Бухгалтерский учет и налогиПортал информационной
поддержки ведения бухучета
в малом бизнесе

Расширенный поиск
ГлавнаяО проектеРекламаКонтактыГорячая линияРассылка
НОВОСТИВСЕГО 14511
26-04-2018 Поступление налогов по упрощенной системе в Москве растет опережающим темпом
Поступления по упрощенной системе налогообложения растут быстрее других налоговых доходов Москвы. Прирост по итогам первого квартала составил 16, 5 процента, если сравнивать с тем... »

25-04-2018 МТПП: предприниматели узнали, как выкупить арендуемые помещения по льготной цене
20 апреля в Московской торгово-промышленной палате в рамках заседания Комитета МТПП по налогам и аудиту состоялся практический семинар на тему: «Льготный выкуп арендуемых... »

25-04-2018 В налогооблагаемые расходы организаций включена оплата отдыха работников в РФ
Президент подписал Федеральный закон «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», сообщает Kremlin.ru. Федеральный закон... »

[Все новости]
ПРЕСС-РЕЛИЗЫ
 26-04-2018 Семинар: "Новое в учете и налогообложении в 2018 году" - спеццена Приглашаем главных бухгалтеров и бухгалтеров принять участие в семинаре "Новое в учете и налогообложении в 2018 году"... »
25-04-2018 Информация для страхователей Информация для страхователей, у которых отсутствуют наемные работники, и руководитель является единственным участником... »
25-04-2018 «Синтегро консалтинг» завершил проект в «УК «Арсагера» по переводу отчетности на ЕПС В результате проекта управляющая компания в установленной системе - «Синтегро ОСБУ» - сформировала тестовую отчетность за 4... »
[Все пресс-релизы] Добавить
КАЛЬКУЛЯТОРЫ
КАДРЫ
Вакансии
Резюме
Нет ни одной записи!
Бухгалтер. Экономист. (от 35000 рублей)
[Поиск работы]
[Добавить вакансии]
[Поиск сотрудников]
[Добавить резюме]
[Профессиональные тесты]
ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА
В ПОМОЩЬ БУХГАЛТЕРУ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
Формирование бюджета налогов при УСН
Вверх / В помощь бухгалтеру / Бюджетирование /

Налогообложение по упрощенной системе налогообложения описано в гл. 26.2 НК РФ. Переход на УСН и возвращение обратно к общему режиму налогообложению осуществляется по желанию МП (при условии соблюдения установленных законодательно требований). Условия перехода и особенности обложения при УСН рассмотрены в ст. 346.11 НК РФ.

В процессе формирования бюджета налогов при применении УСН следует учесть, что помимо налоговых платежей непосредственно относящихся к основной деятельности (подпадающей под обложение платежами предусмотренными при УСН), МП может столкнуться с необходимостью осуществить иные прямо либо косвенно относящиеся к основной деятельности платежи (гос. пошлину; штрафы, пени, неустойку и т.д.).

Алгоритм формирования бюджета налогов при Упрощенной системе налогообложения представлен на рисунке 8.6.1.
Для целей определения величины налогового платежа при УСН необходимо: определить объект обложения; определить величину облагаемой базы.

Виды налоговых баз при УСН описаны в ст. 346.14 НК РФ.

Налоговой базой для целей налогообложения при УСН признаются: доходы и доходы, уменьшенные на расходы. Общие требования к определению налоговой базы при различных налоговых базах описаны в ст. 346.18 НК РФ.

Налоговые ставки, применяемые при УСН указаны в ст. 346.21 НК РФ:
1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
Порядок определения суммы налога к уплате рассмотрен в ст. 346.21 НК РФ.

Расчет суммы налога к уплате

1. При налоговой базе: доход.
Величина налогового платежа = величина дохода * 6% – ((уплаченные страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию + пособия работникам по временной нетрудоспособности)≥величина дохода * 6%)
2. При налоговой базе: доход - расход

Минимальный налог = величина дохода *1%

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Общий порядок расчета = (величина доходов – величина расходов – величина убытков за прошлые периоды - превышение величины минимального налога над величиной налогового платежа рассчитанного в общем порядке (прошлого года)) * 15%.

Величина убытков = превышение расходов (определяемых в соответствии со ст. 346.16 НК РФ) над доходами (определяемыми в соответствии со ст. 346.15 НК РФ) + превышение величины минимального налога над величиной налогового платежа рассчитанного в общем порядке (прошлого года).

Убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов. При этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов.

Формы бюджетов при использовании различных налоговых баз

Калькулятор по УСН Налоговая база: доходы

№ п/п

Наименование показателей

Формула расчета

1

Величина задолженности по платежу по налогу (на начало периода)

 

2

Доходы по итогам 1-го квартала

 

3

Страховые платежи в пенсионный фонд по итогам 1-го квартала

 

4

Выплаты работникам по временной нетрудоспособности по итогам 1-го квартала

 

5

Доходы по итогам полугодия

 

6

Страховые платежи в пенсионный фонд по итогам полугодия

 

7

Выплаты работникам по временной нетрудоспособности по итогам полугодия

 

8

Доходы по итогам 9-ти месяцев

 

9

Страховые платежи в пенсионный фонд по итогам 9-ти месяцев

 

10

Выплаты работникам по временной нетрудоспособности по итогам 9-ти месяцев

 

11

Доходы по итогам года

 

12

Страховые платежи в пенсионный фонд по итогам года

 

13

Выплаты работникам по временной нетрудоспособности по итогам года

 

14

Величина авансовых платежей начисленных по итогам 1-го квартала

(с.2 – с.3 – с.4) * с.20

15

Величина авансовых платежей по итогам 1-го квартала к уплате

(с.2 – с.3 – с.4) * с.20

16

Величина авансовых платежей начисленных по итогам полугодия

((с.5 – с.6 – с.7) * с.20) – с.15

17

Величина авансовых платежей по итогам полугодия к уплате

((с.5 – с.6 – с.7) * с.20) – с.15

18

Величина авансовых платежей начисленных по итогам 9-ти месяцев

((с.8 – с.9 – с.10) * с.20) – с.17

19

Величина авансовых платежей по итогам 9-ти месяцев к уплате

((с.8 – с.9 – с.10) * с.20) – с.17

20

Налоговая ставка

 

21

Величина исчисленного платежа по итогам налогового периода

((с.11 – с.12 – с.13) * с.20) – с.19

22

Штрафы, пени, неустойки и прочие платежи

 

23

Совокупная величина налоговых платежей начисленная (БПУ)

с.1 + с.21 + с.22

24

Совокупная величина налоговых платежей к уплате (БДДС)

с.1 + с.21 + с.22

25

Величина задолженности по платежу по налогу (на конец периода)

с.23 – с.24

Калькулятор Налоговая база: доходы - расходы

№ п\п

Наименование показателей

Формула расчета

1

Величина задолженности по платежу по налогу (на начало периода)

 

2

Доходы по итогам 1-го квартала

 

3

Расходы по итогам 1-го квартала

 

4

Доходы по итогам полугодия

 

5

Расходы по итогам полугодия

 

6

Доходы по итогам 9-ти месяцев

 

7

Расходы по итогам 9-ти месяцев

 

8

Доходы по итогам года

 

9

Расходы по итогам года

 

10

Величина убытка прошлых лет (уменьшающая налоговую базу в данном налоговом/отчетном периоде)

 

11

Ставка налога

 

12

Сумма начисленного авансового платежа по итогам 1-го квартала

((с.2 – с.3) – с.10) * с.11

13

Сумма авансового платежа по итогам 1-го квартала к уплате

((с.2 – с.3) – с.10) * с.11

14

Сумма начисленного авансового платежа по итогам полугодия

(((с.4 – с.5) – с.10) * с.11) – с.13

15

Сумма авансового платежа по итогам полугодия к уплате

(((с.4 – с.5) – с.10) * с.11) – с.13

16

Сумма начисленного авансового платежа по итогам 9-ти месяцев

(((с.6 – с.7) – с.10) * с.11) – с.15

17

Сумма авансового платежа по итогам 9-ти месяцев к уплате

(((с.6 – с.7) – с.10) * с.11) – с.15

18

Сумма налога исчисленная в общем порядке

(((с.8 – с.9) – с.10) * с.11) – с.17

19

Min налог

с.8/100

20

Штрафы, пени, неустойки и прочие платежи

 

21

Совокупная величина налоговых платежей по итогам налогового периода начисленная (БПУ)

с.1 + (с.18 + с.20)

ИЛИ (то, что больше)

с.1 + (с.19 + с.20)

22

Совокупная величина налоговых платежей по итогам налогового периода к уплате (БДДС)

с.1 + (с.18 + с.20)

ИЛИ (то, что больше)

с.1 + (с.19 + с.20)

23

Величина убытка прошлых лет возмещенная по итогам прошедшего налогового периода

 

24

Превышение величины минимального налога над величиной налогового платежа рассчитанного в общем режиме – увеличивающая убыток прошлых лет

с.18 – с.19 (в случае положительной величины)

25

Величина задолженности по платежу по налогу (на конец периода)

с.21 – с.22

Справочно: величина суммы убытка прошлых лет (в течении 10 налоговых периодов), в разбивке по годам.

Общая сумма = сумма убытка прошлых лет на начало года – сумма убытка снизившая налоговую базу в прошедшем налоговом периоде + превышение величины минимального налога над величиной налогового платежа рассчитанного в общем режиме – сумма убытка не отвечающая требованию временных параметров возмещения (не более 10 налоговых периодов)

Сроки уплаты налоговых платежей представлены в Приложении 4.

РАЗМЕСТИТЬ БЕСПЛАТНО:
на 27.04.2018
USD62,6027+0,8533
EUR76,1812+0,8531
БВК68,7130+0,8532
Все валюты


ПОГОДА НА
Россия, Московская обл., Москва
днем
ночью

(прогноз)
Погода в России и за рубежом
КОНВЕРТОР ВАЛЮТ
Конвертор валют
ВИДЕО
Страховые взносы нанесут тяжелый ущерб МБ...
Просмотр:   видео для модема    видео для выделенной линии  
Все видеосюжеты
ВАШЕ МНЕНИЕ
Какое состояние сейчас в большей степени характерно для малого бизнеса?
 Рост
 Стабильность
 Снижение
 Уход в тень
 Закрытие
Предложите опрос
 
Рейтинг@Mail.ruRambler's Top100
Российский деловой портал «Альянс Медиа»
 · Бизнес России
Бизнес-образование
 · Бизнес-план
 · БИНФО
 · Благотворительность
 · Бухгалтерский учет
 · Вся Россия
 · ВЭД
Госзаказ
 · Дистанционный консалтинг
 · ЖКХ
 · Законы
 · Зоокластер
 · Инвестиции
 · Инновации
 · Исследования
Исторические документы
 · ИТ и связь
 · Кино
 · Кластер инноваций
 · Кластерное развитие
 · Коммерческие предложения
Легпром
 · Маркетинг
 · Мероприятия
 · Молодежь
 · Наука
 · Недвижимость
 · Охрана труда
 · Размещение пресс-релизов
Пресса
 · Продукция и услуги
 · Работа
 · Рассылки
 · Реклама и PR
 · Ремесленничество
 · Рестораны
 · Русский язык
Система ММЦ
 · Словарь
 · Социальное общество
 · Спорт
 · Стиль Мода Дизайн
 · Субконтрактация
ТВ - Первый канал бизнеса
 · Тесты
 · Транспорт
 · Финансовые рынки
 · Экология
Адыгея
 · Алтай
 · Амурская область
 · Архангельск
 · Астрахань
 · Башкортостан
 · Белгород
 · Брянск
 · Бурятия
Владимир
 · Волгоград
 · Вологда
 · Воронеж
 · Дагестан
 · Еврейская АО
 · Забайкальский край
 · Иваново
 · Ингушетия
Иркутск
 · Кабардино-Балкария
 · Калининград
 · Калмыкия
 · Калуга
 · Камчатка
 · Карачаево-Черкессия
 · Карелия
Кемерово
 · Киров
 · Коми
 · Кострома
 · Краснодар
 · Красноярск
 · Курган
 · Курск
 · Ленинградская область
Липецк
 · Магадан
 · Марий Эл
 · Мордовия
 · Москва
 · Московская область
 · Мурманск
 · Ненецкий АО
Нижний Новгород
 · Новгород
 · Новосибирск
 · Омск
 · Орел
 · Оренбург
 · Осетия
 · Пенза
 · Пермь
 · Приморье
Псков
 · Республика Алтай
 · Республика Крым
 · Ростов-на-Дону
 · Рязань
 · Самара
 · Санкт-Петербург
 · Саратов
Сахалин
 · Свердловская область
 · Севастополь
 · Смоленск
 · Ставрополь
 · Тамбов
 · Татарстан
 · Тверь
 · Томск
Тула
 · Тыва
 · Тюмень
 · Удмуртия
 · Ульяновск
 · Хабаровск
 · Хакасия
 · ХМАО-Югра
 · Челябинск
 · Чечня
Чувашия
 · Чукотка
 · Якутия
 · Ямало-Ненецкий АО
 · Ярославль
Дальневосточный ФО
 · Приволжский ФО
 · Северо-Западный ФО
 · Северо-Кавказский ФО
 · Сибирский ФО
 · Уральский ФО
Центральный ФО
 · Южный ФО
Австралия
 · Австрия
 · Азербайджан
 · Аргентина
 · Армения
 · АТЭС
 · Белоруссия
 · Бельгия
 · Болгария
 · Бразилия
Великобритания
 · Венгрия
 · Вьетнам
 · Германия
 · Греция
 · Грузия
 · Дания
 · ЕАЭС
 · Египет
 · Израиль
 · Индия
Ирландия
 · Испания
 · Италия
 · Казахстан
 · Канада
 · Кипр
 · Киргизия
 · Китай
 · Куба
 · Латвия
 · Литва
Молдавия
 · Монголия
 · Нидерланды
 · Норвегия
 · Польша
 · Португалия
 · Румыния
 · Сербия
 · Словакия
 · Словения
СНГ
 · Таджикистан
 · Тайвань
 · Туркмения
 · Турция
 · Узбекистан
 · Украина
 · Финляндия
 · Франция
 · Хорватия
Черногория
 · Чехия
 · Швейцария
 · Швеция
 · Эстония
 · Южная Корея
 · Япония
2003 - 2018 © НДП "Альянс Медиа"
Правила републикации
материалов сайтов
НП "НДП "Альянс Медиа"

Политика конфиденциальности
 
Статьи партнеров