Бухгалтерский учет и налоги
Портал информационной
поддержки ведения бухучета
в малом бизнесе

Расширенный поиск
ГлавнаяО проектеРекламаКонтактыГорячая линияРассылка
НОВОСТИВСЕГО 14833
20-11-2022 Какими способами можно получать оплату от клиентов?
В настоящее время существует множество способов, с помощью которых клиент может оплатить товары или услуги. Все они функционируют в соответствии с законодательством. Наиболее доступными способами... »

14-11-2022 Как стать фрилансером: полезные советы
Сейчас стал популярен удаленный формат работы. В связи с этим многие ищут способы, как стать фрилансером. Большинство людей воспринимают этот вид заработка как настоящую халяву – работаешь за компьютером, когда... »

28-10-2022 Возврат в ставках, и что с ним делать?
В росписи турниров большое количество спортивных соревнований, на которые букмекерские конторы принимают ставки. В некоторых случаях спортивные события переносят или отменяют. В этом случае происходит возврат ставок... »

[Все новости]
ПРЕСС-РЕЛИЗЫ
 02-02-2023 Организации могут воспользоваться льготами по налогу на имущество Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области напоминает, что льготы по налогу на имущество юридических... »
01-02-2023 «Бинергия»: как подготовиться к запуску международного бизнеса Несмотря на санкционные ограничения, российские компании продолжают достаточно активно вести внешнеэкономическую... »
27-01-2023 Подписан закон, устанавливающий порядок обложения акцизом ЭСДН Президент Владимир Путин утвердил изменения в Налоговом кодексе РФ, устанавливающие порядок обложения акцизом электронные... »
[Все пресс-релизы] Добавить
КАЛЬКУЛЯТОРЫ
КАДРЫ
Вакансии
Резюме
Нет ни одной записи!Нет ни одной записи!
[Поиск работы]
[Добавить вакансии]
[Поиск сотрудников]
[Добавить резюме]
[Профессиональные тесты]
ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА
В ПОМОЩЬ БУХГАЛТЕРУ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
Формирование бюджета налогов при УСН
Вверх / В помощь бухгалтеру / Бюджетирование /

Налогообложение по упрощенной системе налогообложения описано в гл. 26.2 НК РФ. Переход на УСН и возвращение обратно к общему режиму налогообложению осуществляется по желанию МП (при условии соблюдения установленных законодательно требований). Условия перехода и особенности обложения при УСН рассмотрены в ст. 346.11 НК РФ.

В процессе формирования бюджета налогов при применении УСН следует учесть, что помимо налоговых платежей непосредственно относящихся к основной деятельности (подпадающей под обложение платежами предусмотренными при УСН), МП может столкнуться с необходимостью осуществить иные прямо либо косвенно относящиеся к основной деятельности платежи (гос. пошлину; штрафы, пени, неустойку и т.д.).

Алгоритм формирования бюджета налогов при Упрощенной системе налогообложения представлен на рисунке 8.6.1.
Для целей определения величины налогового платежа при УСН необходимо: определить объект обложения; определить величину облагаемой базы.

Виды налоговых баз при УСН описаны в ст. 346.14 НК РФ.

Налоговой базой для целей налогообложения при УСН признаются: доходы и доходы, уменьшенные на расходы. Общие требования к определению налоговой базы при различных налоговых базах описаны в ст. 346.18 НК РФ.

Налоговые ставки, применяемые при УСН указаны в ст. 346.21 НК РФ:
1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
Порядок определения суммы налога к уплате рассмотрен в ст. 346.21 НК РФ.

Расчет суммы налога к уплате

1. При налоговой базе: доход.
Величина налогового платежа = величина дохода * 6% – ((уплаченные страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию + пособия работникам по временной нетрудоспособности)≥величина дохода * 6%)
2. При налоговой базе: доход - расход

Минимальный налог = величина дохода *1%

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Общий порядок расчета = (величина доходов – величина расходов – величина убытков за прошлые периоды - превышение величины минимального налога над величиной налогового платежа рассчитанного в общем порядке (прошлого года)) * 15%.

Величина убытков = превышение расходов (определяемых в соответствии со ст. 346.16 НК РФ) над доходами (определяемыми в соответствии со ст. 346.15 НК РФ) + превышение величины минимального налога над величиной налогового платежа рассчитанного в общем порядке (прошлого года).

Убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов. При этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов.

Формы бюджетов при использовании различных налоговых баз

Калькулятор по УСН Налоговая база: доходы

№ п/п

Наименование показателей

Формула расчета

1

Величина задолженности по платежу по налогу (на начало периода)

 

2

Доходы по итогам 1-го квартала

 

3

Страховые платежи в пенсионный фонд по итогам 1-го квартала

 

4

Выплаты работникам по временной нетрудоспособности по итогам 1-го квартала

 

5

Доходы по итогам полугодия

 

6

Страховые платежи в пенсионный фонд по итогам полугодия

 

7

Выплаты работникам по временной нетрудоспособности по итогам полугодия

 

8

Доходы по итогам 9-ти месяцев

 

9

Страховые платежи в пенсионный фонд по итогам 9-ти месяцев

 

10

Выплаты работникам по временной нетрудоспособности по итогам 9-ти месяцев

 

11

Доходы по итогам года

 

12

Страховые платежи в пенсионный фонд по итогам года

 

13

Выплаты работникам по временной нетрудоспособности по итогам года

 

14

Величина авансовых платежей начисленных по итогам 1-го квартала

(с.2 – с.3 – с.4) * с.20

15

Величина авансовых платежей по итогам 1-го квартала к уплате

(с.2 – с.3 – с.4) * с.20

16

Величина авансовых платежей начисленных по итогам полугодия

((с.5 – с.6 – с.7) * с.20) – с.15

17

Величина авансовых платежей по итогам полугодия к уплате

((с.5 – с.6 – с.7) * с.20) – с.15

18

Величина авансовых платежей начисленных по итогам 9-ти месяцев

((с.8 – с.9 – с.10) * с.20) – с.17

19

Величина авансовых платежей по итогам 9-ти месяцев к уплате

((с.8 – с.9 – с.10) * с.20) – с.17

20

Налоговая ставка

 

21

Величина исчисленного платежа по итогам налогового периода

((с.11 – с.12 – с.13) * с.20) – с.19

22

Штрафы, пени, неустойки и прочие платежи

 

23

Совокупная величина налоговых платежей начисленная (БПУ)

с.1 + с.21 + с.22

24

Совокупная величина налоговых платежей к уплате (БДДС)

с.1 + с.21 + с.22

25

Величина задолженности по платежу по налогу (на конец периода)

с.23 – с.24

Калькулятор Налоговая база: доходы - расходы

№ п\п

Наименование показателей

Формула расчета

1

Величина задолженности по платежу по налогу (на начало периода)

 

2

Доходы по итогам 1-го квартала

 

3

Расходы по итогам 1-го квартала

 

4

Доходы по итогам полугодия

 

5

Расходы по итогам полугодия

 

6

Доходы по итогам 9-ти месяцев

 

7

Расходы по итогам 9-ти месяцев

 

8

Доходы по итогам года

 

9

Расходы по итогам года

 

10

Величина убытка прошлых лет (уменьшающая налоговую базу в данном налоговом/отчетном периоде)

 

11

Ставка налога

 

12

Сумма начисленного авансового платежа по итогам 1-го квартала

((с.2 – с.3) – с.10) * с.11

13

Сумма авансового платежа по итогам 1-го квартала к уплате

((с.2 – с.3) – с.10) * с.11

14

Сумма начисленного авансового платежа по итогам полугодия

(((с.4 – с.5) – с.10) * с.11) – с.13

15

Сумма авансового платежа по итогам полугодия к уплате

(((с.4 – с.5) – с.10) * с.11) – с.13

16

Сумма начисленного авансового платежа по итогам 9-ти месяцев

(((с.6 – с.7) – с.10) * с.11) – с.15

17

Сумма авансового платежа по итогам 9-ти месяцев к уплате

(((с.6 – с.7) – с.10) * с.11) – с.15

18

Сумма налога исчисленная в общем порядке

(((с.8 – с.9) – с.10) * с.11) – с.17

19

Min налог

с.8/100

20

Штрафы, пени, неустойки и прочие платежи

 

21

Совокупная величина налоговых платежей по итогам налогового периода начисленная (БПУ)

с.1 + (с.18 + с.20)

ИЛИ (то, что больше)

с.1 + (с.19 + с.20)

22

Совокупная величина налоговых платежей по итогам налогового периода к уплате (БДДС)

с.1 + (с.18 + с.20)

ИЛИ (то, что больше)

с.1 + (с.19 + с.20)

23

Величина убытка прошлых лет возмещенная по итогам прошедшего налогового периода

 

24

Превышение величины минимального налога над величиной налогового платежа рассчитанного в общем режиме – увеличивающая убыток прошлых лет

с.18 – с.19 (в случае положительной величины)

25

Величина задолженности по платежу по налогу (на конец периода)

с.21 – с.22

Справочно: величина суммы убытка прошлых лет (в течении 10 налоговых периодов), в разбивке по годам.

Общая сумма = сумма убытка прошлых лет на начало года – сумма убытка снизившая налоговую базу в прошедшем налоговом периоде + превышение величины минимального налога над величиной налогового платежа рассчитанного в общем режиме – сумма убытка не отвечающая требованию временных параметров возмещения (не более 10 налоговых периодов)

Сроки уплаты налоговых платежей представлены в Приложении 4.

РАЗМЕСТИТЬ БЕСПЛАТНО:
на 04.02.2023
USD70,3847+0,3433
EUR76,7344-0,2220
БВК73,2421+0,0889
Все валюты


ПОГОДА НА
Россия, Московская обл., Москва
днем
ночью

(прогноз)
Погода в России и за рубежом
КОНВЕРТОР ВАЛЮТ
Конвертор валют
ВИДЕО
Страховые взносы нанесут тяжелый ущерб МБ...
Просмотр:   видео для модема    видео для выделенной линии  
Все видеосюжеты
ВАШЕ МНЕНИЕ
Как Вы относитесь к обязательной вацинации?
 За
 Против
 Затрудняюсь ответить
Предложите опрос
 
Рейтинг@Mail.ruRambler's Top100
2003 - 2023 © НДП "Альянс Медиа"
Правила републикации
материалов сайтов
НП "НДП "Альянс Медиа"

Политика конфиденциальности