Подмосковные налоговики собрали 207,9 млрд рублей налоговых поступлений за 2005 год, что на 27,5 процента превышает уровень 2004 года. Таковы итоги работы УФНС России по Московской области в 2005 году, опубликованные на сайте управления. Из отчета налоговиков также следует, что в 2005 году в областной бюджет поступило на 16,8 млрд рублей больше, чем это было запланировано. Лидером по поступлениям в консолидированный бюджет Московской области стал налог на прибыль организаций - 39,5 процента от всех собранных средств. А меньше всего поступлений в бюджет от налогоплательщиков обеспечили акцизы - 5,5 процента.
Охрана природы - дело выгодное
Премию правительства Москвы в размере 50 тыс. рублей получит организация, внесшая значительный вклад в охрану окружающей среды столицы. Принять участие в конкурсе может любая столичная организация, которая провела природоохранное мероприятие. Для участия в соревновании претендент должен в срок до 16 марта 2006 года направить заявку в Департамент природопользования. К заявке необходимо приложить описание достижения в области охраны природы. Как заявили нам в департаменте, достижениями могут считаться, например, работы по озеленению города, деятельность по сохранению редких видов животных, разработка водоочищающих технологий.
Сборам поднимают планку
Улучшить собираемость НДФЛ и земельного налога пообещала на заседании столичного правительства 14 февраля руководитель УФНС России по г. Москве Надежда Синникова. По ее словам, налоговая служба будет «прорабатывать вопросы легализации заработной платы граждан и усилит борьбу с «серыми» зарплатными схемами». Помимо этого налоговики планируют активизировать выявление скрытых доходов физлиц, полученных, в частности, от сдачи в наем жилых помещений. По расчетам УФНС, налоговые поступления городского бюджета можно также увеличить и с помощью земельного налога. Дело в том, что бюджет городской казны сверстан с дефицитом и чиновники на заседании обсуждали возможность его покрытия.
Ясно и по-русски
Столичные бухгалтеры будут надежно защищены от иностранных слов, неоднозначных словосочетаний, рассуждений или устаревших и многозначных слов в законах г. Москвы. Теперь при подготовке документов чиновникам нельзя, к примеру, пользоваться иностранными словами при наличии русских синонимов. Такие положения содержатся в Методических правилах подготовки городских законопроектов. Правила утверждены указом мэра Москвы от 13.02.06 № 11-УМ.
События
Знания оплачивает город
Тридцать тысяч сотрудников малых предприятий столицы смогут бесплатно поучиться в 2006 году. Московские власти продолжили финансирование образовательных программ для специалистов малых предприятий в рамках городской целевой программы «Подготовка кадров для рыночной экономики в городе Москве на 2004-2006 годы»*. Об этом заявил директор Московского фонда подготовки кадров Михаил Ерошин на пресс-конференции 15 февраля. В свою очередь корреспондент «УНП» пообщалась с представителями малого бизнеса и выяснила, насколько им нравятся эти «правительственные образовательные услуги».
Как поучиться за счет города? Чтобы обучить сотрудников на средства городской казны, работодателю необходимо обратиться в Московский фонд подготовки кадров, заявил Михаил Ерошин. Именно эта организация занимается аккредитацией и распределением будущих слушателей. По словам Михаила Михайловича, в конце прошлого года был проведен конкурс среди учебных заведений. Победители получили право в этом году оказывать образовательные услуги в сфере бухгалтерского учета, лицензирования, сертификации за счет городского бюджета (перечень учебных заведений опубликован на сайте Московского фонда подготовки кадров www.mtfond.ru). Будущие слушатели могут выбирать, в каком именно учебном заведении и по какой программе они будут повышать свой профессиональный уровень.
Направляя сотрудника на обучение, работодатель должен подтвердить свой статус субъекта малого предпринимательства. Помимо этого предприятию придется гарантировать Московскому фонду подготовки кадров, что аккредитованный сотрудник будет регулярно посещать занятия. «Если слушатель не посетил ни одной лекции, работодатель, направивший его, обязан возместить 4500 рублей. Именно столько выделяется из бюджета города на обучение одного человека», - заявил Михаил Ерошин.
А что думают слушатели? Как показал опрос корреспондента «УНП», многие слушатели, поучившиеся за счет городского бюджета, полученным образованием довольны. «Я побывала на лекциях по налогу на прибыль и по НДС. Если сравнивать платные лекции и семинары, которые я посещала ранее, то качество обучения, полученного за счет города, не хуже», - поделилась своим опытом Наталья Гусева, главный бухгалтер московского ООО «Техсоюзконсалтинг».
Доволен полученными знаниями и Вячеслав Иванов, генеральный директор столичного мебельного предприятия «ФАБРИКА НИК»: «За счет города обучались многие сотрудники нашей фирмы. Качество оказанных образовательных услуг на уровне. В рамках городской программы мы даже отправляли наших сотрудников в Китай для обмена опытом. Теперь, к сожалению, это все недоступно - мы уже не являемся субъектом малого предпринимательства. Надеемся, что городские власти пересмотрят существующие правила и будут оказывать поддержку не только малому, но и среднему бизнесу».
А Татьяна Каракозова, генеральный директор московского ООО «Русский персонал», считает, что такие курсы интересны новичкам. Профессионалов полученная информация скорее всего не удовлетворит: «Я прошла обучение по управлению персоналом и по маркетингу. В результате получила довольно обобщенную информацию. Знаний, которые действительно пригодились бы мне в повседневной работе, дают очень мало. Однако если говорить о молодых специалистах, то это действительно хорошая возможность. У нас, например, нет средств, чтобы обучить всех новичков индивидуально, поэтому по возможности будем обучать их в рамках городской программы».
Инна Зубарева, корреспондент «УНП» * Утверждена постановлением правительства Москвы от 29.07.03 № 634-ПП.
«Зеленые» штрафы созрели
Уточнение перечня экологических преступлений, расширение полномочий природоохранных инспекторов, существенное повышение штрафов - все это предусматривает Закон г. Москвы от 18.01.06 № 5, вносящий изменения в столичное природоохранное законодательство. Документ вступит в силу 24 февраля. Как мы уже писали, закон предполагает существенное ужесточение наказания за «экологические» нарушения («УНП» № 3, 2006, стр. 1 московской вкладки). К примеру, реализация бензина ненадлежащего качества обойдется организации не в 2000, а в 3000 «минималок». Причем штрафовать будут и продавцов, и производителей. Среди новаций также наказание за повреждение озелененных территорий с помощью технических устройств, и оно значительно серьезнее, чем штраф за аналогичное нарушение без использования техники (для юрлиц 1500 МРОТ и 1000 МРОТ).
Согласно свежему закону, составлять протоколы о нарушениях в сфере природопользования (к примеру, за парковку на газонах) смогут участковые уполномоченные ГУВД Москвы и инспекторы ГИБДД. «Территориальные органы федеральных ведомств не обязаны подчиняться московским законам. Но в принципе наше специализированное природоохранное подразделение, экологическая милиция, заинтересовано в том, чтобы экологические преступления были наказаны», - прокомментировали нам новый столичный закон в ГУВД Москвы.
Роксана Ахмедова, корреспондент «УНП»
Гарантия идет в расход
Плату за получение банковской гарантии можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли. Причем вне зависимости от того, выполнены или нет обязательства по застрахованному таким образом договору. Об этом сообщает письмо УФНС России по Московской области от 01.02.06 № 22-22-И/0039.
Объясним, в чем дело. Банковская гарантия требуется иногда для «подстраховки» договора поставки предприятия (принципала). Кредитная или страховая организация (гарант) в письменной форме обязуется расплатиться за принципала, если тот не выполнит соглашение о поставке. За выдачу такой гарантии принципал платит вознаграждение (п. 2 ст. 369 ГК РФ). Как объясняют авторы, это может быть как процент от суммы гарантии, так и установленная твердая сумма. Также в качестве платы за гарантию можно потребовать соответствующее обеспечение: депонирование некой суммы на счету гаранта или имущественный залог.
В любом случае принципалу получение гарантии оборачивается определенными затратами. Как бухгалтеру их учесть при расчете налога на прибыль? Авторы приводят следующие рассуждения. Выдача банковских гарантий относится к банковским операциям согласно Закону РФ от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности». Значит, плата за гарантию отражается как расходы на оплату услуг банков в составе прочих расходов на производство и реализацию (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ). Специалисты управления также поясняют, что эти расходы следует учесть в том же периоде, в котором принципал получит доходы от «сделки с гарантией».
Но можно ли учесть расходы на получение гарантии, если принципал договор поставки не исполнил? Налоговики подчеркивают, что Налоговый кодекс не ставит возможность отнесения затрат в зависимость от выполнения обязательства в установленный срок. И ничто не мешает бухгалтеру учесть расходы на выдачу банковской гарантии.
Александр Шахов, корреспондент «УНП»
Последний день «однодневок»
«Крестовый поход» против фирм-«однодневок» объявило столичное УФНС. Решено тщательнее проверять документы при госрегистрации, а для межрайонной ИФНС № 46 даже разработан специальный регламент .
Согласно документу, поданные на регистрацию бумаги будут сверяться сразу с несколькими базами данных: по утерянным паспортам, по адресам массовой регистрации и по нотариусам. Важность последней базы данных подчеркнула заместитель руководителя московского УФНС Галина Суворова. По ее словам, за последние три месяца было зафиксировано около 300 попыток подать документы с поддельной подписью нотариуса.
Также налоговики подключат к борьбе с «однодневками» банки. Через московское управление ЦБ РФ они получат списки подозрительных фирм. О тех банках, которые после предупреждения откроют счет, налоговики сообщат в Росфинмониторинг.
Мария Светлова, корреспондент «УНП»
Игорному бизнесу выселение не грозит
Но проверки станут жестче Столичные власти отказались от идеи выселить игорный бизнес за пределы МКАД. Вместо этого они намерены ужесточить контроль за владельцами азартных заведений. «Экономические и административные меры воздействия» депутаты Мосгордумы обсуждали на заседании бюджетно-финансовой комиссии 13 февраля. «Совсем запретив игорный бизнес в Москве, мы добьемся только того, что он уйдет на нелегальное положение», - заметил на заседании депутат Александр Крутов. Эту позицию поддержал и руководитель комиссии Игорь Антонов. Он добавил: «Мы уже рассматривали вариант вывода игорного бизнеса из столицы в Бужениновский район Московской области, но отказались от этой идеи. Через несколько лет в этом месте начнется строительство нового микрорайона. Таким образом, выводя туда игорные заведения, мы не решаем проблему, а лишь откладываем это на определенный срок». В итоге участники заседания сошлись во мнении, что «приструнить» игорный бизнес можно и другими, не менее действенными способами, чем выселение. И предложили активнее задействовать административный ресурс.
Заметим, что административный ресурс в виде комиссии правительства Москвы по игорному бизнесу и так не дремлет. В среду 15 февраля комиссия подвела итоги полуторамесячной инвентаризации азартных заведений*. Помимо простого подсчета объектов игорного бизнеса чиновники занимались «вычищением» игровых автоматов из жилых помещений и подземных переходов. Как сообщил корреспонденту «УНП» заместитель председателя комиссии по игорному бизнесу Илья Иванов, за прошедшие полтора месяца было выдано более сотни предписаний о закрытии азартных заведений в связи с нарушениями городского закона о размещении объектов игорного бизнеса от 23.11.05 № 58. И это еще не предел, пообещал наш собеседник.
Следующие шаги комиссии утверждены в постановлении столичного правительства «О неотложных мерах по наведению порядка в игорном бизнесе Москвы» (от 07.02.06 № 69-ПП). В ближайшее время власти будут отзывать разрешения на установку игровых автоматов типа «столбик» и «ромашка», выводить игровые залы с рынков, предприятий розничной торговли, общепита и бытового обслуживания и удалять с городских улиц игровые залы, расположившиеся в быстровозводимых павильонах.
Мария Светлова, корреспондент «УНП» * Подробнее об этом читайте в «УНП» № 3, 2006, стр. 2 московской вкладки.
Оттиски придется регистрировать
Регистрировать печати в обязательном порядке, возможно, придется столичным организациям и индивидуальным предпринимателям. К такому выводу пришла корреспондент «УНП», посетившая заседание Комиссии по экономической политике и предпринимательству Мосгордумы 16 февраля.
Члены комиссии обсуждали проект столичного закона «О городском реестре печатей». Документ закрепляет процедуру регистрации печатей и определяет, что регистрация штампов для юрлиц и предпринимателей будет добровольной. Однако депутаты решили на этом не останавливаться.
Заметим, что федеральное законодательство не устанавливает обязанность для организаций и предпринимателей регистрировать оттиски. Поэтому в июне прошлого года был отменен Закон города Москвы от 30.06.04 № 44 «Об учете печатей».
Что же побудило законодателей вновь вернуться к проблеме штампов? По их мнению, в настоящее время в столице сложилась сложная ситуация - многие организации имеют несколько печатей и их легко подделать. Поэтому актуальность нового законопроекта сомнений не вызывает.
Причем документ имеет смысл лишь в том случае, если он устанавливает обязанность регистрировать печати для всех организаций и предпринимателей. Депутаты приняли решение доработать проект и обязать организации регистрировать печати, но при этом исключить возможные разногласия с федеральным законодательством.
Пока же регистрация печатей остается делом добровольным, и, как выяснила корреспондент «УНП», некоторые предприятия пользуются этой услугой. В чем польза регистрации? «Зарегистрированная печать - это дополнительная защита для фирмы. К примеру, при заключении крупных сделок контрагенты зачастую требуют подтвердить подлинность штампа», - пояснила заместитель генерального директора ГУП «Московский реестр» Елена Андросова.
Елена Минаева, корреспондент «УНП»
Два шага во «вмененку»
Бухгалтерам торговых и рекламных компаний Московской области пригодятся разъяснения подмосковного налогового управления о едином налоге на вмененный доход. Два письма о «вмененке»*, объединенных темой раздельного учета выручки, оказались в распоряжении редакции на прошлой неделе.
В письме от 03.02.06 № 22-19-И/0054 специалисты подмосковного управления рассуждают о том, как должны переходить на «вмененку» сетевые торговые организации, у которых есть павильоны разной площади - до 150 кв. метров и больше. Раньше федеральное налоговое ведомство придерживалось такой позиции: если хотя бы одна точка превышает лимит площади, установленный в НК РФ, то и все остальные магазины сети не имеют права перейти на «вмененку» (приказ МНС России от 10.12.02 № БГ-3-22/707).
Сейчас это требование не действует, напоминают авторы письма. И отмечают, что перевести на ЕНВД надо только те торговые точки, которые по площади не превышают 150 кв. метров. Остальные магазины должны платить налоги по общей системе или перейти на «упрощенку». А бухгалтеру головной организации в таком случае необходимо будет вести раздельный учет выручки.
Раздельный учет понадобится и в том случае, если часть товаров продается в розницу в магазинах, подпадающих под «вмененку», а часть в тех, которые на ЕНВД не перешли. Этот сюжет налоговики предлагают вниманию бухгалтеров в письме от 02.02.06 № 22-19-И/0046. Здесь авторы рассуждают о том, как быть с налогом на добавленную стоимость. Со ссылкой на статью 170 НК РФ специалисты УФНС предлагают составить пропорцию: какая доля налога приходится на товары для «вмененки», а какая на прочие товары. Исходя из этих расчетов, можно будет понять, какую сумму принять к вычету. В заключение налоговики напоминают, что если бухгалтер не организует раздельный учет для налога на добавленную стоимость, то организация вообще не сможет претендовать на вычет.
Людмила Александрова, корреспондент «УНП» * Будут опубликованы в № 8 московской вкладки.
Прямой разговор
Упрощенная система налогообложения
На связи с читателями Тамара Михайловна Ухина, главный государственный налоговый инспектор отдела ресурсных, имущественных и прочих налогов УФНС России по г. Москве
- Добрый день. Наша организация применяет «упрощенку». В течение года вносили авансовые платежи. На конец года вышли на минимальный налог. Сегодня увидела информацию, что 10 процентов от суммы авансовых платежей мы можем зачесть в счет уплаты минимального налога. Действительно ли это так? - Это возможно. У нас единый налог распределяется в таком порядке. 90 процентов его суммы идет в городской бюджет и 10 процентов - во внебюджетные фонды. А 60 процентов минимального налога идет в Пенсионный фонд и 40 процентов также во внебюджетные фонды. На основании пункта 5 статьи 78 НК РФ, если платеж направляется в тот же бюджет или внебюджетный фонд, то его часть по заявлению налогоплательщика может быть зачтена.
*** - Я работаю главным бухгалтером у индивидуального предпринимателя. Он применяет упрощенную систему. Индивидуальные предприниматели не ведут кассовую книгу... - Я бы не говорила это так категорично. Кто-то ведет, а кто-то нет. - Дело в том, что у нас проводилась проверка. Инспектор сказал, что есть письмо УМНС России по г. Москве от 09.12.04 № 11-15/79625, где идет речь об обязанности предпринимателей вести кассовую книгу, приходные и расходные ордера. То есть точно так же, как и организации. Правомерно ли это? - Давайте уточним. Письмо, о котором вы говорите, не носит разъяснительный характер. Но в нем есть указание на письмо МНС России от 12.10.04 № 14-1-04/4175. В последнем прямо сказано, что Порядок ведения кассовых операций в РФ* распространяется в том числе и на индивидуальных предпринимателей. Кроме того, по мнению ФНС России**, индивидуальные предприниматели обязаны руководствоваться Порядком ведения кассовых операций, так как «упрощенцы» обязаны вести кассовые операции (ст. 346.11 НК РФ). А пункт 22 этого Порядка как раз и устанавливает, что все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Кстати, это совсем несложно. Ведь у вас, видимо, розничная торговля, и вы, применяя ККТ, уже ведете книгу кассира-операциониста. - В обязательном порядке... - Соответственно вы ежедневно или в конце смены сдаете выручку по приходному кассовому ордеру в кассу. Остается только сделать запись в кассовой книге, отразив в ней приход полученной за день выручки. - Нет, мы приходный кассовый ордер не заполняем. - А вот это неправильно. Одних данных книги кассира-операциониста не всегда достаточно для того, чтобы определить, какая сумма выручки прошла за день. Кстати, сколько у вас кассовых аппаратов и на основании каких документов вы все-таки учитываете выручку? - Кассовых аппаратов у нас три, а выручку в книге учета доходов и расходов мы отражаем по данным Z-отчетов. - Вот видите. У вас ежедневно должно быть как минимум три приходных ордера на сумму полученной выручки по каждому из трех кассовых аппаратов. Кроме того, книга учета доходов и расходов заполняется в хронологической последовательности на основе первичных документов. А ими как раз и являются приходные и расходные кассовые ордера. В отличие от Z-отчета, который подтверждает размер полученной выручки, отражаемой в приходном ордере. Кроме того, у вас ведь могут быть и расходы, произведенные подотчетным лицом. Их вы сможете учесть только на основе утвержденных авансовых отчетов, как это предусмотрено Порядком ведения кассовых операций.
