Бухгалтерский учет и налоги
Портал информационной
поддержки ведения бухучета
в малом бизнесе

Расширенный поиск
ГлавнаяО проектеРекламаКонтактыГорячая линияРассылка
НОВОСТИВСЕГО 14776
13-11-2020 Страхование дебиторской задолженности от компании Eurel Hermes
Компании и предприниматели часто сталкиваются с ситуацией, когда покупатели не могут оплатить поставленные им товары. Это приводит к финансовым потерям и даже к банкротству. Избежать этих рисков... »

19-10-2020 Организация услуг бухгалтера в Иркутске
Каждая хозяйственная операция на производстве, в торговле или любой другой отрасли должна находить свое отражение в бухгалтерских документах и отчетности. Это оплата поставщикам, прием денег от клиентов, отгрузка... »

13-10-2020 Почему курсы по бизнесу стали популярными
Каждый человек знает: чтобы стать успешным специалистом, иметь прибыльное дело, необходимо много работать. Еще требуются знания в конкретной сфере. Для современного бизнеса важно знание основ маркетинга, ... »

[Все новости]
ПРЕСС-РЕЛИЗЫ
 27-11-2020 Банки и НПФ должны заполнять документы по новой форме Банки и НПФ должны заполнять документы по вопросам государственной регистрации и внесения изменений... »
27-11-2020 Черная пятница: - 30% на декабрьские курсы в «Финконт» Учебный центр «Финконт» объявляет умную распродажу. Записаться на обучение с выгодой в 30%* можно целых семь дней: с... »
27-11-2020 Как заплатить имущественные налоги без уведомления До наступления срока уплаты физическими лицами имущественных налогов остаются считанные дни. ИФНС России по... »
[Все пресс-релизы] Добавить
КАЛЬКУЛЯТОРЫ
КАДРЫ
Вакансии
Резюме
Нет ни одной записи!Нет ни одной записи!
[Поиск работы]
[Добавить вакансии]
[Поиск сотрудников]
[Добавить резюме]
[Профессиональные тесты]
ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА
В ПОМОЩЬ БУХГАЛТЕРУ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
МОСКВА: УЧЕТ И НАЛОГИ
Вверх / В помощь бухгалтеру / Москва: учет и налоги /

№ 40

(по материалам газеты "Учет, налоги, право")

Новости

В половине инспекций ждали сразу весь НДС

Кто в лес, кто по дрова – так московские и подмосковные налоговики подошли к исполнению недавнего закона о рассрочке уплаты НДС. В некоторых инспекциях документ не поняли, в других больше доверяют собственной компьютерной программе, чем закону.

Анна Лях, корреспондент «УНП»

НАПОМНИМ. 14 октября вступил в силу Федеральный закон от 13.10.08 № 172-ФЗ. Он применяется с уплаты налога за третий квартал 2008 года (ст. 2). Согласно документу, НДС за третий квартал уплачивается равными частями 20 октября, 20 ноября и 22 декабря. Как 17 октября разъяснила на своем сайте ФНС России, если налог к уплате не делится на равные доли, округление в большую сторону проводится в последнем сроке уплаты (22 декабря).

По нашим данным, более 70 процентов компаний воспользовались послаблением и перечислили в бюджет к 20 октября только треть суммы НДС за третий квартал. Тем из них, кто числится в столичных ИФНС № 1, 2, 3, 7, 13, 17, 21,25, 28, 31, 37, 45, 47, беспокоиться не о чем. В этих инспекциях закон поняли безошибочно и заверили, что их программное обеспечение корректно раздробит заявленный в декларации НДС на три части. Соответственно недоимки не будет и каких бы то ни было пояснений по этому поводу от компаний не требуется.

А вот в ИФНС № 4 твердо уверены, что закон № 172-ФЗ вступит в силу 1 января 2009 года. В инспекции ссылаются на статью 5 НК РФ, которая позволяет законодательным актам иметь обратную силу лишь в случае, если они улучшают положение налогоплательщиков. В ИФНС рассрочку улучшением почему-то не считают. Поэтому НДС за третий квартал налоговики ждут в полном объеме.

В ИФНС № 6 считают, что закон вводит вовсе не рассрочку, а, напротив, авансовые (!) платежи по НДС. Поэтому компаниям, якобы ошибочно перечислившим за третий квартал лишь треть налога, нужно не только срочно погасить недоимку, но и не забыть про «авансовый платеж по НДС за первый месяц четвертого квартала».

В инспекции № 14 советуют уведомить о переходе на рассроченную уплату НДС даже не вышестоящее московское УФНС, а саму Федеральную налоговую службу (почему сразу не президента?). И там же рекомендуют поинтересоваться, образуется ли недоимка.

В ИФНС № 16 и 29 тем, кто уплатил только треть НДС, рекомендуют на всякий случай пройти сверку налоговых платежей.

В инспекциях № 18 и 19 на вопросы об уплате НДС отвечает только инспектор, курирующий компанию.

В ИФНС № 5, 22, 23, 24, 35 и 49 посетовали, что их программ­ное обеспечение не подготовлено к нововведению. Программа может автоматически начислить пени, посчитав, что компания недоплатила НДС. Ведь в декларации указана не одна треть, а полная сумма налога. Поэтому в данных инспекциях посоветовали во избежание проблем… доплатить налог. А в ИФНС № 22 и 49 даже пригрозили, что в противном случае могут заблокировать счет.

А в инспекциях № 8, 10, 20, 32, 33 и 48 рекомендовали прислать письмо о том, что компания заплатила треть налога в соответствии с новым законом. Того же самого ждут в подмосковных ИФНС, где пока не готовы к дроблению НДС на три части, поскольку программное обеспечение им не обновили.

Неразбериха в ИФНС должна быстро сойти на нет: разъяснения по применению закона есть на сайте ФНС, программное обеспечение будет обновлено. Впрочем, как мы уже писали, в самых «тяжелых случаях» («заблокируем счет!») лишняя бумага с пояснением не помешает.

МРОТ в Москве вырастет до 8700 рублей

С начала следующего года минимальный размер оплаты труда в столице составит 8300 рублей. В 2009 году он будет увеличиваться как минимум два раза – в мае и сентябре, каждый раз на 200 рублей. Таким образом, с начала сентября 2009 года МРОТ в Москве будет составлять 8700 рублей.

Олег Жук, корреспондент «УНП»

К такому соглашению пришла в минувшую среду трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений Москвы, в которую входят представители объединения работодателей, профсоюзы и правительство Москвы. «Размер минимальной заработной платы в Москве не должен быть ниже прожиточного минимума. Несмотря на кризис, мы удержим максимальный размер оплаты труда на должном уровне», – прокомментировал итоги обсуждения председатель Московской федерации профсоюзов Михаил Нагайцев.

Напомним, с 11 сентября минимальная зарплата в Москве составляет 7650 рублей. Московские власти рассматривали возможность поднять эту величину в 2009 году до 12 тыс. рублей, профсоюзы рассчитывали на МРОТ от 8400 до 9200 рублей.

Кому сообщить, что контрагент чист

Часто поводом для отказа в вычете НДС становится встречная проверка поставщика. А точнее отписка инспекции контрагента о том, что он якобы не существует или не сдает отчетность.

Олег Сажин, корреспондент «УНП»

Самое быстрое, что можно сделать в этом случае, – попросить поставщика сообщить о себе в отдел встречных проверок своей ИФНС, чтобы та исправила ошибку. «УНП» выяснила имена и телефоны руководителей отделов встречных проверок во всех инспекциях столицы.

Отметим, что бывалые главбухи рекомендуют при возникновении подобной проблемы также сразу связаться с бухгалтерией контрагента и попросить коллегу со своей стороны также обратиться в свою инспекцию. А еще лучше – получить у контрагента копии документов, подтверждающих его благонадежность, и отвезти их в свою инспекцию – не позднее чем в течение 15 дней, отведенных для подготовки возражений по акту проверки.

Телефоны начальников отделов встречных проверок московских ИФНС

№ ИФНС Ф.И.О. начальника отдела Телефон
1 Трушечкин Игорь Владимирович (и. о. начальника отдела) (495) 628-94-56
2 Гузок Бирюсина Викторовна (495) 680-35-51
3 Андреева Светлана Александровна (495) 605-38-91
4 Жорова Анна Геннадиевна (499) 246-73-48
5 Макарова Виктория Павловна (495) 680-40-29
6 Хлопцева Галина Дмитриевна (495) 680-95-71
7 Зайцев Егор Владимирович (495) 250-02-19
8 Откупщикова Нина Викторовна (и. о. начальника отдела) (495) 649-36-61
9 Бабкова Светлана Николаевна (495) 911-00-72
10 Шайдулин Ильяс Мынибуллович (специалист 1-го разряда) (495) 957-66-69
13 Солдатова Ирина Юрьевна (495) 153-56-53, 154-51-48
14 Борзенкова Нина Николаевна (495) 945-12-71
15 Морозова Надежда Викторовна (499) 760-50-68
16 Николаева Ольга Игоревна (495) 184-42-07
17 Шарапова Ирина Юрьевна (495) 181-13-89
18 Быстров Андрей Сергеевич (495) 269-00-74
19 Озерова Елена Ивановна (и. о. начальника отдела) (495) 463-05-64
20 Емельянова Наталья Викторовна (499) 748-47-02
21 Станишевская Оксана Анатольевна (495) 379-63-24
22 Трофимова Татьяна Анатольевна (495) 649-39-65
23 Федичкин Дмитрий Юрьевич (заместитель) (495) 350-10-81
24 Чиквина Елена Владимировна (и. о. начальника отдела) (499) 725-20-68
25 Курчатова Ольга Анатольевна (495) 677-39-08
26 Перепелкина Елена Александровна (499) 619-84-93
27 Шаркалов Александр Сергеевич (495) 120-92-04
28 Воробьева Юлия Альбертовна (499) 126-53-13
29 Мартынова Христина Ивановна (495) 432-96-03
30 Аникина Анжелика Витальевна (499) 144-01-84
31 Родионова Светлана Владимировна (499) 149-06-61
32 Краснов Максим Евгеньевич (495) 435-16-90
33 Грушенкова Ольга Ивановна (495) 649-37-57
34 Михеева Анастасия Борисовна (499) 192-97-49
35 Иващенко Наталья Ивановна (499) 762-38-40
36 Панина Светлана Александровна (заместитель) (495) 932-70-38
37 Пугачёва Валентина Сергеевна (495) 391-70-81
45 Сергеева Вера Ивановна (495) 649-38-83
47 Леонова Галина Дмитриевна (495) 955-97-23
48 Борисова Светлана Николаевна (495) 955-97-76
49 Захаров Сергей Викторович  (начальник отдела камеральных проверок № 2) (495) 955-98-15
50 Лесникова Лариса Григорьевна (495) 955-98-69

Что нового в инспекциях: ИФНС России № 15 по СВАО г. Москвы

Обнародовала список компаний, зарегистрированных в данной инспекции, которые чаще других допускают ошибки при заполнении платежных поручений. Всего в перечне 68 организаций.

Выдает в окнах № 8, 9, 10, 11 специальные дискеты. Инспекторы просят сдавать отчетность на этих дискетах бухгалтеров тех компаний, которые не имеют возможности передавать декларации через интернет.

Что нового в инспекциях: ИФНС России № 16 по СВАО г. Москвы

Просит в обязательном порядке указывать в налоговой и бухгалтерской отчетности коды ОКВЭД.

Занимается продлением журналов кассира-операциониста, перерегистрацией ККТ, заменой ЭКЛЗ, выдачей регистрационных карточек ККТ только после 14.00 по понедельникам, вторникам и четвергам. О готовности документов можно узнать заранее по тел. 475-22-07.

Выдает только одну единственную выписку из ЕГРЮЛ на организацию. Даже если в ИФНС поступит несколько запросов одновременно или же компания пришлет запрос на новую выписку, в то время как обрабатывается прошлый запрос, инспекторы проигнорируют повторную просьбу. ИФНС сообщает, что «копировально-множительные работы не в ее компетенции», и ссылается при этом на постановление Правительства РФ от 30.09.05 № 506.

Что нового в инспекциях: ИФНС России № 17 по СВАО г. Москвы

Ждет на сверку тех налогоплательщиков, которые меняют юридический адрес, а также тех, кто проводит реорганизацию или ликвидацию. Для назначения даты и времени проведения сверки нужно обратиться в кабинет № 9 корпуса 4.

Для сверки нужно составить реестры по начисленным и перечисленным налогам (по каждому отдельно). В реестре должны быть указаны суммы, номера и даты платежных поручений. Напомним, для сверки необходимо принести с собой платежные поручения и регистр бухгалтерского учета.

Просит бухгалтеров компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения, перед сдачей отчетности звонить в отдел камеральных проверок по внутренним телефонам 13-317, 13-314, 13-315. Позвонив в отдел, нужно назвать ИНН своей компании, и налоговый инспектор проверит, есть ли у него вопросы по отчетности, которая была сдана ранее.

Обращает внимание на то, что на вопросы о приостановлении и возобновлении операций по счетам налогоплательщиков в банках отвечают сотрудницы отдела камеральных проверок № 1 (комн. 13 и 14): Гришенцева Ирина Ивановна (внутренний тел. 13-370), Ломакина Олеся Николаевна (52?852), Сигутина Анжела Ивановна (13?359) и Дюбенко Наталья Васильевна (52-862).

Выдает в холле инспекции образцы заявления на проведение совместной сверки расчетов. Бухгалтеру достаточно взять бланк и вписать данные своей компании.

Требует, чтобы компании, среднесписочная численность которых превышает 100 человек, сдавали отчетность через интернет (введено Федеральным законом от 30.12.06 № 137 «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса РФ»). Руководителей компаний-нарушителей ждет приглашение на личную беседу с начальником ИФНС.

Учет коммунальных платежей арендатора глазами столичных налоговиков

Мы обобщили позицию столичных налоговиков по спорным вопросам, связанным с коммунальными платежами арендаторов (см. таблицу). Особой «любовью» проверяющих пользуется входной НДС по «коммуналке». Налоговики не разрешают вычет, так как, по их мнению, арендодатель сам, будучи абонентом, не имеет права перевыставить счет-фактуру на имя арендатора.

Ольга Рэм, эксперт «УНП»

Чтобы обойти этот запрет, многие компании используют отдельное агентское соглашение. По этому документу арендодатель действует как посредник в интересах арендатора и организует для него подачу воды, тепла и света от поставщиков. Судьи признают, что посреднический характер операции позволяет арендатору вычесть налог (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 18.06.08 № 09АП-6448/2008-АК).

Существует и другой способ получить вычет, причем без проблем – включить «коммуналку» в сумму арендной платы. Правда, здесь понадобится согласие арендодателя, для которого этот метод связан с некоторыми рисками. Действительно, стоимость аренды фиксирована, а оплата электроэнергии может варьироваться, в том числе в сторону увеличения. Несмотря на это, арендодатели часто идут навстречу.

Что касается расходов арендатора, равных стоимости коммунальных услуг, то чиновники в общем случае разрешают учесть их при налогообложении. Но ставят одно условие – хозяин помещения должен зарегистрировать право собственности.

Как налоговики и судьи отвечают на спорные вопросы по «коммуналке» у арендатора

Проблемный аспект учета «коммуналки» Позиция чиновников (реквизиты письма УФНС по г. Москве) Комментарий «УНП»
Входной НДС по коммунальным услугам Нельзя вычесть, так как арендодатель не вправе перевыставить счет-фактуру энергоснабжающей компании (от 21.05.08 № 19-11/48675) Суды поддерживают инспекторов (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 23.07.08 № 09АП-6488/2008-АК)
Стоимость коммунальных услуг (включая телефонную связь) в арендуемом помещении Можно учесть в расходах, если есть акты с расчетами коммунальных платежей и услуг связи (от 30.06.08 № 20-12/061162) При возмещении «коммуналки» арендодателю – физическому лицу НДФЛ удерживать не надо (письмо Минфина России от 11.07.08 № 03-04-06-01/194)
Расходы на «коммуналку», если арендодатель не зарегистрировал право собственности на здание Нельзя включить в затраты (от 18.03.08 № 20-12/025116) Судьи согласны с налоговиками (по­становление Девятого арбитражного апелляционного суда от 30.05.08 № А40-60083/07-128-353)
Коммунальные услуги по предварительному договору аренды Не относятся к затратам, так как предварительный договор не содержит основных признаков договора аренды (от 08.09.07 № 20-12/086935) Когда основной договор аренды будет заключен, его действие можно распространить на прошлые периоды. Тогда появится основание включить в расходы коммунальные платежи «предварительного» периода

Налоговики Подмосковья будут добиваться от компаний средней зарплаты в 27 тысяч рублей

В 2009 году на комиссию станут вызывать тех работодателей, которые платят сотрудникам менее 27 тыс. рублей. Об этом сообщила «УНП» Татьяна Кривова, руководитель ИФНС по г. Дмитрову.

Лев Бряков, корреспондент «УНП»

Что произойдет на зарплатной комиссии. Руководителю компании сообщат уровень зарплат, которые выплачивают другие предприятия его отрасли. Затем попросят заполнить форму, в которой требуется указать уровень зарплат. «Также мы объясняем, что низкая заработная плата приводит к социальной незащищенности работников – небольшой размер пособия по больничным, пенсии, невозможность взять кредит», – сообщила Татьяна Кривова. Кроме того, на комиссии работодателю пригрозят теми действиями, которые могут предпринять налоговики для установления истинного размера зарплат в компании. В частности, опросами уволенных работников об уровне их зарплаты.

Затем руководителю «предложат» принести в инспекцию новое штатное расписание, в котором будут фигурировать увеличенные оклады.

В ДЕТАЛЯХ. По данным Татьяны Кривовой, в 2008 году в Дмитрове прошло 152 комиссии, по итогам которых заработную плату привели в соответствие со среднеотраслевой 130 компаний. На комиссию вызывали тех, у кого средняя заработная плата была меньше 21 тыс. рублей в месяц.

Как пригласят на комиссию. «Приглашения» на комиссию в Подмосковье присылают в компанию телефонограммой. По словам Татьяны Кривовой, пока никто вызов не проигнорировал. Как утверждает руководитель ФНС, если представитель компании звонит в налоговую инспекцию и просит перенести разговор на другое время, то ему идут на встречу.

Кто помогает налоговикам. Информацию о низкой зарплате инспекторы передают в администрацию города. «Курирующие замы по строительству, ЖКХ, сельскому хозяйству также могут воздействовать со своей стороны на организации, поясняя им важность выплаты «белой» зарплаты», – пояснили в налоговой инспекции.

Кто и почему не повысил зарплату после посещения комиссии. Представителям некоторых организаций удалось доказать, что тяжелое финансовое положение компании не позволяет платить большую заработную плату. Им на «исправление» дали время до конца года.

Горячая линия

Расчет среднего заработка

На вопросы отвечает Наталья Яловец, начальник отдела Государственной инспекции труда в г. Москве.

Отпускные можно выплатить сотруднику заранее

– Зарплату мы платим два раза в месяц. Первую часть 23-го числа текущего месяца, а вторую – 8?го числа следующего месяца. Сотрудница пойдет в отпуск с 1 ноября и просит выплатить ей отпускные и зарплату за месяц вместе с авансом. Насколько это правомерно?
– Вы вправе так поступить. Выплата отпускных и зарплаты раньше установленного срока не нарушает права сотрудников. А значит, ни о каком нарушении законодательства о труде речи быть не может. Главное – не забудьте учесть при расчете отпускных все выплаты, которые положены отпускнице за октябрь. Ведь этот месяц входит в расчетный период.

– А нужно ли в этом случае брать у сотрудницы какое-либо заявление?
– Не обязательно. Вся сумма начисленной и выплаченной сотруднице зарплаты и отпускных, а также произведенных с них удержаний в любом случае будет указана в первичных документах, а также в ее расчетном листке. Наличия других дополнительных документов в данном случае не требуется.

Отпускные индексируют, даже если оклады повышены после расчетного периода

– У нас один сотрудник ушел в отпуск 13 августа, а с 1 августа в компании были повышены все оклады. Нужно ли было индексировать отпускные?
– Да, отпускные нужно было рассчитать с учетом индексации. Когда повышение окладов произошло после расчетного периода, но до наступления отпуска, повышается средний заработок, рассчитанный за расчетный период. Основание – пункт 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922. – Примеч. ред.).

– Мы начисляем сотрудникам надбавки в процентном отношении от оклада. Нужно ли их индексировать при повышении окладов?
– Да, конечно, при условии, что они установлены к окладу в фиксированном размере. Например, в размере 5 процентов от оклада в зависимости от стажа работы в компании. Иное правило действует, если надбавка зависит от других показателей. Например, от объемов продаж. Или когда она установлена к окладу в диапазоне значений, допустим, от 10 до 50 процентов в зависимости от решения руководителя либо в абсолютных размерах, например в размере 5000 рублей. Такие надбавки в случае повышения окладов при расчете отпускных индексировать не нужно.

– А если оклады были увеличены не в целом по компании, а только нескольким сотрудникам? Отпускные также нужно считать с учетом индексации?
– Индексировать выплаты нужно, только когда оклады повышены в целом по организации либо по ее структурным подразделениям. Увеличение зарплаты отдельным сотрудникам при расчете среднего заработка не учитывается.

При несовпадении расчетного и премиального периодов квартальные премии пересчитывают дважды

– Недавно у нас возник спор с сотрудником по его отпускным. Расчетный период у него был с марта 2007 года по февраль 2008-го и отработан им не полностью. В апреле 2007 года ему была начислена премия за первый квартал 2007 года исходя из фактически отработанного времени. В каком размере ее нужно было учесть при расчете отпускных?
– Когда расчетный период отработан не полностью и премия начислена в расчетном периоде, но за период, который частично или полностью не входит в расчетный период, то ее нужно пересчитать пропорционально отработанному времени. Как была рассчитана такая премия – с учетом фактически отработанного времени или нет, в данном случае значения не имеет.

– Получается, что в расчет среднего заработка войдет только 1/3 премии, которая была начислена за время работы в марте 2007 года?
– Нет, пересчитать исходя из фактически отработанного в расчетном периоде времени нужно всю сумму премии, а не только ту ее часть, которая была начислена за время, которое не вошло в расчетный период. Такие разъяснения были даны в письме Минздравсоцразвития России от 26.06.08 № 2337-17.

КОМЕНТАРИЙ РЕДАКЦИИ. Существует и иная точка зрения – пересчитывать нужно только часть премии, которая начислена за период, выпадающий из расчетного. Такой алгоритм расчета выгоднее для сотрудника, поскольку исключает необоснованное занижение части премии, которая уже и так была выплачена с учетом фактически отработанного времени.

Ежемесячные премии пересчитывают, если расчетный период отработан не полностью

– Как включать в расчет среднего заработка для оплаты отпускных и командировочных ежемесячные премии, которые мы платим одновременно с зарплатой? Размер премии руководитель определяет самостоятельно в фиксированной сумме независимо от фактически отработанного времени.
– Ежемесячные премии, выплачиваемые вместе с зарплатой, учитываются в размере не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода. То есть не более 12 премий за расчетный период. Основание – пункт 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы. Причем если расчетный период отработан полностью, то премии, которые были начислены в расчетном периоде, учитываются полностью. Пересчитывать их не нужно.

– А как их учитывать, если сотрудник отработал не весь расчетный период?
– Полностью учесть ежемесячные премии при расчете среднего заработка можно при условии, что период, за который они начислены, входит в расчетный. А сами премии рассчитаны пропорционально отработанному времени. Поскольку в вашем случае одно из этих условий не выполняется, премии нужно будет пересчитать пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде.

– Каким образом проводить такой пересчет? Работаем по пятидневке.
– Для этого сумму премии делят на количество рабочих дней в расчетном периоде по календарю пятидневной рабочей недели и умножают на количество фактически отработанных дней в этом периоде.

Материальную помощь при расчете отпускных не учитывают

– В ноябре сотрудник уходит в отпуск. А в сентябре мы выплатили ему материальную помощь в связи с рождением ребенка. Включать ли ее в расчет отпускных?
– Нет, матпомощь в связи с рождением ребенка при расчете отпускных не учитывается.

– Это связано с тем, что сумму матпомощи мы не включили в налоговую базу по ЕСН?
– Нет, основание в данном случае другое. Такого рода начисления относятся к выплатам социального характера, которые в расчете отпускных не участ­вуют. Это следует из пункта 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

– Скажите, а премии, выплаченные сотрудникам к юбилею компании, тоже не включаются в средний заработок?
– Все зависит от того, предусмотрена такая выплата системой оплаты труда или нет. Об этом, в частности, сказано в письме Минтруда России от 10.07.03 № 1139-21. Если премия закреплена в положении о премировании, ее нужно учесть.

Справки даем

Продажа линз для коррекции зрения облагается НДС

«…Занимаемся продажей очков и линз для коррекции зрения с пониженным светопропусканием. Нужно ли облагать такую реализацию НДС?..»
Из письма главного бухгалтера Полины Абрамовой, г. Видное Московской обл.

Отвечала Елена Муравьева, заместитель руководителя УФНС России по Московской области

Да, Полина, нужно. Перечень линз и оправ для очков, продажа которых не облагается НДС, определен постановлением Правительства РФ от 28.03.01 № 240. Этот перечень является закрытым и включает в себя только линзы для коррекции зрения (код ОКП 94 8000) и оправы для очков (код ОКП 94 4260). Продажа солнцезащитных очков и линз, в том числе линз для коррекции зрения с пониженным светопропусканием, от НДС не освобождена. А значит, должна облагаться этим налогом в общеустановленном порядке. Основание – подпункт 1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса.

КОММЕНТАРИЙ РЕДАКЦИИ. Позиция чиновников не бесспорна. К линзам для коррекции зрения (код по ОКП 948000) относятся, в частности, и линзы с пониженным светопропусканием (коды по ОКП 948300, 948320, 948330 и др.). Поэтому их реализация не должна облагаться НДС.

Вычет по расходам на работы, не принятые заказчиком, могут снять

«…Недавно один из наших заказчиков посчитал, что работы были выполнены некачественно, и отказался их принять и оплатить. Договор мы с ним расторгли, аванс вернули, а сумму реализации уменьшили. Нужно ли в связи с этим снимать вычеты по товарам, которые мы использовали при выполнении заказа?..»
Из письма главного бухгалтера Светланы Громовой, г. Москва

Отвечала Алина Демидова, эксперт «УНП»

Светлана, это спорный вопрос. Налоговики на местах скорее всего, как и в случае с браком, будут настаивать на восстановлении ранее принятого к вычету НДС по таким товарам. Ведь фактически они в операциях, облагаемых НДС, не участвовали (п. 3 ст. 170 Налогового кодекса).

Однако расторжение договора, по нашему мнению, не лишает компанию права на вычеты по товарам, которые она использовала для выполнения работ, впоследствии забракованных заказчиком. По сути, они использовались в деятельности, облагаемой НДС, просто она в данном случае не принесла облагаемого налогом дохода. А брак и невозможность его последующей реализации в пункте 3 статьи 170 Налогового кодекса в числе причин для восстановления ранее принятого к вычету НДС не значится. Подтверждает это и судебная практика, в частности постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 07.03.08 № КА-А41/1528-08.

Для перехода на «упрощенку» достаточно только заявления

«…В инспекции у нас отказались принять заявление о переходе на упрощенную систему со следующего года, пока мы не приложим к нему выписку из реестра акционеров. Якобы только этим документом мы можем подтвердить, что доля участия в нашей компании других фирм не превышает 25 процентов. Насколько правомерно такое требование?..»
Из письма главного бухгалтера Александры Беляевой, г. Москва

Отвечал Максим Фомин, эксперт «УНП»

Александра, представлять вместе с заявлением о переходе на упрощенную систему какие-либо дополнительные документы вы не должны. Переход на упрощенную систему налогообложения носит заявительный, а не разрешительный порядок, поэтому в инспекцию достаточно представить только заявление о переходе. Об этом сказано и в пункте 1 статьи 346.13 Налогового кодекса.

Это подтверждают и суды (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 24.09.08 № КА-А40/9142-08-П). Так что отказать вам в праве применять упрощенную систему ваши инспекторы не могут. Но поскольку они считают иначе, заявление о переходе на «упрощенку» вам лучше направить в инспекцию по почте письмом с описью вложения. Главное – сделать это не позднее 1 декабря 2008 года (30 ноября – воскресенье).

После перерыва в отпуске по уходу за ребенком пособие рассчитывают заново

«…Сотрудница полгода назад вышла из отпуска по уходу за ребенком на полный рабочий день. Сейчас она подала заявление с просьбой снова предоставить ей отпуск по уходу за ребенком с начала ноября. Положено ли ей в этом случае пособие по уходу?..»
Из письма главного бухгалтера Марии Томилиной, г. Москва

Отвечала Екатерина Бреева, заместитель начальника правового отдела Московского регионального отделения ФСС России

Да, Мария, положено. Когда сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком до полутора лет и работала полное рабочее время, пособие на ребенка в этот период ей не полагалось. Ведь отпуск по уходу за ребенком в этом случае у нее прервался. Это следует из статьи 13 Федерального закона от 19.05.95 № 81-ФЗ. Но если она снова решила ухаживать за ребенком дома или будет работать неполный день, то такой отпуск ей нужно будет предоставить и назначить пособие.

При этом пособие придется исчислить заново, ведь расчетный период изменился. Средний заработок нужно будет взять за 12 последних календарных месяцев, которые предшествовали месяцу наступления у сотрудницы повторного отпуска по уходу за ребенком (п. 6 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.07 № 375).

С каким ЦТО заключать договор на обслуживание

«…Планируем заключить договор на обслуживание с ЦТО. Такие центры должны регистрироваться в Министерстве потребительского рынка и услуг области или ЦТО достаточно иметь договор с поставщиком нашей кассовой техники?..»
Из письма бухгалтера Виктории Медведевой, г. Коломна Московской обл.

Анатолий Кленовский, начальник отдела организации контроля за применением контрольно-кассовой техники Министерства потребительского рынка и услуг Московской области

Виктория, регистрировать ЦТО в исполнительных органах власти по-прежнему необходимо.

Об этом сказано в пункте 9 Положения, утвержденного постановлением Правительст­ва РФ от 30.07.93 № 745. Тот факт, что это правило действует и сейчас, подтверждают письма Минпромэнерго России от 25.10.07 № ДМ-6266/05 и от 08.11.07 № ДМ-6596/05. В них разъяснено, что техническое обслуживание и ремонт контрольно-кассовых машин могут производить только те компании, которые зарегистрированы в качестве центров техобслуживания в порядке, установленном Положением, утвержденным решением ГМЭК от 06.03.95 № 2/18-95). А в пункте 11 Положения закреплено, что полномочия по регистрации компаний в качестве ЦТО возложены на органы исполнительной власти субъектов. Как вы правильно заметили, в Московской области – на Министерство потребительского рынка и услуг.

Реестры зарегистрированных ЦТО с перечнем моделей кассовой техники, которые они вправе обслуживать, министерство доводит до налоговых инспекций. Поэтому, прежде чем заключать договор с ЦТО, лучше выяснить его «судьбу» в своей ИФНС. Иначе она откажется ставить ККТ на учет.

Затраты на ремонт общих холлов в здании уменьшают прибыль

«…Купили офисные помещения в недавно построенном бизнес-центре. Помимо ремонта собственных помещений мы участвовали в долевом ремонте площадей общего пользования – общих холлов. Не рискованно ли списывать такие затраты при расчете налога на прибыль?..»
Из письма главного бухгалтера Андрея Мехова, г. Москва

Отвечала Ольга Сергеева, эксперт «УНП»

Рискованно, Андрей, налоговики бывают против. Но Федеральный арбитражный суд Московского округа на стороне компаний (постановление от 03.10.08 № КА-А40/9381-08).

В первую очередь судьи смотрят на условия договоров. Если обязанность компании участвовать в долевых расходах по содержанию и ремонту здания, например, пропорционально площади помещений, занимаемых вашей компанией в здании, закреплена в договоре купли-продажи, есть основания учесть подобные расходы. И кстати, в них могут также входить затраты на укладку в общих помещениях ковровых покрытий или плитки, установку дверей и оборудование санузла.

РАЗМЕСТИТЬ БЕСПЛАТНО:
на 27.11.2020
USD75,4518-0,0209
EUR90,0291+0,1411
БВК82,0116+0,0520
Все валюты


ПОГОДА НА
Россия, Московская обл., Москва
днем
ночью

(прогноз)
Погода в России и за рубежом
КОНВЕРТОР ВАЛЮТ
Конвертор валют
ВИДЕО
Страховые взносы нанесут тяжелый ущерб МБ...
Просмотр:   видео для модема    видео для выделенной линии  
Все видеосюжеты
ВАШЕ МНЕНИЕ
Где вы наилучшим образом получали знания по своей работе?
 В учебном заведении
 На очных тренингах, семинарах, курсах
 В специальной литературе, учебниках
 В практической деятельности
 В Интернет
 Другое
 Затрудняюсь ответить
Предложите опрос
 
Рейтинг@Mail.ruRambler's Top100
2003 - 2020 © НДП "Альянс Медиа"
Правила републикации
материалов сайтов
НП "НДП "Альянс Медиа"

Политика конфиденциальности