Бухгалтерский учет и налоги
Портал информационной
поддержки ведения бухучета
в малом бизнесе

Расширенный поиск
ГлавнаяО проектеРекламаКонтактыГорячая линияРассылка
НОВОСТИВСЕГО 14776
13-11-2020 Страхование дебиторской задолженности от компании Eurel Hermes
Компании и предприниматели часто сталкиваются с ситуацией, когда покупатели не могут оплатить поставленные им товары. Это приводит к финансовым потерям и даже к банкротству. Избежать этих рисков... »

19-10-2020 Организация услуг бухгалтера в Иркутске
Каждая хозяйственная операция на производстве, в торговле или любой другой отрасли должна находить свое отражение в бухгалтерских документах и отчетности. Это оплата поставщикам, прием денег от клиентов, отгрузка... »

13-10-2020 Почему курсы по бизнесу стали популярными
Каждый человек знает: чтобы стать успешным специалистом, иметь прибыльное дело, необходимо много работать. Еще требуются знания в конкретной сфере. Для современного бизнеса важно знание основ маркетинга, ... »

[Все новости]
ПРЕСС-РЕЛИЗЫ
 25-11-2020 Об изменениях в соглашении о двойном налогообложении с Кипром Михаил Мишустин одобрил внесение на ратификацию протокола об изменениях в соглашение о двойном налогообложении с Кипром... »
23-11-2020 Изменения в законе о применении контрольно-кассовой техники В законодательство внесены изменения, касающиеся патентной системы налогообложения предпринимательской деятельности. ... »
23-11-2020 Изменения в законе «О минимальном размере оплаты труда» В законодательство внесены изменения в части исключения указаний на минимальный размер оплаты труда. ... »
[Все пресс-релизы] Добавить
КАЛЬКУЛЯТОРЫ
КАДРЫ
Вакансии
Резюме
Нет ни одной записи!Нет ни одной записи!
[Поиск работы]
[Добавить вакансии]
[Поиск сотрудников]
[Добавить резюме]
[Профессиональные тесты]
ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА
В ПОМОЩЬ БУХГАЛТЕРУ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
МОСКВА: УЧЕТ И НАЛОГИ
Вверх / В помощь бухгалтеру / Москва: учет и налоги /

№ 38

(по материалам газеты "Учет, налоги, право")

Новости

Стало известно, что меньше всего интересует инспекторов в налогах

По данным внутреннего отчета УФНС по Московской области за первое полугодие 2009 года, с которым нам удалось ознакомиться, подмосковные инспекции не слишком строго проверяют компании. А из-за этого, по словам начальства, теряют значительную часть доначислений по НДС, налогу на прибыль и ЕСН. Мы выяснили, каким моментам инспекторам велели уделять больше внимания, чем прежде.

В налоге на прибыль

По сведениям управления, инспекторы часто не проводят междокументальный сравнительный анализ данных налогового и бухгалтерского учета. Хотя всем инспекторам страны давно разосланы контрольные соотношения по основным налогам. Между тем налоговики Балашихи не требуют от компаний объяснительные, когда доходы в декларации по прибыли не совпадают с доходами, заявленными в бухгалтерской отчетности и декларациях по НДС. Кстати, расхождения в них не являются безусловным доказательством недоимки (см. «Разница в декларациях по НДС и прибыли не доказывает, что выручка занижена»). Но могут спровоцировать уголовное дело (см. «Суд приговорил взыскать недоимку компании лично с главбуха»).

В той же Балашихе и МРИ ФНС № 13 налоговики закрывают глаза на учет убытков. И практически никогда не требуют от компаний пояснить списание убытков прошлых лет в текущих периодах.

В МРИ ФНС № 4 и в ИФНС по г. Чехову инспекторы не штрафуют компании за опоздание с декларациями по налогу на прибыль. Хотя в каждом случае это могло бы принести бюджету целых 100 рублей или от 5 до 30 процентов суммы декларируемого налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

В налоге на добавленную стоимость

Как и в случае с налогом на прибыль, инспекторы не сверяют показатели бухгалтерской и налоговой отчетности в Балашихе и МРИ ФНС № 2, 13. В тех же налоговых почти не требуют документы для подтверждения вычетов даже в спорных ситуациях. Например, в Балашихе инспекция принимала вычеты по капстроительству и строительно-монтажным работам для собственного потребления без проверок. А МРИ ФНС № 2 и 13 и вовсе предоставляли вычеты по налогу компаниям на «упрощенке».

По мнению начальства, инспекторы просто забыли о компаниях, которые освобождены от НДС по статье 149 НК РФ. Например, их право на льготу не перепроверяют в МРИ ФНС № 13 и ИФНС по г. Клину.

В едином соцналоге

По этому налогу УФНС ругает инспекции области за то, что они не требуют объяснительные записки и корректирующие декларации от тех компаний, которые сдали «нулевки» по ЕСН и страховым взносам, но при этом заявляют выручку в декларации по прибыли. Больше всего таких промахов в Балашихе, Клину, Чехове и МРИ ФНС № 2.

В МРИ ФНС № 4 вообще невнимательно изучают гражданско-правовые договоры, по которым ЕСН в части ФСС не платят (п. 3 ст. 238 НК РФ). Инспекторы постоянно безосновательно пытаются переквалифицировать договор в трудовой и доначислить ЕСН.

Какие сроки часто нарушают подмосковные ИФНС

1 Затягивают
зачет и возврат налогов

УФНС отмечает, что в двух подмосковных инспекциях – в Балашихе и Чехове сложно вернуть переплаченные налоги. В частности, в Балашихе инспекторы нарушают порядок и сроки возврата или зачета. А в Чехове решение о зачете (возврате) НДС принимается гораздо позже, чем решение о возмещении.

2 Нарушают порядок
апелляционного обжалования

В работе отделов, которые занимаются «досудебкой», тоже масса нарушений. Например, в МРИ ФНС № 13 часто не пересылали жалобы в управление, а также не уведомляли компании о времени и месте рассмотрения их возражений. В Клину и Балашихе жалобы переправляли в УФНС позже трех дней (п. 3 ст. 139 НК РФ).

3 Долго проводят сверки
и выдают странные справки

В Балашихе и МРИ ФНС № 13 затягивают сверки (срок которых по внутреннему регламенту службы – пять дней). В МРИ ФНС № 4 по итогам сверки выдают странные справки, датированные раньше, чем прошла сама сверка. А в Ступино на справках не ставят подпись начальника отдела урегулирования задолженности.

Яна Николаева,
корреспондент «УНП»

Компания доказала, что ИФНС не вправе проверять на «упрощенке» рыночность цен

«Применение статьи 40 НК РФ при определении дохода налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, незаконно, поскольку это не предусмотрено ни общими нормами главы 25 НК РФ, ни специальными нормами главы 26.2 НК РФ» – к такому выводу пришел Арбитражный суд г. Москвы. А Федеральный арбитражный суд Московского округа с ним согласился (постановление от 01.10.09 № КА-А40/9995-09).

Московская компания «Коммунальник» заключила договоры с 30 контрагентами на парковку их автомобилей. МИФНС № 49, сравнив при проверке цены компании по всем договорам со стоимостью парковочных услуг ГУП «Городская служба платных парковок», решила, что они занижены. В итоге доходы были пересчитаны по прейскуранту ГУПа на основании статьи 40 НК РФ.

Компания обратилась в суд и выиграла. Судьи признали, что налоговики изначально не должны были придираться к доходам компании и применять статью 40 НК РФ. Доходы по «упрощенке» определяются кассовым методом, и налог компания обязана рассчитывать только с тех сумм, которые она получила на свой счет или в кассу. Но инспекция доначислила «упрощенный» налог с тех сумм, которые налогоплательщик не получал. А это противоречит главе 26.2 НК РФ.

Что касается собственно определения рыночных цен, то инспекция и тут допустила ошибку. По мнению судей, нельзя было сравнивать цены компании с ценами унитарного предприятия. Дело в том, что стоимость его услуг устанавливало правительство Москвы исходя из уровня доходов и расходов самого предприятия, а не под влиянием рынка. Кроме того, проверка рыночности цен предполагает некую «множественность», а не анализ цен в сравнении исключительно с одним предприятием. Между тем инспекция даже не потрудилась проверить цены парковочного комплекса ОАО «МТЗ Рубин», чьи парковки были расположены рядом с парковочными местами «Коммунальника». А у этого общества цены за пользование машиноместом были также ниже, чем у ГУПа. В итоге судьи признали решение инспекции недействительным.

Ольга Рэм,
корреспондент «УНП»

В Москве и Подмосковье сменили офисы филиалы ФСС

Два филиала ФСС – в Москве и Подмосковье – переехали в новые здания. Реквизиты для уплаты взносов не изменились. Но ведомости 4-ФСС за девять месяцев специалисты фонда просят сдавать (отправлять по почте) по новым адресам. И обещают, что отчетность, отправленную на прежний адрес, обязательно передадут в новый офис филиала.

В Москве. Филиал № 3 ФСС г. Москвы переехал к метро «Нагорная» и расположился в новом просторном помещении. Новый адрес: 115230, г. Москва, Электролитный проезд, д. 9, корп. 1 (этаж 4). Уточнить, в каком кабинете теперь принимает ваш инспектор, компания может по телефонам: (499) 613-30-83, (499) 613-30-87.

В Подмосковье. Филиал № 40 ФСС по Московской области, в котором обслуживаются компании Щелковского района, а также из городов Лосино-Петровск и Фрязино переехал в новое здание в центре города Щелково. Фонд занимает первый и четвертый этажи нового делового центра «Олимп-Сити», расположенного по адресу: 141100, г. Щелково, пл. Ленина, д. 3, каб. 16–19. В этих кабинетах принимают страхователей. Сюда же можно адресовать почтовую корреспонденцию. Телефон для справок: (495) 786-44-24.

Лев Бряков,
корреспондент «УНП»

Портрет инспекции. ИФНС № 30 по ЗАО г. Москвы: каждой шестой компании доначисляет в 30 раз меньше среднего

Что хорошего. По данным внутреннего отчета УФНС, находятся инспекторы на выездной ревизии практически столько же, сколько их коллеги в среднем по столице: 72 дня* против среднегородского показателя – 73 дня. За такое время одна результативная выездная проверка в первом полугодии текущего года приносила инспекторам 7 625 000 рублей. Это относительно мало, если сравнивать со среднегородской «ценой». Она по Москве в два раза выше – 14 658 000 рублей. При этом с каждой шестой результативной выездной проверки инспекторы уходили с «урожаем» во много раз меньшим, чем по городу – до 500 тыс. рублей.

Не особо результативны инспекторы и в отстаивании своих решений по проверкам в суде. В первом полугодии они проиграли 71,9 процента налоговых споров. Зато дела по компаниям, которые переезжают в другие инспекции, передают всегда четко, без задержек.

Что плохого. ИФНС № 30 повысила результативность «камералок». В первом полугодии 2009 года сумма общих доначислений по проведенным проверкам составила 303 млн рублей. В первой половине прошлого года инспекция доначислила меньше – 254 млн рублей.

«Зарплатные» комиссии в инспекции тоже довольно эффективны. За первые шесть месяцев 2009 года на них побывали представители 280 компаний, в которых, по мнению налоговиков, зарплаты ниже среднеотраслевого уровня. Из них 88,2 процента повысили зарплаты после беседы.

Инспекция – одна из самых медлительных в плане ввода бумажных деклараций. В первом полугодии более трети деклараций – 32,7 процента – разнесены в базу с задержками.

Чего хотят инспекторы. Инспекторы убедительно просят верно указывать в платежках ОКАТО районов Филевский парк – 45268595000, Дорогомилово – 45268554000, а также КБК. А по всем вопросам рекомендуют звонить по справочному телефону: (499) 1448160 с 9 до 18 часов. В справочной не только можно узнать о режиме работы инспекции, но и получить консультацию по любому вопросу по уплате налогов. Оператору нужно назвать наименование компании, а также ИНН и КПП.

Что говорят коллеги. Наталья Дерябина, главный бухгалтер ООО «БИС-Консалт»: «В целом отношение сотрудников инспекции к налогоплательщикам вполне дружелюбное и внимательное. У меня была ситуация, когда я в декларации сделала ошибку. Так инспектор мне позвонила и сообщила о ней. Правда, если дело доходит до разблокировки счета, приходится изрядно помучиться, бегая по кабинетам».

Руководитель инспекции. Татьяна Ильинична Смирнова принимает налогоплательщиков каждые вторник и четверг. С 9 до 13 часов – без записи в порядке живой очереди. И с 14 до 18 часов – по предварительной записи строго по времени. Записаться можно в корпусе 3, на втором этаже, в комнате 24.

Где находится. Юридический адрес инспекции: 121151, г. Москва, ул. Можайский вал, д. 6/2. Фактически инспекция находится по адресу: 121433, г. Москва, ул. М. Филевская, д. 10, стр. 3. Сюда нужно отправлять и всю почтовую корреспонденцию, в том числе отчетность. От м. «Филевский парк» или «Пионерская» пешком 5–7 минут. Здания инспекции (строения 3 и 4) во дворах жилых домов.

Телефоны отделов ИФНС № 30 по ЗАО г. Москвы

Отдел

№ кабинета

Телефон

На улице М. Филевская, д. 10, стр. 3

Юридический отдел

20

(499) 144-70-66

Отдел встречных проверок

19

(499) 144-01-84

Отдел камеральных проверок № 1

28, 30

(499) 144-75-03

Отдел камеральных проверок № 3

15, 16

(499) 144-80-60

Отдел выездных проверок № 1

32, 33

(499) 144-19-80

Отдел выездных проверок № 2

13, 14, 32

(499) 144-71-33

На улице М. Филевская, д. 10, стр. 4

Отдел регистрации и учета

14, 15, 16

(499) 144-51-73

Отдел работы с налогоплательщиками

Оперзал

(499) 146-82-66

Отдел ввода и обработки данных

8, 9, 37

(499) 146-34-00

Отдел налогового аудита

19

(499) 144-72-72

Отдел камеральных проверок № 2

4, 6

(499) 144-89-68

Отдел камеральных проверок № 4

23, 24, 25

(499) 146-09-89

Отдел камеральных проверок № 5

33, 34, 35, 36

(499) 144-75-19

___________________________
* Здесь и далее данные – за первое полугодие 2009 года по отчетам УФНС России по г. Москве.

Инспекции Москвы проводят бесплатные семинары по замене ЕСН взносами и «упрощенке»

В конце октября и в ноябре налоговые инспекции Москвы проведут бесплатные профессиональные семинары по самым актуальным сейчас темам. Посетить семинар сможет любой желающий, даже если компания прикреплена к другой налоговой (кроме ИФНС № 31).

«Упрощенка». Прежде чем подавать заявление о переходе на «упрощенку», можно побольше разузнать об этом спецрежиме на семинарах 27 октября в 11.00 в инспекции № 15 в кабинете 409 и 16 ноября в 12.00 в ИФНС № 31 (каб. 2).

Замена ЕСН взносами. Налоговики начинают проводить семинары о замене ЕСН со следующего года страховыми взносами. В частности, занятие по этой теме проведут 28 октября в 11.00 в конференц-зале в ИФНС № 10 (проход свободный без пропусков). А 3 ноября в ИФНС № 15 в 11.00 (каб. 409) расскажут про заполнение отчетности по ЕСН, а 10 ноября в 11.00 (каб. 409) проведут еще специальный семинар по пенсионным взносам.

Заполнение платежек. Одной их самых постоянных тем семинаров в столице являются ошибки в платежках на уплату налогов. В ИФНС № 20 семинары по этой теме проводятся еженедельно по вторникам и четвергам (каб. 100 в 10.00). А в инспекции № 31 семинары по платежкам пройдут 21 и 28 октября, а также 11, 18 и 25 ноября (каб. 2 в 12.00). Той же теме посвящены семинары 27 октября, 16 и 24 ноября в 16.00 в ИФНС № 28.

Другие налоги. Про транспортный налог компаний расскажут 10 ноября в 16.00 в инспекции № 28. А по налогу на прибыль – в 10-й инспекции 16 октября в 11.00 в конференц-зале.

КСТАТИ. Расписание семинаров во всех подмосковных инспекциях до конца года есть на сайте областного УФНС (www.r50.nalog.ru) в разделе «Новое на сайте» от 28 сентября в сообщении «План бесплатных семинаров на IV квартал 2009 года».

Егор Хан,
корреспондент «УНП»

Справки даем

Когда в общепите учитывают расходы на бракованные блюда

«…У нашей компании есть сеть кофеен. При оценке качества продукции мы иногда выявляем брак. Может ли наша компания учесть при расчете налога на прибыль расходы по списанию бракованных полуфабрикатов и блюд, выявленных в ходе оценки качества продукции?..»

Из письма главного бухгалтера Дмитрия Шаталова, г. Москва

Да, Дмитрий, стоимость бракованной продукции, выявленной при оценке качества продукции общественного питания, можно учесть при расчете налога на прибыль в составе расходов в виде потерь от брака. Подтверждают это в своих разъяснениях и специалисты столичного налогового ведомства (письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.09 № 16-15/061671).

Законодательство требует ежедневно проводить оценку качества полуфабрикатов, блюд и кулинарных изделий. При этом фиксируют время изготовления продукта, его наименование, результаты органолептической оценки, включая оценку степени готовности, время разрешения на раздачу (реализацию) продукции, Ф.И.О изготовителя продукции и специалиста, проводившего органолептическую оценку. Это прямо перечислено в пункте 9.1 Санитарно-эпидемиологических правил СП 2.3.6.1079-01 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям общественного питания, изготовлению и оборотоспособности в них пищевых продуктов и продовольственного сырья» (утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 06.11.01).

За контроль качества выпускаемой продукции на предприятии общепита отвечает бракеражная комиссия, которая создается в компании и состав которой утверждает руководитель. По результатам проверки комиссия выносит решение по оценке блюд, в том числе по бракуемой продукции, которая подлежит уничтожению. При уничтожении нужно составить соответствующий акт. Если будет установлено, что в браке виновен конкретный сотрудник, то возникшие расходы покрываются за его счет. Если же виновные лица не будут выявлены, стоимость уничтоженных блюд можно будет учесть в расходах при расчете налога на прибыль на основании подпункта 47 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.

Максим Фомин,
эксперт «УНП»

Разъяснения инспекции в адрес компании может получить представитель

«…Наша компания занимается оказанием услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета. Кроме того, мы оказываем сторонним компаниям разовые консультационные услуги по вопросам, связанным с налогообложением. Можем ли мы самостоятельно в интересах своих клиентов обращаться в инспекцию и получать письменные разъяснения по вопросам правильности применения нашими клиентами налогового законодательства?..»

Из письма главного бухгалтера Светланы Захаровой, г. Москва

Светлана, это зависит от того, есть у вашей компании доверенность на право представлять интересы ваших клиентов в налоговых правоотношениях или нет.

По общему правилу компания вправе получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов. Такое право ей дает подпункт 1 пункта 1статьи 21 Налогового кодекса. При этом налоговые инспекторы обязаны бесплатно информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, в том числе в письменной форме, только по вопросам, касающимся деятельности исключительно этих компаний. Это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса. То есть консультирование юридических и физических лиц не по вопросам исчисления и уплаты ими налогов, а по вопросам применения законодательства третьими лицами в обязанности налоговых инспекторов не входит.

Другое дело, если компания представляет интересы конкретного налогоплательщика в соответствии со статьей 26 Налогового кодекса и ее полномочия как представителя документально подтверждены. Тогда она, по мнению специалистов столичного налогового управления, вправе получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах от налоговых органов. Такие разъяснения даны в письме УФНС России по г. Москве от 17.04.09 № 20-14/3/037449.

Марина Астахова,
эксперт «УНП»

При возврате наличных денег за товар НДФЛ не удерживают

«…Продаем бытовую технику. Бывает, что покупатели возвращают нам в магазин ранее приобретенные товары, при использовании которых был выявлен брак. По желанию клиентов мы меняем товар на другой. Либо возвращаем уплаченные за него деньги. Нужно ли по итогам года подавать в инспекцию сведения о таких доходах по форме 2-НДФЛ?..»

Из письма главного бухгалтера Раисы Кудрявцевой, г. Москва

Нет, Раиса, не нужно. Ведь налоговые агенты представляют в инспекцию по месту своего учета сведения по доходам, с которых НДФЛ должен был удержать сам налоговый агент. При этом доходом в данном случае признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с главой 23 Налогового кодекса.

Покупатель получил от вас как продавца товара сумму денежных средств, которая не превышает ранее уплаченную. А значит, у покупателя в связи с расторжением договора купли-продажи какой-либо экономической выгоды не возникает. То есть полученная сумма не является доходом и не должна облагаться НДФЛ. Поэтому у компании-продавца нет обязанности подать в отношении нее сведения по форме 2-НДФЛ, а у покупателя отсутствуют основания для представления налоговой декларации по НДФЛ. Такой же точки зрения придерживаются и столичные налоговики (письмо УФНС России по г. Москве от 21.05.09 № 20-14/4/051300).

Алина Демидова,
эксперт «УНП»

Необходимо хранить Z-отчеты, даже если продавец на «вмененке» отказался от кассы

«…Деятельность нашей компании полностью подпадает под уплату единого налога на вмененный доход. Недавно мы отказались от применения при наличных расчетах контрольно-кассовой техники и вместо чеков по требованию покупателей выдаем товарные чеки. Нужно ли нам по-прежнему хранить старые Z-отчеты и контрольные ленты?..»

Из письма главного бухгалтера Ангелины Поповой, г. Королев Московской обл.

Да, Ангелина, как минимум пять лет. Основание – пункт 1 статьи 17 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Тот факт, что компания отказалась от применения ККТ при наличных расчетах, не освобождает ее от обязанности хранить первичные документы. А контрольные ленты и Z-отчеты, по мнению чиновников, как раз и относятся к документам первичного учета (письмо УФНС России по г. Москве от 12.01.06 № 22-12/1144).

Светлана Князева,
эксперт «УНП»

РАЗМЕСТИТЬ БЕСПЛАТНО:
на 26.11.2020
USD75,4727-0,3419
EUR89,8880-0,0054
БВК81,9596-0,1905
Все валюты


ПОГОДА НА
Россия, Московская обл., Москва
днем
ночью

(прогноз)
Погода в России и за рубежом
КОНВЕРТОР ВАЛЮТ
Конвертор валют
ВИДЕО
Страховые взносы нанесут тяжелый ущерб МБ...
Просмотр:   видео для модема    видео для выделенной линии  
Все видеосюжеты
ВАШЕ МНЕНИЕ
Где вы наилучшим образом получали знания по своей работе?
 В учебном заведении
 На очных тренингах, семинарах, курсах
 В специальной литературе, учебниках
 В практической деятельности
 В Интернет
 Другое
 Затрудняюсь ответить
Предложите опрос
 
Рейтинг@Mail.ruRambler's Top100
2003 - 2020 © НДП "Альянс Медиа"
Правила републикации
материалов сайтов
НП "НДП "Альянс Медиа"

Политика конфиденциальности