1. Масштаб системы

Этот критерий показывает, сколько человек могут работать в системе, и насколько они могут быть удалены друг от друга. Так, настольные программы - это инструмент, с которым работают для составления и анализа бюджетов не более трех-пяти человек, находящихся в одном офисе, например, финансовый директор и руководители основных подразделений. В качестве настольной системы можно использовать даже MS Excel.

Настольные системы будут полезны для небольших компаний или для тех, кто только начинает заниматься бюджетированием - эти продукты характеризуются простотой освоения и использования. Однако такие продукты нельзя использовать для построения полноценного бюджетного управления в средней или крупной компании, так как это предполагает параллельное взаимодействие широкого круга менеджеров. Локальная система рассчитана на работу нескольких десятков пользователей в пределах одного офиса.

Работать в распределенной системе могут даже территориально удаленные между собой офисы. К таким системам относятся, в основном, западные продукты.

2. Адаптивность

Адаптивность характеризует возможности системы по настройке под специфику компании. В ряде систем настройка ограничена корректировкой значений определенных параметров, а также единственной, "жесткой", моделью бюджетов.

Жесткая модель подразумевает определенную последовательность действий при составлении бюджета, например, бюджет продаж - бюджет производства - бюджет коммерческих расходов и т.п. Например, в торговой компании такая модель будет неприменима, так как после бюджета продаж ей необходимо составлять бюджет закупок. Таким образом, использовать систему с жесткой моделью могут только компании, бюджетная структура которых совпадает с предложенной, или же те, кто готов подстроиться под нее - в основном это фирмы с однородным, устоявшимся бизнесом.

Более развитые системы позволяют модифицировать предложенные, либо создавать новые финансово-бюджетные модели, вводить формулы и строить зависимости между показателями в них. Наиболее адаптивными являются системы, которые классифицируются как "технологическая платформа". Решение-платформа подходит для компаний, желающих автоматизировать больше чем просто классическое бюджетирование. Примером такой системы может быть "Контур Корпорация. Бюджет".

Она представляет собой инструмент, который может решить не только проблему автоматизации бюджетирования, но и хранения корпоративных данных, и автоматизацию документооборота.

Стоит отметить, что чем более адаптивна система, тем меньше в ней готовых настроек, и, следовательно, тем больше времени и денег придется потратить на ее внедрение.

3. Стоимость лицензий

Можно выделить три ценовых диапазона по стоимости системы: недорогие программные продукты (до 1500 долл. США), продукты средней стоимости (от 1 500 до 8000 долл. США) и дорогие системы (свыше 8000 USD). Под стоимостью продукта при этом понимается средняя стоимость закупаемых лицензий системы компанией.

Обзор систем бюджетирования

В обзоре рассмотрены следующие программные продукты:

• PROPHIX
• BJet
• Инталев: Корпоративные финансы 2004 (Платформа 1С: Предприятие 7.7)
• Инталев: Корпоративные финансы (Платформа 1С: Предприятие 8.0)
• Контур Корпорация. Бюджет
• КИС: Бюджетирование
• PlanDesigner
• BPlan

PROPHIX - многопользовательское финансовое программное приложение, которым пользуются тысячи пользователей по всему миру для составления бюджетов, планирования, финансовой консолидации, составления управленческих отчетов и финансового анализа.

PROPHIX - многоотраслевой программный продукт, предназначенный для решения различных финансовых задач. Кроме того, PROPHIX является многопользовательской программой, готовой к непосредственному применению, т.е. не требующей изготовления каких-либо заказных схем или дополнительных разработок программистов. Большинство специалистов при планировании используют электронные таблицы. Однако, для предприятия с большим числом центров затрат, с комплексным финансовым планированием электронные таблицы обременительны и негибки. Все компании, которые покупают PROPHIX, замещают им систему бюджетирования на электронных таблицах. На Западе до тех пор, пока не появился PROPHIX, единственной альтернативой электронным таблицам были очень дорогие программы, которые требовали большого количества времени для внедрения и подходили только для самых крупных компаний.

PROPHIX не только доступен по цене (относительно других западных продуктов), но также отличается необычайной быстротой и простотой в настройке и эксплуатации. Большинство компаний уже через несколько дней после установки PROPHIX становятся обладателями полной операционной базы для планирования и прогнозирования бюджета.

PROPHIX в модулях ввода данных имеет хорошо знакомый интерфейс электронных таблиц, но PROPHIX обладает дополнительными преимуществами. Он предназначен для эксплуатации в многопользовательском режиме и позволяет управлять потоками данных.

В таблице 1 приведен список рабочих модулей PROPHIX с кратким описанием задач, которые они решают.

Таблица 1

Наименование модуля	Функция модуля
Менеджер документооборота	Менеджер документооборота используется для контроля этапов и результатов работы каждого пользователя, задействованного в процессе планирования. Через данный модуль пользователи производят обмен данными.
Ввод данных	Ввод данных всеми пользователями, как плановых, так и фактических, если необходимо ввести их вручную. Также предоставляется возможность ссылки на ячейки MS EXCEL.
Консолидация	Калькуляция или консолидация модели PROPHIX. Администратор может рассчитать всю модель; другие пользователи рассчитывают только те подсистемы модели, к которым у них имеется доступ.
OLAP отчеты	Составление отчетов и таблиц на основе базы данных системы OLAP PROPHIX. Построение диаграмм и графиков. Сохранение стандартных форм отчетности.
Менеджер процессов	Все пользователи используют этот модуль для определения, осуществления и сохранения процессов, таких как прогнозирование и распределение затрат.
Импорт данных	Импорт данных в модель PROPHIX электронным способом.
Экспорт данных	Экспорт данных из модели PROPHIX.
Менеджер сценариев	Этот модуль используется для разработки гипотетических сценариев «что, если…».
Протокол аудита	В Журнале аудита ведется мониторинг действий пользователей в модели, относящихся к рабочему потоку (например, ввод и вывод информации), к получению данных (например, распределение, ввод данных) и изменению в структуре модели (например, изменения операций и параметров).
Менеджер счетов	Определение счетов и их параметров, включая принципы калькуляции.
Группы счетов	Создание и обработка расчетных каталогов счетов.
Менеджер направлений	Определение и обработка направлений учета и аналитических групп.
Менеджер версий	Определение и обработка версий бюджетов.
Менеджер базы данных	Предоставляет администратору опции, относящиеся к ведению новых баз данных, а также дефрагментация или обновление баз данных для отображения произведенных изменений структуры модели.
Менеджер пользователей	Создание индивидуальных кодов пользователей и предоставление пользователям доступа к данным.
Менеджер валют	Этот модуль используется для управления многовалютными моделями, включая определение курсов валют.

Ядром системы PROPHIX служит технология OLAP. OLAP означает «On-Line Analytical Processing» («технология многомерного анализа данных»). Данная технология является лучшим финансово-аналитическим типом базы данных и отвечает следующим характеристикам:

• Быстрое предоставление пользователю результатов анализа
• Возможность осуществления любого логического и статистического анализа, характерного для данного приложения, и его сохранения в доступном для конечного пользователя виде
• Многопользовательский доступ к данным с поддержкой соответствующих механизмов блокировок и средств авторизованного доступа
• Многомерное концептуальное представление данных, включая полную поддержку множественных иерархий (это ключевое требование OLAP)
• Возможность обращаться к любой нужной информации независимо от ее объема и места хранения.

Каждая база данных OLAP представляет собой многомерный куб данных. Данные, представленные таким способом, могут быть использованы PROPHIX при составлении комплексных отчетов. Метод сохранения данных «Куб OLAP» идеален для проведения расчетов в различных аналитических срезах, а также для осуществления распределения затрат и для консолидации данных.

В рамках системы базы данных OLAP PROPHIX сохраняет данные в структурах, называемых «направления». Некоторые параметры (например, финансовый год, версии, счета) являются обязательными элементами во всех моделях PROPHIX. Использование других аналитических направлений учета (например: центры создания стоимости, проекты, продукты) зависит от конкретной модели. При проектировании и дизайне проекта менеджер выбирает, какие направления должны быть включены в модель.

В рамках системы базы данных OLAP PROPHIX сохраняет данные в структурах, называемых «направления». Некоторые параметры (например, финансовый год, версии, счета) являются обязательными элементами во всех моделях PROPHIX. Использование других аналитических направлений учета (например: центры создания стоимости, проекты, продукты) зависит от конкретной модели. При проектировании и дизайне проекта менеджер выбирает, какие направления должны быть включены в модель. По своей природе и области применения PROPHIX не является бухгалтерской или ERP (КИС) системой. PROPHIX применяется в 3 основных сферах – планирование, прогнозирование и составление отчетов.

Планирование

Составление бюджета расходов

Составление бюджета расходов - именно это подразумевают большинство людей, говоря о составлении бюджета. Составление бюджета расходов включает в себя подготовку плана для некоторого количества организационных единиц (как правило, называемых «центры финансовой ответственности», «центры прибыли» или «отделы»), являющихся функциональными элементами организации. Прогнозируемые цифры, как правило, соответствуют фактическим цифрам, рассчитанным с помощью Главной Книги (Г/К) бухгалтерии организации. Значения вводятся или рассчитываются для каждого расчета Г/К для каждой организационной единицы. Конкретная компания может включать в себя сотни или тысячи организационных единиц, и для каждой организационной единицы существует несколько сотен статей, для которых следует составить бюджет. Также значения вводятся или рассчитываются на различные периоды времени (как правило, на 12 месяцев – однако с помощью PROPHIX может быть охвачено до 6 лет, или 72 месяцев).

Составление бюджета доходов

При использовании для составления бюджета доходов, PROPHIX поможет подготовить детальный план для многочисленных комбинаций, например, для каналов продукт/клиент, продукт/план или продукт/ организация/ продажи. Эти цифры показывают, что может быть достигнуто в системах оформления заказов, производства или счетоводства данной компании. Возможно, для каждой комбинации необходимо будет спрогнозировать небольшое количество параметров (например, объем, цена, доход, переменные издержки, себестоимость единицы продукции, налог). Однако, возможны тысячи или даже десятки тысяч возможных комбинаций.

Прогнозирование в течение года

Прогнозирование в течение года состоит в осуществлении ревизии прогнозов и фактических данных. Как правило, это касается сравнения фактических текущих цифр с принятым годовым бюджетом. Этот процесс может быть осуществлен в любой момент в течение финансового года; в некоторых компаниях его проводят каждый квартал, а в других – каждый месяц. Часто пользователям необходимо, опираясь на данные пройденных месяцев, автоматически составить прогноз на оставшиеся месяцы финансового года. Например, если текущий уровень продаж превышает бюджет на 5%, может быть целесообразным составить прогноз на оставшийся период с учетом выявленного отклонения. PROPHIX обладает обширными возможностями для составления бюджета в течение года, включая автоматический расчет.

Составление финансовых отчетов и сбор информации

Составление отчетов о фактическом положении /об изменениях плана

В составлении финансового плана мало смысла, если он не будет регулярно сравниваться с фактическим положением. Большинство компаний, использующих PROPHIX, применяют его для составления управленческой отчетности. Обычно это заключается в следующем: каждый месяц в PROPHIX вводятся фактические данные, и затем, на основе превосходных возможностей PROPHIX, составляется отчет об изменениях и осуществляется анализ.

На основе PROPHIX может быть составлен управленческий отчет, включающий отчеты о фактических, бюджетных и прогнозных данных. Он может касаться расчета расхождений между бюджетными и фактическими цифрами, или между последними оценками и фактическими цифрами. С помощью PROPHIX могут быть составлены отчеты любой сложности, включая такие техники, как анализ «Цена/ Объем/ Ассортимент» (ЦОА).

Сохранение финансовых данных

PROPHIX включает в себя встроенную базу данных OLAP, которая может быть использована в качестве центрального склада финансовых данных. PROPHIX является многопользовательской системой, таким образом, пользователям обеспечивается легкий доступ к данным, а благодаря системе охраны безопасности данных PROPHIX, пользователи получают доступ только к определенным данным.

На основе системы составления отчетов PROPHIX OLAP, пользователи могут применять PROPHIX для гибкого составления любого вида отчетов и таблиц. Кроме того, могут быть спроектированы учебные формы отчетов, так что пользователи могут просматривать минимальную необходимую информацию для тренировки.

Финансовый анализ

Распределение прямых затрат, бюджета и планирование, базирующееся на сфере деятельности

PROPHIX снабжен встроенной функцией для осуществления распределения затрат.

Например, статья бюджета главного офиса, выделенная, к примеру, на внедрение информационных технологий, может быть распределена по филиалам. PROPHIX использует специальные расчеты для осуществления данного процесса, для обеспечения того, чтобы вся сумма, распределенная рабочим филиалам, равнялась общей сумме, ассигнованной главным офисом.

PROPHIX может быть использован для расчета полностью абсорбируемых сумм, предназначенных для рабочих организационных единиц, таких как фабричная марка, филиалы или проекты. Критерии распределения могут базироваться на нефинансовых составляющих, таких как затраты руководства или квадратные метры занимаемые отделом. PROPHIX может быть также использован для планирования, базирующегося на сфере деятельности, при этом затраты распределяются по рабочим структурным единицам на основе многих параметров.

Mоделирование бизнеса

PROPHIX включает также функцию определения и осуществления расчетов на основе большого объема данных из базы данных PROPHIX OLAP. Например, уравнение «годовой доход=цена*объем» может быть рассчитано автоматически для сотен и даже тысяч категорий, таких как продукция или организационные единицы. Это означает, что Вы можете построить бизнес-модель, которая гораздо более эффективна, чем простая подстановка данных в расчеты и в статьи расходов.

PROPHIX также обладает специальными функциями для расчета по бухгалтерскому балансу и составления отчетов о денежных потоках. Как правило, такие расчеты неприменимы ко всей модели в целом, и, благодаря уникальной функции PROPHIX «Мини-куб», они могут быть сведены к простым модельным подсистемам. Например, сотни центров создания стоимости могут объединиться для составления отчета о доходах, но бухгалтерский баланс действителен только на уровне всей компании в целом.

В приведенной ниже таблице представлены требования, предъявляемые к функциональным возможностям приложений по бюджетированию на основе материалов электронного журнала BusinessFinanceMag.

Общие функции	Функциональность	Важность (Высокая/ средняя/ низкая)
Распределение затрат (многоуровневое)	В
Сигнализация при изменении показателя (отклонение плана от факта, выручка меньше чем 15% и т.д.)	Н
Распределение сверху-вниз по подразделениям	В
Х	Анализ - drill-down, drill-across, ранжирование	В
Автоматическое обновление плана счетов	В
Автоматическое обновление иерархий отчетов	В
Автоматическая загрузка остатков из Главной Книги	В
Пакетная обработка отчетов (с индикатором завершенности)	С
Х	Отслеживание статусов процессов бюджетирования	С
Х	Возможность планирования инвестиций	В
Анализ движения денежных средств	С
Х	Графики и диаграммы	С
Х	Динамическая интеграция с MS EXCEL	В
Х	Легкость переноса данных бюджетов в основную систему учета (в разных файловых форматах)	С
Х	Электронная пересылка отчетов, передача ссылок на хранящиеся отчеты	С
Х	Планирование расчетов с персоналом по оплате труда	В
Х	Комментарии к бюджетным статьям	В
Х	Поддержка мультивалютности	С
Х	Поддержка аналитических направлений (счета, подразделения, продукты, рынки, проекты)	В
Х	Генератор отчетов	В
Программируемость потока работ (лист задания, реакция на события и т.д.)	Н
Безопасность, определение доступа к счетам и организационным элементам низкого уровня.	С
Х	Возможность переноса данных из других систем (счетов учета, систем продаж)	В
Х	Определение пользователей аналогично   организационной структуре компании	С
Х	Простой и понятный интерфейс (интуитивная работа, интерфейс, сходный с электронными таблицами)	В
Х	Возможность удаленного ввода данных и составления отчетов, через интернет	С
Автоматизация потока работ	Н

Система «BJet», разработанная компанией IIG, сочетает в себе достоинства системы ведения бюджета и гибкого документооборота. Она позволяет оптимизировать процесс ведения и контроля исполнения бюджета в организации:

• Система позволяет вести бюджет всей организации и отдельных подразделений (с любой степенью детализации).
• Система позволяет разрабатывать, настраивать и использовать структуру бюджета, максимально соответствующую потребностям организации.
• При разработке бюджета возможно определить связь конкретных доходных и расходных статей, и таким образом установить зависимость между финансовым результатом работы подразделений/направлений и доступными им бюджетными ресурсами.
• Движение финансовых документов и их поэтапное визирование и согласование полностью настраиваются в соответствии с действующими на предприятии бизнес-процессами.
• Средства настройки документооборота делают возможным реализацию любых схем документооборота путем определения состава реквизитов документов, состояний и маршрутов документов.
• Новый документ может создаваться на основе шаблона или как уникальный, с определением специфических реквизитов и маршрута.
• Система позволяет использовать технологии «тонкого клиента» на основе браузера.
• Система может быть интегрирована с системой бухгалтерского учета предприятия/банка для автоматического формирования проводок по платежам и учету затрат и доходов.
• Система может быть интегрирована с системой автоматизации складского учета предприятия/банка для автоматического выполнения операций по списанию со склада запрошенных подразделениями ценностей и материалов.

Система «BJet» позволяет улучшить и упростить контроль за исполнением бюджета, анализировать данные о выполнении бюджета и разрабатывать бюджет на последующие периоды на основе накопленной статистки. Она используется также при разработке бюджета на основе сбора и обобщения заявок подразделений, что дает возможность сформировать более адекватный бюджетный план, включающий детализацию на уровне подразделений и учитывающий преимущества централизованного снабжения.

«ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы» для "1С: Предприятие 8.0" -программно-методический комплекс для управления финансами и эффективностью компаний и холдингов (Finance Management и Business Performance Management).

Внедрение «ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы» предоставляет возможность видеть полную финансовую картину предприятия: от оперативного получения данных до их комплексного анализа и представления; обеспечит управляемость и прозрачность движения денежных средств.

Продукт позволяет автоматизировать такие области финансового управления как:
• Бюджетирование по всей системе бюджетов
• Управленческий и бухгалтерский учет по нескольким стандартам:
- МСФО – международные стандарты финансовой отчетности
- РСБУ – Российский стандарт ведения бухгалтерского учета
- НСБУ - Национальный стандарт ведения бухгалтерского учета в Украине
- КСБУ - Стандарты бухгалтерского учета Республики Казахстан
- Возможно ведение учета по корпоративному стандарту
• Платежный календарь (управление ликвидностью, казначейство)
• Финансовый анализ
• Финансовый контроль
• Прогнозирование

Продукт предоставляет возможность: консолидировать данные и отчетность из различных источников, осуществить управление документами и бизнес-процессами, благодаря интеграции с «ИНТАЛЕВ: Корпоративные документы и процессы», обеспечить полную интеграцию с типовыми и нетиповыми конфигурациями для «1С: Предприятие 8».

Продукт ориентирован и успешно применяется в крупных и средних организациях различных направлений деятельности и форм собственности, в том числе и в географически-распределенных компаниях (реализована поддержка консолидации информационных ресурсов). Возможности продукта независимы от отраслевой специфики предприятия.

"ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы 2004" для "1С: Предприятие 7.7" — многофункциональный программный продукт для управления предприятием, который ориентирован на средние и крупные, торговые, производственные компании и холдинги. Продукт позволяет осуществлять:

• Бюджетирование.
• Управленческий учет.
• Бизнес-проектирование.
• Прогнозирование.
• Экономическое моделирование.
• Документооборот (workflow).
• Ведение бухгалтерии и использование других возможностей "1С: Предприятие 7.7".

"ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы 2004" для "1С: Предприятие 7.7" — программно-методический комплекс, включающий в себя методики постановки подсистем бюджетного и процессного управления, средства для проектирования регламентов системы управления финансами, настройки исполнительного ПО и расширенные возможности бюджетирования, управленческого учета, документооборота и прогнозирования.

В "ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы" входят (в зависимости от версии) программные модули и методические руководства, необходимые для постановки бюджетирования или процессного управления на предприятии:

• "ИНТАЛЕВ: Бизнес-процессы".
• "1С-ИНТАЛЕВ: Бизнес архитектор".
• Методическое руководство "Пять шагов к совершенству: Бюджетирование".
• Методическое руководство "Пять шагов к совершенству: Бизнес-процессы".

Система "Контур Корпорация. Бюджет холдинга" предназначена для финансового планирования и бюджетирования многофилиальных предприятий и холдингов. Система позволяет планировать показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия, учитывать, контролировать и анализировать фактическое исполнение бюджетов.

Система "Контур Корпорация. Бюджет холдинга" устанавливается в головной конторе предприятия или холдинга и обеспечивает:

• Финансовое планирование и бюджетирование с использованием современных технологий и методик. Система позволяет применять любую модель бюджетирования. Ведение бюджета может быть организовано в рамках финансовой структуры предприятия с выделением центров учета. Для планирования и контроля финансовых показателей можно использовать различные бюджеты, например, такие как бюджет движения денежных средств, бюджет доходов и расходов, бюджет накладных расходов, бюджет инвестиций и другие. Вести бюджеты можно в разрезе любой аналитики: по продуктам, проектам, контрагентам и др., а также в различных валютах.

• Участие в бюджетном процессе всех филиалов. Поддерживается коллективное участие в бюджетном процессе сотрудников всех подразделений и филиалов предприятия. Инструменты системы позволят удаленным филиалам составлять планы и согласовывать их с головной конторой. Участие в планировании широкого круга исполнителей центров учета обеспечит получение более точных бюджетов и повысит их ответственность за достижение намеченных финансовых результатов.

• Объединение финансовой информации холдинга в едином Хранилище данных. Бюджетные данные всех филиалов собираются в Финансовом Хранилище данных "Контур Корпорация" (ФХД) и консолидируются в сводный бюджет предприятия. Система позволяет интегрировать в ФХД любую финансовую информацию предприятия, необходимую для составления планов и учета фактического исполнения бюджетов. В качестве источников финансовой информации могут быть использованы автоматизированные системы бухгалтерского учета и любые другие системы.

• Предоставление руководству достоверной информации по всем филиалам и подразделениям предприятия. Руководителям предоставляется информация для многостороннего анализа деятельности центров учета и всего предприятия. Руководство сможет контролировать достижение поставленных финансовых целей, оперативно выявлять финансовые проблемы, причины их возникновения и принимать эффективные управленческие решения.

Система может эксплуатироваться на предприятиях и в холдингах любых отраслей. Это могут быть предприятия энергетической, нефтяной и газовой отрасли, торгово-промышленные группы, страховые компании, строительные организации, аудиторско - консалтинговые группы и другие предприятия.

КИС: Бюджетирование представляет собой специализированное программное обеспечение, предназначенное для составления годового бюджета предприятия с помесячной детализацией. Расчет бюджета базируется на анализе возможностей индивидуального предприятия по производству продукции с учетом имеющихся производственных мощностей, графиков капитальных ремонтов и обеспечения производства необходимыми покупными компонентами и полуфабрикатами собственного изготовления.

Для снижения трудоемкости внедрения существует детально проработанная и документально оформленная Процедура внедрения, которая апробирована на ряде предприятий. Использование процедуры позволяет внедрить систему собственными силами без дополнительных затрат на консультационные услуги за 3 – 4 месяца.
Отличительной особенностью программного обеспечения является его максимальная гибкость и адаптивность к специфике индивидуального промышленного предприятия: его бизнес-процессам, организационной структуре, стилю управления и пр.

Разработанный алгоритм функционирования предусматривает возможность различной детализации структуры бюджета, а также распределения полномочий между структурными подразделениями предприятия.

Предлагаемая система позволит автоматически отслеживать эффективность выполнения поставленных в процессе бюджетного планирования задач посредством сопоставления фактических действий сотрудников предприятия с регламентом бюджетного процесса.

Особое внимание в процессе составления бюджета уделяется производственному блоку, обеспечивающему детальную характеристику производственной специфики предприятия: определение максимальных возможностей по выпуску продукции в зависимости от мощностей используемого оборудования, а также пересечения технологических маршрутов отдельных видов изделий (конкурирующих продуктов).

Составление основных операционных бюджетов базируется на нормативах расхода материалов/комплектующих, полуфабрикатов собственного производства, трудовых нормативах и пооперационных расценках.

Формирование бюджета происходит на основании детального прогноза портфеля заказов и сопоставления его с реальными возможностями предприятия.

Автоматический расчет бюджета предприятия, кроме основных бюджетных форм, позволяет получить сводный план основного и вспомогательного производства с учетом ранжирования спроса клиентов и сторонних потребителей, ранжирования предложения поставщиков и устранения дефицита сырья и материалов, определения величины предполагаемых и нормируемых запасов, производственных мощностей с учетом остановок производства, а также внутренней потребности предприятия в полуфабрикатах и продуктах вспомогательного производства.

Производится расчет плановой себестоимости производственного плана в целом и дифференцированно по статьям и элементам затрат. Себестоимость рассчитывается по каждому производственному переделу по изделиям и внутренним комплектующим.
Расчету себестоимости предшествует индивидуальная настройка методики распределения условно-постоянных затрат.

Система КИС Бюджетирование предлагает тщательно структурированный, регламентированный и управляемый процесс разработки, анализа и согласования бюджета, позволяющий привлечь к планированию деятельности предприятия все заинтересованные службы и тем самым обеспечить высокую достоверность прогнозирования и максимальную эффективность бюджетного планирования.

PlanDesigner (Продукт компании СофтПром) является достойным конкурентом не только российским, но и зарубежным системам бюджетирования для средних и даже крупных компаний. Она поддерживает процесс формирования и согласования бюджетов с участием множества сотрудников.

PlanDesigner позволяет вносить изменения в уже построенную бюджетную модель. Имеет удобные средства графического отображения бюджетной модели и взаимосвязей между бюджетами (показывает в виде рисунков). В полной мере поддерживается всесторонний анализ данных, как с помощью "сверления" отчетов (например, из ячейки с общей суммой амортизации можно "провалиться" в таблицу с данными по каждому типу оборудования), так и "по связям" между бюджетами (из квартального бюджета движения денежных средств можно попасть в помесячный). Базовые возможности PlanDesigner по моделированию бюджетов и работе с ними довольно просто освоить.

PlanDesigner является инструментом, ориентированным на решения задач корпоративного управления: анализа, прогнозирования, планирования, контроля, организационного проектирования, управления мотивацией персонала и автоматизации корпоративных регламентов.

Использование PlanDesigner в модели управления современной компанией обеспечивает автоматизированное применение таких инструментов управления как бюджетирование, управление через систему сбалансированных показателей, управление по отклонениям, контролинг, многомерный анализ Что-Будет-Если, визуальное организационное проектирование и т.д.

Настройки, необходимые для поддержки процесса бюджетирования с вовлечением нескольких менеджеров в большинстве случаев требуют привлечения технических специалистов.

PlanDesigner можно рекомендовать как средним, так и крупным компаниям. При этом стоимость его внедрения будет, скорее всего, ниже, чем при установке западного продукта с аналогичными возможностями.

BPlan - это специализированный программный продукт для эффективного решения задач бюджетирования - профессиональный инструмент финансового менеджера или руководителя компании, позволяющий разрабатывать, анализировать и контролировать исполнение ее бюджетов.

BPlan идеально подходит для небольших и средних компаний любой сферы деятельности (отрасли). Он гораздо проще и удобнее в работе, чем электронные таблицы и «большие» системы.

BPlan обладает уникальным сочетанием простоты и гибкости с полноценным базовым функционалом, присущим развитым системам бюджетирования.

С BPlan возможно:

• Создать бюджетную модель компании и по мере необходимости оперативно вносить в нее изменения.

• Разработать операционные, функциональные и основные бюджеты. BPlan дает возможность разрабатывать бюджеты, ориентируясь на целевые финансовые показатели компании. Взаимосвязи между бюджетами разных уровней создаются с использованием удобного механизма формул.

• Разработать и сравнить между собой несколько вариантов бюджета ("What-If" анализ). Это позволит разработать итоговый вариант бюджета, при котором достижение целевых показателей обеспечивается при наиболее эффективном использовании ресурсов компании.

• Проанализировать доходы и расходы компании, прибыльность и эффективность ее деятельности. Вы сможете провести всесторонний анализ бюджета по различным направлениям - по центрам финансовой ответственности, по подразделениям, по видам продукции и услуг, по проектам, по регионам, по контрагентам и т.д.

• Провести анализ «План-Факт». Своевременный анализ отклонений позволит скорректировать процесс исполнения бюджета и достижения целевых показателей. BPlan автоматически рассчитывает абсолютные и относительные отклонения фактических показателей от плановых.

• Мгновенно сформировать и распечатать различные формы отчетности.

Сравнительный анализ систем бюджетирования

Выбор системы автоматизации бюджетирования зависит в первую очередь от размера компании, уровня развития бюджетирования, требуемого масштаба и адаптивности будущей системы, а также бюджета, который компания может выделить на проект внедрения продукта. Развитие компании и совершенствование процесса бюджетного управления со временем приводят к увеличению числа менеджеров, вовлеченных в этот процесс, объема и сложности анализа информации. Как следствие, требования к программе возрастают. Поэтому нужно иметь в виду, что "срок жизни" большинства российских систем автоматизации бюджетирования при условии динамичного развития компании составляет 3-5 лет, после чего их необходимо заменять программами более высокого уровня.

В таблице 2 представлены сравнительные характеристики систем бюджетирования в соответствии с предложенной классификацией.

Таблица 2.

Продукт	Компания-разработчик	Адрес в Интернет	Класс	Минимальная стоимость лицензии (с НДС), USD
BJet	IIG	www.iig.ru	Локальный, минимальная адаптивность, высокая стоимость	19600
BPlan	ITeam	www.bplan.ru	Настольный, максимальная адаптивность, недорогой	1100
BusinessBuilder PlanDesigner	СофтПром	www.softprom.ru	Локальный, максимальная адаптивность, высокая стоимость	12000
PROPHIX	EPS Software	www.prophix.com	Распределенный, максимальная адаптивность, средняя стоимость	4000
Инталев: Корпоративные финансы 2004 (Платформа 1С: Предприятие 7.7)	Инталев	www.intalev.ru	Локальный, максимальная адаптивность, средняя стоимость	6800
Инталев: Корпоративные финансы (Платформа 1С: Предприятие 8.0)	Инталев	www.intalev.ru	Локальный, максимальная адаптивность, средняя стоимость	7050
КИС: Бюджетирование	Компьютерные Информационные Системы	www.cis2000.ru	Локальный, минимальная адаптивность, недорогой	1170
Контур Корпорация. Бюджет	Intersoft Lab	www.iso.ru	Распределенный, максимальная адаптивность, средняя стоимость	3840

Несмотря на очевидные достоинства западных систем автоматизации бюджетирования, таких, как возможность работы в крупной, территориально распределенной компании, надежность и многообразие функций, с точки зрения средних и небольших компаний у них есть ряд весьма существенных недостатков. Так, западные системы довольно громоздки: часто даже для внесения незначительного изменения в бюджетную модель требуется вмешательство специалиста компании-поставщика. Сложный инструментарий анализа, которым располагают такие системы, как правило, избыточен для предприятий среднего уровня. Наконец, западные программы имеют высокую стоимость.

Поэтому зарубежные системы бюджетирования - это, преимущественно, решения для крупных корпораций, а также средних компаний и холдингов, имеющих много направлений бизнеса, и развитую филиальную сеть.

Системы российских разработчиков вполне могут составить конкуренцию западным, как по функциональным возможностям, так и технологическому уровню, однако, пока значительно уступают им по известности и числу внедрений. Если компания занимается одним - двумя бизнесами, и имеет несложную систему взаиморасчетов между подразделениями, ей вполне подойдет отечественная система. Стоимость российских программ и трудозатраты на их внедрение существенно ниже, чем у западных аналогов. "Плюсом" таких систем является еще и то, что иногда компания-разработчик готова вносить изменения в тиражную версию системы по пожеланию заказчика.

BPlan

Достоинства. Простота в освоении и использовании. Возможность быстро разрабатывать бюджетную модель и, по мере необходимости, вносить в нее изменения, а также эффективно анализировать данные в бюджетах. В отличие от других систем, в BPlan разделено понятие "планируемая статья бюджета" и "направление аналитики". Аналитические направления (например, время, продукты, версии) используются как справочники-классификаторы с внутренней иерархией. Это позволяет автоматически консолидировать или разносить значения статей бюджетов по уровням, без создания соответствующих формул. То есть, для того, чтобы рассчитать квартальные данные, вам не нужно будет определять формулы суммирования данных за 3 месяца - консолидацию (или разнесение) автоматически выполнит сама программа, опираясь на ранее созданную иерархию периодов времени.

Недостатки. Первая версия программы представляет собой персональный инструмент финансового менеджера и не позволяет работать нескольким сотрудникам одновременно, а также не содержит инструментария для согласования и утверждения бюджетов.

PlanDesigner

Достоинства. Позволяет вносить изменения в уже построенную бюджетную модель. Имеет удобные средства графического отображения бюджетной модели и взаимосвязей между бюджетами (показывает в виде рисунков). В полной мере поддерживается всесторонний анализ данных, как с помощью "сверления" отчетов (например, из ячейки с общей суммой амортизации можно "провалиться" в таблицу с данными по каждому типу оборудования), так и "по связям" между бюджетами (из квартального бюджета движения денежных средств можно попасть в помесячный). Базовые возможности PlanDesigner по моделированию бюджетов и работе с ними довольно просто освоить.

Недостатки. Настройки, необходимые для поддержки процесса бюджетирования с вовлечением нескольких менеджеров в большинстве случаев требуют привлечения технических специалистов.

Инталев: Корпоративные финансы

Продукт может быть интересен компаниям, ведущим учет в "1С", которым важно оперативное получение фактических данных, минимизация затрат на настройку интеграции с учетной системой и возможность гибко настраивать модель бюджетирования.

Достоинства. Продукт позволяет создавать собственные бюджеты, отчеты; настраивать алгоритмы расчета показателей управленческого учета и т.д., в том числе и для разнородных видов бизнеса. В частности, можно настроить специальные формы и операции для учета внутрихолдинговых операций. Такие операции могут попадать в отчетность дочерних компаний, но исключаться из отчетности головной компании во избежание двойного учета.

Недостатки. Связаны, в основном, с необходимостью планирования "от проводки". При формировании бюджетов требуется значительная детализация, которая, зачастую, не нужна. Кроме того, "бухгалтерская идеология" программы представляет дополнительные трудности в работе с системами для персонала, не знакомого с этой спецификой.

Контур Корпорация. Бюджет

Достоинства. Высокий технологический уровень. Система построена на основе технологии "хранилищ данных" 2. Это позволяет анализировать больший объем информации, чем в остальных аналитических системах: так, для расчета как плановых, так и фактических значений бюджетных статей можно использовать бюджетные документы, заявки, договора, счета и т.д. - то есть данные, собранные из самых различных источников. В системе имеется возможность разносить общефирменные расходы по подразделениям (бизнес - направлениям) по заранее заданным правилам, в том числе возможно и многоуровневое разнесение.

Недостатки. В "Контур Корпорация. Бюджет" очень мало функций для поддержки бюджетирования на предприятиях небанковской сферы. И пока версия системы для холдингов еще не отлажена, для внедрения существующей версии потребуется достаточно большой объем программирования.

КИС: Бюджетирование

В отличие от "Контур Корпорация. Бюджет", в эту систему заложена бюджетная модель промышленного предприятия. Она базируется на анализе возможностей предприятия по производству продукции с учетом имеющихся производственных мощностей, графиков капитальных ремонтов и обеспечения производства необходимыми покупными компонентами и полуфабрикатами собственного изготовления.

Достоинства. Существует детально проработанная и документально оформленная процедура внедрения системы, которая апробирована на ряде предприятий. По словам разработчиков, использование этой процедуры позволяет внедрить систему собственными силами за 3-4 месяца, что значительно снижает расходы.

Недостатки. Для непроизводственных компаний "КИС: Бюджетирование" может оказаться недостаточно гибкой.

BJet

Достоинства. Учитывая популярность Excel при бюджетном планировании, компания IIG реализовала механизм импорта бюджета (бюджетных лимитов и заявок на бюджетные лимиты) из файлов Excel. В процессе использования бюджетных средств осуществляется контроль за соответствием фактических расходов плановым показателям. При этом в зависимости от настроек существуют режимы жесткого и мягкого контроля; для каждого бюджетного лимита может быть определен свой режим. Мягкий контроль означает, что по данному бюджетному лимиту возможен перерасход, и при возникновении перерасхода пользователь лишь оповещается о данном факте. Жесткий контроль означает, что по бюджетному лимиту перерасход невозможен, и при попытке использовать больше средств, чем осталось в бюджете, выводится сообщение о невозможности выполнения операции.

Недостатки. Высокая стоимость. Нет как таковой базовой версии, для каждой компании система модифицируется персонально.

PROPHIX

Достоинства. PROPHIX не только доступен по цене (относительно других западных продуктов), но также отличается необычайной быстротой и простотой в настройке и эксплуатации. После установки PROPHIX компания становятся обладателями полной операционной базы для планирования и прогнозирования бюджета. PROPHIX в модулях ввода данных имеет хорошо знакомый интерфейс электронных таблиц, но PROPHIX обладает дополнительными преимуществами. Он предназначен для эксплуатации в многопользовательском режиме и позволяет управлять потоками данных, реализует многомерное концептуальное представление данных, включая полную поддержку множественных иерархий (это ключевое требование OLAP). Метод сохранения данных «Куб OLAP» идеален для проведения расчетов в различных аналитических срезах, а также для осуществления распределения затрат и для консолидации данных

Недостатки. Отсутствует сигнализация при критическом изменении показателя.