16-06-2011Минфин опубликовал результаты проверки работы аудиторов в РФ
Минфин РФ опубликовал сводный отчет о состоянии системы контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов в РФ в 2010 г., подготовленный на основе представляемых ежегодно в министерство отчетов аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и саморегулируемых организаций аудиторов. Как сообщается в отчете, по состоянию на 31 декабря 2010 г. в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов были включены сведения о следующих профессиональных аудиторских объединениях: некоммерческом партнерстве «Аудиторская палата России» (АПР), некоммерческом партнерстве «Институт Профессиональных Аудиторов» (ИПАР), некоммерческом партнерстве «Московская аудиторская палата» (МоАП), некоммерческом партнерстве «Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров» (Гильдия аудиторов), некоммерческом партнерстве «Российская Коллегия аудиторов» (РКА), некоммерческом партнерстве «Аудиторская Ассоциация Содружество» (ААС). В 2010 г. в рамках системы внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов проведены 1288 проверок. Данными проверками были охвачены свыше 20% всех аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, которые вели аудиторскую деятельность в РФ. В 2010 г. проведены 15 внешних проверок качества работы индивидуальных аудиторов. По сравнению с 2009 г. количество проведенных в 2010 г. внешних проверок качества работы аудиторских организаций увеличилось более чем в 2 раза. Как и ранее, абсолютное большинство внешних проверок качества в 2010 г. проведено в малых аудиторских организациях. Лишь 12% проверенных аудиторских организаций проводили аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности общественно значимых организаций (кредитных и страховых организаций, организаций, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованном финансовом рынке, др.). Проверками были охвачены аудиторские организации, расположенные во всех федеральных округах. Из общего количества внешних проверок качества работы 99% являлись плановыми, 1% - проведены вне плана и на основании поступивших в саморегулируемые организации аудиторов жалоб. В 2010 г. саморегулируемыми организациями аудиторов проведены 1226 проверок соблюдения аудиторскими организациями требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», и 661 проверка исполнения аудиторскими организациями требований по противодействию коррупции. Кроме того, проведено 6262 проверки качества работы аудиторов. По сравнению с 2009 г. количество проведенных в 2010 г. внешних проверок качества работы аудиторов увеличилось в 4,5 раза. Расходы саморегулируемых организаций аудиторов на осуществление внешнего контроля качества за 2010 г. составили 27,3 млн руб. или 15,7% общих расходов этих организаций. Величина компенсационных фондов саморегулируемых организаций аудиторов за 2010 г. составила 106,6 млн руб., увеличившись по сравнению с 2009 г. на 35,4%. Выплаты из компенсационных фондов саморегулируемых организаций аудиторов в 2010 г. не производились. По результатам проведенных в 2010 г. внешних проверок качества работы аудиторских организаций саморегулируемыми организациями аудиторов выданы 1117 сертификатов качества (87,7% от общего количества проверенных аудиторских организаций). Меры дисциплинарного воздействия приняты по результатам 17 проверок. В 2010 г. саморегулируемые организации аудиторов приняли меры дисциплинарного воздействия к 269 аудиторам и 113 аудиторским организациям. По результатам проверок соблюдения аудиторскими организациями требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» было выявлено 242 нарушения, в том числе 82 - в части организации внутреннего контроля, 80 – в части идентификации клиентов, 80 – в части фиксирования, хранения и предоставления в уполномоченный орган информации об операциях. Наиболее существенные недостатки в работе аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов выявлены в следующих областях: проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности; составление аудиторского заключения; независимость и профессиональная этика. По итогам изучения представленных отчетов Минфином РФ подготовлены рекомендации по улучшению контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. С полным текстом отчета можно ознакомиться на официальном сайте Минфина РФ.