Новости

В столичном регионе вырос средний размер доначислений на одну выездную проверку. Мы опросили московских налоговиков и выяснили: инспекторы связывают свои достижения с новым методом отбора компаний-кандидатов. А вот сами компании не спешат каяться в своих налоговых грехах.

Как стало известно «УНП», в этом году инспекторы стараются выявить и проверить те компании, которые, по их мнению, будут укрывать налоги именно в период кризиса. Правда, по каким именно признакам они их определяют, пока держат в секрете.

Зато инспекторы рассказали, что компании не спешат применять так называемый 12-й критерий самостоятельной оценки налоговых рисков. Напомним, в конце прошлого года компаниям предложили самостоятельно находить в своей прошлой деятельности сомнительные операции и подавать «уточненки». Причем с соответствующими пояснениями – мол, были не правы. Взамен пообещали индульгенцию от выездных проверок. Точнее, проверку в такой компании инспекция может провести только по согласованию с ФНС (приказ ФНС России от 14.10.08 № ММ-3-2/467@). Но, к примеру, в Подмосковье пока не было ни одной такой «уточненки». И количество выездных ревизий осталось прежним.

А в столице количество выездных проверок организаций снизилось по сравнению с первым полугодием прошлого года на 14 процентов. Местные инспекторы провели за полгода 2546 проверок, за первые шесть месяцев 2008 года было проведено на 400 проверок больше. В Московской области, как и в прошлом году, налоговики проверили около 1800 компаний.

Зато и в Москве, и в Подмосковье увеличился средний размер доначислений на одну выездную проверку*. Как нам сообщили в контрольном отделе УФНС России по Московской области, средний размер доначислений в регионе вырос почти на 40 процентов. Если в прошлом году на одну проверку в среднем приходилось 6 млн рублей доначисленных налогов, штрафов и пеней, то сейчас их размер вырос до 8,4 млн рублей. В столице, несмотря на уменьшение количества самих проверок, также растет средний размер доначислений. В этом году он составил 13 млн рублей. В прошлом году эта величина была на 15 процентов меньше**. Отметим, что почти треть из доначислений по каждой проверке составляют штрафы и пени.

Камеральных проверок стало меньше

По данным внутренних отчетов ФНС России, в Московском регионе снижается количество не только выездных, но и камеральных проверок. В Москве в первом квартале количество «камералок» сократилось на 24,3 процента. Правда, налоговики гордятся тем, что выросла эффективность одной результативной проверки – в 1,8 раза. То есть если в прошлом году на одну проверку, выявившую нарушения, приходилось в среднем 137 тыс. рублей доначислений, то в этом году сумма выросла до 241 тыс. рублей. В Московской области доначисления скромнее – 74 тыс. рублей (в первом квартале прошлого года было 67 тыс. рублей). Только вот камеральных проверок, которые заканчиваются доначислениями, немного. В Москве – 3,2 процента, в Подмосковье – 5,5 процента. Правда, инспекторы используют данные «камералок» не только для доначислений, но и для отбора кандидатов на выездные ревизии.

___________________________
* Результативность выездных проверок в Московском регионе составляет почти 100 процентов, то есть практически каждая проверка заканчивается доначислениями.
** Размер доначислений указан с учетом проверок крупнейших налогоплательщиков.

Раиса Томина,
корреспондент «УНП»

Компания не обязана удерживать НДФЛ с сумм, которые она потратила на оплату проезда сотрудников на такси, даже если речь идет о поездках не в командировках, а просто по городу. Это следует из постановления Федерального арбитражного суда Московского округа от 08.07.09 № КА-А40/6166-09.

В суде с московской налоговой инспекцией № 9 спорила компания «Русал Вторичные Сплавы УК». Налоговики в решении по итогам выездной проверки пришли к выводу, что расходы на оплату такси вне командировок не относятся к тем, которые освобождены от НДФЛ в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса. Поэтому включили в налоговую базу по НДФЛ расходы на оплату такси на общую сумму более 200 тыс. рублей – но штрафовали налогового агента по статье 123 НК РФ.

Юристы компании представили в суд договор на оказание транспортных услуг со службой такси, а также приказ об использовании транспорта, в том числе такси, в служебных целях. В этом приказе были установлены размер и порядок возмещения расходов на проезд. А в приложении к приказу оговорен перечень должностей, имеющих разъездной характер работы. Кроме того, в приказе было установлено, что использование такси предусмотрено строго в служебных целях. А вот налоговики, как отметили судьи, наоборот, не потрудились представить доказательства того, что сотрудники использовали такси для личных поездок.

«Для суда имело значение то, что оплата такси осуществлялась не путем выдачи денег на руки работникам, а по договору на счет компании, оказывающей услуги такси», – сообщил «УНП» Максим Зайко, юрисконсульт компании «РУСАЛ», защищавший интересы компании в суде. Суд согласился с доводами компании и отменил решение налоговиков.

Яна Николаева,
корреспондент «УНП»

Налоговики подвели итоги камеральных проверок деклараций по налогу на прибыль за первый квартал и выражают свое беспокойство. В УФНС нам сообщили, что немало московских компаний посчитали налог по прошлогодней ставке – 24 процента вместо положенных 20, отсюда переплата, в том числе по авансам. Еще одна частая, по словам налоговиков, ошибка – неверное распределение налогов между федеральным и местным бюджетами (в федеральный бюджет перечислили 2,5% вместо 2%, а в бюджет г. Москвы – 17,5% вместо 18%). Соответственно образовалась недоимка по одному бюджету и переплата по другому.

НАПОМНИМ. С 1 января 2009 года ставка налога на прибыль снижена с 24 до 20 процентов Федеральным законом от 26.11.08 № 224-ФЗ. А Федеральным законом от 30.12.08 № 305-ФЗ изменен порядок распределения налогов между бюджетами: 2 процента – в федеральный бюджет и 18 процентов – в местный. Поэтому налоговики рекомендуют компаниям проверить свои начисления по налогу на прибыль и самостоятельно подать уточненные декларации. Тем, кто неверно распределил налог между бюджетами, к декларации необходимо приложить заявление о зачете переплаты в федеральный бюджет в счет погашения задолженности перед региональным. В течение 10 дней налоговики обязаны произвести зачет – об этом сказано в пункте 4 статьи 78 НК РФ.

Олег Жук, корреспондент «УНП»

Что хорошего. По итогам первого квартала 2009 года ИФНС № 21 вошла в пятерку столичных инспекций, которые меньше всего доначислили налогов убыточным компаниям. Результат ИФНС № 21 – всего 158 000 рублей. Это менее 0,1 процента от общей суммы, которую доначислили убыточным компаниям все столичные инспекции (около 200 000 000 рублей).

Инспекторы редко приходят с проверкой: в прошлом году они посетили примерно 1,2 процента отчитывающихся компаний (средний показатель по Москве – 4,7%*). Работают быстро: управляются в среднем за 67 дней (средний показатель по Москве – 83 дня*). Доначисляют ниже среднего: 5 679 000 рублей в расчете на одну проверку (среднегородской показатель – 7 151 000 рублей*).

В этой инспекции низкий показатель взыскания прошлых долгов: доля взысканной задолженности прошлых лет в общей сумме взысканных доначислений составляет примерно 8 процентов. Среднегородской уровень – 16,7 процента*.

Только 24 процента проверок контрольно-кассовой техники, которые проводит ИФНС № 21, заканчиваются административными штрафами. Это ниже общегородского уровня – 38 процентов**.

Что плохого. Инспекция всегда штрафует компании, которые не представили запрошенные сведения о контрагентах. И судя по внутренним отчетам УФНС, в инспекции не налажен ввод данных из налоговых деклараций в информационные базы.

Чего хотят инспекторы. Обращают внимание, что если компания заявляет НДС к возмещению, то вместе с декларацией по налогу необходимо представить заверенные копии документов, подтверждающие обоснованность возмещения. Если такие документы организация не представит, то сумма НДС, заявленная к уменьшению, не будет отражена в лицевом счете. Подтверждающие документы нужно сдавать в кабинет № 216. Если требуется консультация по перечню необходимых документов, ее можно получить по телефону (495) 371-04-60.

Что говорят коллеги. «Мы только недавно перешли в эту налоговую инспекцию и первые впечатления хорошие, – поделилась главбух столичной компании, которая оказывает бытовые услуги. – Может, это потому, что пока не было проверок. Разговаривают вежливо, прислали уведомление, что в платежке неправильно указан КБК, с просьбой уточнить. Из минусов пока явно вижу только один: дозвониться в инспекцию очень тяжело».

Руководитель инспекции. Записаться на прием к руководителю ИФНС Анисимову Алексею Валерьевичу можно по телефону (495) 371-98-88.

Где находится.109377, г. Москва, ул. 1-я Новокузьминская, д. 5. Проезд до станции метро «Рязанский проспект», последний вагон из центра, из метро налево к улице Зеленодольской и 1-й Новокузьминской.

Телефоны отделов ИФНС № 21 по ЮВАО г. Москвы

Отдел	№ кабинета	Телефон
Отдел кадров	309	(495) 371-94-77
Юридический отдел	502	(495) 371-01-22
Отдел регистрации и учета налогоплательщиков	110	(499) 746-05-47
Отдел работы с налогоплательщиками	506	(495) 371-02-21
Отдел информационных технологий	302	(495) 371-19-02
Отдел ввода и обработки данных № 1	114	(495) 378-47-98
Отдел ввода и обработки данных № 2	315	(495) 379-68-96
Отдел учета, отчетности и анализа	504	(495) 371-95-27
Отдел урегулирования задолженности	518	(495) 378-93-33
Отдел выездных проверок № 1	307	(495) 379-31-84
Отдел выездных проверок № 2	511	(495) 371-74-79
Отдел выездных проверок № 3	218	(495) 371-83-79
Отдел выездных проверок № 4	310	(495) 379-63-29
Отдел камеральных проверок № 1	205	(495) 371-75-60
Отдел камеральных проверок № 2	202	(495) 379-01-28
Отдел камеральных проверок № 3	212	(495) 379-52-39
Отдел камеральных проверок № 4	102	(495) 379-79-84
Отдел камеральных проверок № 5	201	(495) 378-74-81
Отдел оперативного контроля	507	(495) 371-73-07
Отдел налогового аудита	116	(495) 379-72-03
Отдел встречных проверок	311	(495) 379-63-24

________________________________
* По данным УФНС России по г. Москве за 2008 год.
** По данным УФНС России по г. Москве за 6 месяцев 2008 года.

Более 6 тыс. столичных жителей не смогли выехать за границу в первом полугодии, так как судебные приставы вынесли постановления о временном ограничении их права на выезд. Такую меру применили к должникам по алиментам и налогам: транспортному налогу, налогу на имущество. При этом случалось, что граждане только на пограничном контроле узнавали о запрете покидать Родину.

НАПОМНИМ. Если должник без уважительных причин не гасит в срок задолженность, указанную в исполнительном документе, то судебный пристав-исполнитель вправе вынести постановление о временном ограничении на выезд должника из России (п. 1 ст. 67 Федерального закона от 02.10.07 № 229-ФЗ). Копии этого постановления направляются должнику, а также в миграционную службу по месту его жительства и в пограничные органы (п. 3 ст. 67 закона № 229-ФЗ).
Как нам сообщили в московском управлении ФССП России, запрет пересекать границу может стать полной неожиданностью из-за того, что документы с задержками передаются из одной инстанции в другую. Например, должник, получив постановление об ограничении выезда, погасил недоимку. Но информация об этом до миграционной и пограничной службы будет идти еще месяц. Или другая ситуация: постановление об ограничении выезда вынесено, миграционная и пограничная службы ее получили, а до самого должника документ не дошел.

Выход такой. Если есть признанная судом задолженность или она была погашена недавно, перед отъездом стоит зайти в службу приставов – улица Мишина, дом 24, строение 1. Здесь при предъявлении паспорта точно скажут, было ли вынесено постановление об ограничении права на выезд. Кроме того, здесь можно получить подтверждающий документ для пограничников, если долг уплачен. Приставы обращают внимание на то, что по телефону они такую информацию не дают, так как она конфиденциальная.

Ольга Рэм,
корреспондент «УНП»

Справки даем

«…По условиям коллективного договора мы компенсируем сотрудникам уплаченные ими проценты на приобретение жилья. Можно ли учесть такую компенсацию при расчете налога на прибыль, если мы выплатили ее сотруднику в 2009 году, но кредитный договор на покупку квартиры он заключил в прошлом?..»

Из письма главного бухгалтера Лилии Строгой, г. Москва

Да, Лилия, такие расходы в период с 1 января 2009 года и до 1 января 2012 года можно учесть в составе затрат на основании пункта 24.1 статьи 255 Налогового кодекса. Правда, они не должны превышать 3 процентов от расходов на оплату труда в целом по организации, рассчитанных нарастающим итогом с начала года.

Дата заключения работником договора займа или кредита значения не имеет. Главное, чтобы он был оформлен на приобретение или строительство жилого помещения. А компенсация была выплачена в период, когда действуют положения пункта 24.1 статьи 255 НК РФ. Такие разъяснения дали специалисты столичного налогового управления в письме от 21.04.09 № 16-15/038714. А то, что полученный кредит направлен на покупку жилья, по мнению налоговиков, необходимо документально подтвердить заключенными договорами (кредита и на покупку квартиры) и платежными документами.

Инна Михайлова,
эксперт «УНП»

«…Наша организация планирует сдавать в аренду частным лицам автомобили. Можно ли выдавать вместо кассового чека бланк строгой отчетности?..»

Из письма главного бухгалтера Кристины Трофимовой, г. Москва

Да, Кристина, услуги по сдаче в аренду автомобилей относятся к прочим услугам, оказываемым населению (Общероссийский классификатор услуг населению, утв. постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163). Поэтому ваша компания вправе вместо кассовой техники при наличных расчетах использовать бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Форму такого бланка компания может разработать самостоятельно. Главное, чтобы он содержал все обязательные реквизиты, которые перечислены в пункте 3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (утв. постановлением Правительства РФ от 06.05.08 № 359). Положение допускает изготовление бланков с помощью автоматизированных систем, однако четко не разъясняет, можно ли считать такой системой компьютер с принтером. Поэтому квитанции безопаснее пока изготавливать типографским способом, тем более что именно на этом настаивают и налоговики (письмо УФНС России по г. Москве от 12.03.09 № 17-15/022192). Внешний вид бланка, его форму, шрифт, цвет, а также перечень дополнительных реквизитов компания вправе определить самостоятельно.

Алина Демидова,
эксперт «УНП»

«…Недавно учредитель возвратил заем в кассу. Тогда у нас возник спор, как заполнять строку «Приложение» в приходно-кассовом ордере по форме № КО-1. Какие данные в ней нужно указывать в этом случае?..»

Из письма главного бухгалтера Дмитрия Богачева, г. Москва

Дмитрий, по общему правилу в этой строке перечисляют прилагаемые первичные и другие документы с перечислением их номеров и дат составления. Это следует из Указаний по применению и заполнению этой формы первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). То есть, по сути, в этой строке пишут документы, на основании которых в кассу организации оприходованы наличные средства (письмо УФНС России по г. Москве от 01.04.09 № 17-15/030679). В вашем конкретном случае это может быть договор займа.

Светлана Князева,
эксперт «УНП»

«…Наша организация пару лет назад приобрела земельный участок. Сейчас мы переводим его в категорию земель под застройку, в связи с чем заплатили за землеустроительные работы и еще госпошлину. Можно ли учесть ее при расчете налога на прибыль? И если да, то каким образом – единовременно или только после того, как мы закончим строительство?..»

Из письма главного бухгалтера Виктории Чеховой, г. Москва

Виктория, подобные расходы можно учесть при расчете налога на прибыль, не дожидаясь окончания строительных работ. Платежи за регистрацию прав на землю и сделок с ней, оплату услуг уполномоченных органов и специализированных организаций по оценке имущества и изготовлению документов кадастрового и технического учета можно учесть в составе прочих расходов. Основание – подпункт 40 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.

Что касается государственной пошлины, то учесть ее в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, позволяет подпункт 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Аналогичного мнения придерживаются и специалисты УФНС России по г. Москве (письмо от 17.04.09 № 16-15/037659@).

Максим Фомин,
эксперт «УНП»