| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственных операций | Первичные документы |
| 20 | 02 | Начислена амортизация основных средств в основном производстве. | Аналитические данные по начислению амортизации основных средств в разрезе структурных подразделений,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 01 | Списаны переданные в эксплуатацию в основном производстве объекты основных средств стоимостью менее 10 тыс.руб. | Учетная политика предприятия,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 04, 05 | Начислена амортизация нематериальных активов основного производства. | Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 02 | Начислена амортизация по лизинговому имуществу при его учете на балансе лизингодателя. | Аналитические данные по начислению амортизации лизингового имущества,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 02 | Начислена амортизация объектов основных средств, не прошедших государственную регистрацию в установленном порядке (с последующей корректировкой прибыли для целей налогообложения). | Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 10 | Отпущены материалы в основное производство. | № М-8 "Лимитно-заборная карта",
№ М-11 "Требование-накладная" |
| 20 | 97 | Списана доля расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 23 | Затраты вспомогательных производств включены в расходы основного производства. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 25 | Общепроизводственные расходы распределены на расходы основного производства. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 26 | Общехозяйственные расходы распределены на расходы основного производства. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 28 | Списаны на расходы основного производства потери от брака. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 43 | Готовая продукция отпущена на нужды основного производства. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 60, 76 | Выполнены сторонними организациями работы (оказаны услуги) производственного характера. | Договора на оказание услуг,
Акт приемки-сдачи выполненных работ,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 10-3 | Израсходовано топливо на нужды основного производства. | № М-8 "Лимитно-заборная карта",
№ М-11 "Требование-накладная" |
| 20 | 68 | Начислены платежи за пользование природными ресурсами. | Расчеты по платежам за пользование природными ресурсами,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 69 | Начислен единый социальный налог на выплаты работникам основного производства. | Бухгалтерская справка-расчет,
Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений,
Расчет по авансовым платежам по ЕСН,
Налоговая декларация по ЕСН. |
| 20 | 69-1 | Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев работников основного производства. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 70 | Начислена заработная плата работникам основного производства. | № Т-49 "Расчетно-платежная ведомость" |
| 20 | 79-2 | Расходы обособленных подразделений включены в затраты основного производства. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 94 | 20 | Отражена недостача материальных ценностей, выявленная в основном производстве. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 94 | Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли. | №ИНВ-5 "Инвентаризационная опись ТМЦ, принятых на ответственное хранение",
Бухгалтерская справка-расчет,
Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений,
Расчет по авансовым платежам по ЕСН,
Налоговая декларация по ЕСН.
Нормы естественной убыли. |
| 10 | 20 | Приняты к учету материалы, возвращенные из основного производства. | № М-4 "Приходный ордер",
№ М-7 "Акт о приемке материалов". |
| 40 | 20 | Отражен выпуск готовой продукции основного производства по фактической себестоимости. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 43 | 20 | Принята к учету готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (без использования счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". | Бухгалтерская справка-расчет |
| 79-2 | 20 | Затраты основного производства переданы в обособленные подразделения. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 90-2 | 20 | Списана себестоимость проданных работ (услуг) основного производства. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 99 | 20 | Отнесены на убытки некомпенсируемые потери основного производства в связи с чрезвычайными обстоятельствами. | Бухгалтерская справка-расчет |
