Компании Московской области должны к декабрю 2006 года поднять среднюю заработную плату до 15 тыс. рублей. А в декабре 2008 года средняя зарплата на подмосковном предприятии должна составлять не менее 27 тыс. рублей. С таким заявлением обратился губернатор области Борис Громов к членам областного правительства на совещании по подведению итогов работы в первом полугодии текущего года. Глава региона также призвал прокуратуру, органы внутренних дел и областное управление ФНС России области обратить пристальное внимание на работодателей, средняя заработная плата у которых к концу года будет ниже требуемой цифры (о сегодняшней ситуации с официальными зарплатами в Московской области см. «Областной трудинспекции хватает 1100 рублей»).
Столичные налоговики перебрали налогов
Высокий уровень развития экономики Москвы и повышение качества контрольной работы столичного налогового управления - основные причины роста налоговых поступлений, собранных московским управлением. Так считает руководитель московского УФНС России Надежда Синникова. За первое полугодие управление собрало 503,7 млрд рублей, что в полтора раза больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Из них 132,5 млрд рублей поступило в виде НДС. Это на 43,8 процента больше, чем в первом полугодии 2005 года.
Московские банки лишились лицензий
TEXT: Центробанк 10 августа отозвал лицензии у двух московских банков: «Банка инвестиций и кредитования» и банка «Фонон». Об этом сообщил Департамент внешних и общественных связей Банка России. К «Банку инвестиций и кредитования» «высшая мера наказания» была применена за нарушение порядка передачи сведений о сомнительных операциях клиентов в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Банк же «Фонон» представлял в Центробанк недостоверную отчетность.
Мелким экспортерам помогут
Столичные власти компенсируют малым предприятиям часть затраченных ими средств на прохождение сертификационного аудита по международным стандартам. Об этом корреспонденту «УНП» сообщили в пресс-центре малого и среднего бизнеса Москвы. Вернуть деньги смогут научно-производственные или инновационные компании, экспортирующие свою продукцию. Денежные средства будут возвращаться на конкурсной основе. При этом на момент подачи заявки предприятие уже должно иметь сертификат. Заявки на участие в конкурсе принимаются до 1 декабря текущего года по адресу: Москва, ул. Болотная, 12. Тел.: (495) 234-53-76.
События
Областной трудинспекции хватает 1100 рублей
Инна Зубарева, корреспондент «УНП»
Правительство Московской области на прошлой неделе установило величину прожиточного минимума в регионе на второй квартал текущего года в размере 3852 рублей. Согласно Московскому областному трехстороннему соглашению от 10.11.05 между правительством области, работодателями и профсоюзами на 2006-2008 годы, подмосковные предприятия должны будут выплачивать своим сотрудникам заработную плату не ниже нового минимума. Исключение составляют те компании, которые от присоединения к соглашению отказались.
Напомним, что автоматически присоединившимися к соглашению считаются все работодатели области, которые в течение 30 дней с момента публикации соглашения не прислали в трехстороннюю комиссию письменный отказ (Закон Московской области от 31.03.99 № 15/99-ОЗ). Как сообщили корреспонденту «УНП» в Главном управлении по труду и социальным вопросам Московской области, на сегодняшний день неприсоединившихся в области около сотни. В этих компаниях минимальная заработная плата должна быть не ниже федерального МРОТ (1100 рублей).
В областном Главном управлении по труду и социальным вопросам корреспонденту «УНП» заявили, что 90 процентов работодателей области выполняют нормы трехстороннего соглашения. С нарушителями же ведется работа на уровне муниципальных образований. Практически в каждом из них созданы комиссии по мобилизации доходов, куда входят представители налоговой службы, прокуратуры и профсоюзов. Они проводят беседы с работодателями и рекомендуют им повысить зарплату до уровня прожиточного минимума. Впрочем, никаких карательных мер к предприятиям-нарушителям комиссии применить не могут. «Но, как показывает практика, беседы бывает достаточно, чтобы зарплаты достигли необходимого уровня», - подчеркнули в управлении по труду.
Однако в Государственной инспекции труда по Московской области не разделяют оптимизма подмосковных властей. По их данным, компаний, выплачивающих заработную плату не выше федерального МРОТ, в области гораздо больше. Хотя точную статистику в трудинспекции предоставить затруднились. В отличие от их столичных коллег (см. «УНП» № 28, 2006, стр. 2 московской вкладки «Борцы за белизну зарплат сменили ориентир») перед трудинспекцией по Московской области не стоит задача воздействовать на работодателей, нарушающих требования трехстороннего соглашения.
И никаких мер в отношении таких предприятий инспекторы применять не будут. «Подтягивание заработной платы к прожиточному уровню - задача Главного управления по труду. Мы в рамках своих проверок будем следить за тем, чтобы работодатель платил зарплату не ниже МРОТ, установленного Федеральным законом от 19.06.2000 № 82-ФЗ, то есть 1100 рублей», - подчеркнули в трудинспекции по Московской области.
Камеральная проверка обернется выездной
Марина Басович, корреспондент «УНП»
Забота о налогоплательщиках приводит к неожиданным результатам Налоговым органам следует сократить объемы запрашиваемых у компаний документов при камеральных проверках их отчетности. Если верить недавнему интервью руководителя Управления ФНС России по г. Москве Надежды Синниковой в ведомственном издании налоговиков, такое указание получили все столичные инспекции. «УНП» попыталась выяснить, насколько прилежно налоговики на местах придерживаются предписания «сверху».
«Боже, упаси! - воскликнули в ИФНС № 17, узнав от нашего корреспондента об идее управления. - Как же мы будем проверять налогоплательщиков?» Оказалось, в большинстве инспекций даже не слышали о том, что им надлежит умерить свои аппетиты при камеральных проверках. О том, что начальство указало быть более лояльными к бухгалтерам, не знали и в инспекциях № 1, 3, 7, 8, 14, 23 и 25.
Впрочем, большинство руководителей камеральных отделов против ограничения числа запрашиваемых документов при проверке. «Пока это невозможно. Сейчас у нас идет работа по фирмам-однодневкам. Здесь нужно проводить полный анализ, начиная с движения по расчетному счету и заканчивая данными о поставщиках. Поэтому приходится требовать документы по максимуму», - объясняют в ИФНС № 8.
Нашлись инспекции, в которых знают о новой ориентировке, однако следовать ей не спешат. «Мы ведем борьбу с незаконным возмещением НДС. В отношении этого налога невозможно установить минимум документов, ведь приходится проверять не только самого налогоплательщика, но и его контрагентов. Одни выписки банка, без которых не обойтись, могут составлять до десяти томов», - сказали в ИФНС № 43.
Подобного мнения придерживаются и в ИФНС № 37: «Как можно сократить перечень! Ни один документ лишним не бывает. Если эти рекомендации станут настойчиво внедрять, нам свяжут руки».
«УНП» нашла лишь одну инспекцию, в которой уже получили письмо из УФНС о сокращении числа документов, запрашиваемых у компаний в рамках «камералки». Речь идет об ИФНС № 5. Сотрудники камерального отдела в ней стараются придерживаться этого предписания. Правда, зачастую вот таким образом: «Чтобы не запрашивать огромный массив документов у налогоплательщика, мы рекомендуем его как кандидата на проведение выездной проверки». «Лучше представить все документы, пусть даже в большом объеме. Когда в офис придут инспекторы, можно попрощаться со спокойным рабочим графиком как минимум на неделю», - прокомментировал нашему корреспонденту такую «заботу» главный бухгалтер столичной компании Михаил Цалапов.
Областные власти поспешили помочь малым
Марина Басович, корреспондент «УНП»
Подмосковные власти решили оказать поддержку субъектам малого предпринимательства. Соответствующий областной закон № 137/2006-03 вступил в силу 5 августа.
Государство компенсирует затраты предпринимателям на участие в выставочно-ярморочной деятельности. Кроме того, областной бюджет возьмет на себя часть расходов на подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров, окажет финансовую помощь в создании инфраструктуры поддержки малого предпринимательства. Малому бизнесу пообещали также помочь с оплатой процентов по банковским кредитам и снизить арендную плату на нежилые помещения. Впрочем, рассчитывать на финансовую поддержку смогут не все.
«В законе есть противоречия, - считает вице-президент «Опоры России» Владислав Курочкин. - Сказано, что поддержку получат организации любой формы и независимо от вида деятельности. Однако деятельность компании должна соответствовать установленной областной целевой программе. Помимо этого помощь окажут только тем, кто включен в Реестр субъектов малого предпринимательства, а для этого ведь нужно еще собрать большое количество документов и потратить массу времени. Непонятно, почему нельзя это делать на основании заявки и данных налоговых инспекций? Осенью ожидается принятие федерального закона о поддержке малого предпринимательства. Все-таки подмосковным властям было бы логичнее дождаться основного документа, а потом уже устанавливать местные правила».
За семинары заплатит город
Анастасия Павлова, корреспондент «УНП»
Бухгалтеры и руководители столичных малых предприятий смогут в августе и сентябре повысить свой профессиональный уровень за счет городской казны. Московский фонд подготовки кадров в рамках городской программы «Подготовка кадров для рыночной экономики в городе Москве на 2004-2006 годы» организует бесплатные семинары.
Итак, 16-17 августа пройдет семинар «Подготовка руководителей и специалистов малых предприятий по вопросам лицензирования и сертификации и контрольно-разрешительной практики», 28-29 августа - «Подготовка специалистов финансовых служб по актуальным вопросам бухгалтерского учета и налогообложения», а 27-28 сентября - «Особенности налогообложения малого бизнеса».
Чтобы попасть на мероприятие, достаточно позвонить в фонд подготовки кадров по тел.: (495) 628-01-79, 628-94-75 и записаться. Слушателям необходимо подтвердить, что их предприятие является малым. Для этого можно представить выписку из реестра субъектов малого предпринимательства Москвы. Если компания не состоит в реестре, можно на бланке фирмы в произвольной форме составить письмо, в котором указать данные, подтверждающие статус малого предприятия (критерии утверждены Федеральным законом от 14.06.95 № 88-ФЗ).
Как сообщили корреспонденту «УНП» в фонде подготовки кадров, за два года городская программа оправдала себя. И сейчас столичные власти уже готовят аналогичную на ближайшие годы. «При подготовке учебных программ мы будем больше внимания уделять бухгалтерскому учету и налогообложению. На сегодняшний день это одна из самых востребованных тематик среди предприятий малого бизнеса», - подчеркнули в фонде.
Прямой разговор
Налог на прибыль организаций
На связи с читателями Галина Валентиновна Лазарева, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли (доходов) УФНС России по г. Москве
«Прямой разговор» подготовили Михаил Григорьев, эксперт «УНП», и Анна Кононова, менеджер по работе с авторами «УНП»
- У меня есть импортные контракты, для исполнения которых нужны различные лицензии. Оформлением документов для получения разрешения занимаются специализированные организации. Поэтому мне необходимо оплатить как госпошлину, так и стоимость услуг специализированных организаций. Сначала я уплачиваю госпошлину, через некоторое время стоимость услуг специализированной организации, а еще через некоторое время получаю лицензию. Расходы по лицензии я учитываю как расходы будущих периодов исходя из срока, на который выдана лицензия. - Вы поступаете правильно. Расходы на получение лицензий надо переносить на будущее. Они должны уменьшать налоговую базу равными долями в течение срока, на который выдана лицензия. - Но дело в том, что акт об оказанных услугах мы получаем от специализированной организации спустя примерно две недели, после того как компания получила лицензию и стала ее использовать в деятельности. То есть к моменту использования лицензии я не могу точно определить ее стоимость, потому что окончательный расчет с фирмой, оказывающей услуги, произойдет позже. Как нам учесть расходы на услуги специализированных организаций по оформлению лицензий? Эти расходы я могу не включать в стоимость лицензии? - Данные расходы можно классифицировать как расходы на приобретение услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями. Признавать такие расходы надо на дату подписания акта приема-передачи услуг (п. 2 ст. 272 НК РФ). Если же услуги относятся к тем, о которых говорится в статье 264 «Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией» НК РФ, то признавать их надо на дату расчетов, определенную в договоре. Об этом сказано в подпункте 3 пункта 7 статьи 272 НК РФ. Поэтому расходы по оплате услуг сторонних организаций не следует включать в стоимость лицензии.
*** - Я слышал, что начиная с 2006 года расходы на приобретение программ, по которым не установлен срок использования, мы должны в целях налогообложения прибыли учитывать не сразу, а как расходы будущих периодов. Это так? - Да. ФНС России считает, что, если в договоре на приобретение компьютерной программы не указан срок ее использования, расходы нельзя учитывать единовременно. Их надо распределить на период, в течение которого компания будет использовать программу*.
*** - Наша фирма перепродает товары. Ввиду большого объема поставок товар доставляют транспортные компании. В договорах с нашими поставщиками записано, что право собственности на товар к нам переходит в момент сдачи товара первому перевозчику. Поэтому мы страхуем свои риски за время нахождения товара в пути. Можем ли мы учесть в расходах стоимость услуг страховщиков на основании статьи 263 НК РФ? - Думаю, что в вашей ситуации можно учесть расходы. В статье 263 НК РФ прямо записано, что можно учитывать расходы на добровольное страхование грузов. Разумеется, если эти расходы будут отвечать общим требованиям, которые кодекс предъявляет к расходам (ст. 252 НК РФ). Но учтите: перечень расходов по добровольному страхованию, который дает статья 263 НК РФ, закрытый. То есть можно учитывать только те расходы по добровольному страхованию, которые прямо записаны в этой статье.
*** - Наша организация арендует офисы и складские помещения. Арендодатели нам выставляют счета-фактуры на потребленную электроэнергию, а также мы подписываем акты об услугах, которые составляются по показаниям счетчиков, измеряющих количество электроэнергии, потребленной именно нами. - То есть у вас свой счетчик? - Да, и нам выставляют документы на основе его показаний. Можно ли включать в расходы такие затраты? - А в договоре аренды определен порядок возмещения расходов за потребленную электроэнергию? - Ничего не записано. - Я думаю, что это надо исправить и указать в договоре или в дополнении к нему, каков порядок возмещения коммунальных услуг, как определяется стоимость услуг, которая падает на вашу организацию. - У нас все платежи, кроме электроэнергии, входят в состав арендной платы. - Вот это и отразите в договоре. - Но ведь продажа электроэнергии - это лицензируемый вид деятельности? - А арендатор перепродает вам электроэнергию? - Не знаю. Мы платим за количество киловатт-часов в соответствии со счетчиком. - Абонентом энергоснабжающей организации является ваш арендатор. Поэтому если у вас нет с ним договора купли-продажи электроэнергии, то вы просто возмещаете его расходы. Лицензии на это не требуется. Но учесть данные платежи в расходах вы сможете только если в договоре пропишете, что на вас возлагается такая обязанность.
*** - У нас увольняется сотрудник. Договор с ним расторгают по соглашению сторон. И в этом соглашении предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается компенсация. Можно ли учесть эту компенсацию в расходах? - Все выплаты, которые можно учесть как расходы на оплату труда, должны быть записаны в трудовом или коллективном договоре. Либо производиться на основании законодательства. - Значит, если эту выплату записать во внутреннем распорядительном документе по организации, мы не сможем это учесть в целях налогообложения? - Компенсации, которые выплачиваются в связи с расторжением трудового договора, предусмотрены главой 27 ТК РФ. А за что ваша организация выплачивает компенсацию уволенному сотруднику? - Такое решение приняло руководство. - Нет, в таком случае вы не сможете учесть компенсации при налогообложении прибыли.
*** - Наша организация в 2006 году выходит из состава учредителей. Мы продаем свою долю. Можем ли мы учесть в расходах стоимость доли? - Да. Вы можете учесть этот расход. Это стало возможным с 1 января 2006 года благодаря поправкам, которые Федеральный закон от 06.06.05 № 58-ФЗ внес в статьи 268 и 277 НК РФ. Изменения состоят в том, что при реализации имущественного права можно учесть цену его приобретения. Это касается и такого имущественного права, как право на долю в уставном капитале. Под ценой приобретения доли в данном случае понимается стоимость имущества, переданного во вклад (ст. 277 НК РФ).
*** - Безвозмездно передали телевизор некоммерческой организации. Согласно статье 39 НК РФ, эта операция будет считаться реализацией. Можем ли мы учитывать убыток от этой операции в течение оставшегося срока полезного использования телевизора (п. 3 ст. 268 НК РФ)? - Нет, учесть убыток в течение оставшегося срока полезного использования вы не вправе. Дело в том, что пункт 16 статьи 270 НК РФ запрещает учитывать при налогообложении прибыли расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества. Это касается и остаточной стоимости основных средств, которая в случае безвозмездной передачи составит сумму убытка.
*** - Наша организация создана в 2006 году. Один из учредителей - иностранное юридическое лицо. Этот учредитель внес вклад в уставный капитал оборудованием. Я начисляю амортизацию по этому оборудованию. Я правильно делаю? - Вы можете начислять амортизацию по этому оборудованию. Но только если у вас имеются документы, подтверждающие стоимость вклада (ст. 277 НК РФ). Иначе расходы, которые вы учитываете в виде амортизации, будут не подтвержденными документально. А значит, их нельзя учитывать при налогообложении прибыли. - А какие именно документы могут подтвердить эту стоимость? - Прежде всего учредитель должен представить документы, подтверждающие фактические расходы по приобретению имущества, составленные в соответствии с правилами иностранного государства. А кроме того, необходимо заключение независимого оценщика о стоимости подобного объекта. Если же получающая сторона не может документально подтвердить стоимость вносимого имущества или какой-либо его части, то стоимость этого имущества либо его части признается равной нулю.
*** - В нашей организации проходят акции, в ходе которых мы раздаем сувенирную продукцию с названием нашей фирмы. Можно ли эти расходы учитывать как расходы на рекламу? - Вы должны учитывать расходы на приобретение такой продукции по правилам, которые установлены для рекламных расходов. Ведь наименование вашей организации на сувенирах призвано формировать и поддерживать интерес к вашей организации. И сувениры предназначены для распространения среди неограниченного круга лиц. Поэтому ваши действия полностью подпадают под определение рекламы, которое дано в статье 3 Федерального закона от 13.03.06 № 38-ФЗ «О рекламе». И учтите, рекламные расходы нормируются по правилам пункта 4 статьи 264 НК РФ. - Некоторую часть сувениров мы раздаем партнерам в ходе официальных приемов и переговоров... - А вот в этом случае расходы на сувениры нельзя рассматривать как рекламные. Здесь круг лиц, среди которых вы планируете распространить сувениры, заранее определен. Поэтому не выполняется одно из условий признания деятельности рекламой. - То есть в этом случае расходы можно учитывать без ограничений? - Здесь действуют другие правила. Когда вы раздаете сувениры представителям контрагентов в целях поддержания взаимного сотрудничества, это представительские расходы. Поэтому затраты на приобретение сувениров в этом случае нужно нормировать по правилам для представительских расходов.
* Подробнее см. «УНП» № 23, 2006, «Внимание: договор без срока».
