНИЕ
Где вы наилучшим образом получали знания по своей работе?
 В учебном заведении
 На очных тренингах, семинарах, курсах
 В специальной литературе, учебниках
 В практической деятельности
 В Интернет
 Другое
 Затрудняюсь ответить
Предложите опрос
 
Рейтинг@Mail.ruRambler's Top100
2003 - 2020 © НДП "Альянс Медиа"
Правила републикации
материалов сайтов
НП "НДП "Альянс Медиа"

Политика конфиденциальности