ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЭМИССИОННО-КАССОВОЙ РАБОТЕ
В УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКОВ СССР
ПИСЬМО
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР
10 декабря 1987 г.
N 23
(Д)
Глава I
ПРАВИЛА СОВЕРШЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Раздел I. Прием денег приходными кассами
1. Прием денег производится по следующим документам:
а) от предприятий, объединений, организаций, учреждений и населе-
ния - по объявлениям 0402001 с выдачей квитанции 0402001. При взносе
гражданами денег во вклады производится запись во вкладной книжке, а
без ее предъявления вносителю выдается квитанция 0402004;
б) от кинотеатров и других организаций за показ кинофильмов - по
объявлениям 0402002 с выдачей квитанции 0402002;
в) от транспортных предприятий и организаций - по объявлениям на
взнос наличными 0402003 с выдачей квитанции 0402003;
г) в уплату налогов и других платежей, для зачисления в доход
государственного бюджета СССР, платежей в погашение ссуд от индивиду-
альных заемщиков - по уведомлениям с выдачей квитанции 0402005;
д) от сельских советов - по сопроводительным ведомостям установ-
ленной Министерством финансов СССР формы с выдачей квитанции 0402004;
е) взносы для зачисления на субсчет Советского фонда мира (и дру-
гих фондов) - по объявлениям на взнос наличными 0102001 с выдачей кви-
танции 0402004. На объявлении 0402001, кроме подписи ответственного
исполнителя, должна быть виза главного бухгалтера (его заместителя)
или начальника учетно-операционного отдела учреждения банка СССР;
ж) все другие поступления денег - по приходным кассовым ордерам
0482005 с выдачей квитанции 0402004.
2. При взносе денег по объявлениям 0402001, 0402002, 0402003 для
зачисления на счета операционные работники проверяют и оформляют доку-
менты в соответствии с указаниями по ведению бухгалтерского учета.
После этого объявления 0402001 с ордерами или объявления 040202 с уве-
домлениями и квитанциями 0402001, 0402002, 0402003 передаются в кассу.
При приеме денег для погашения ссуд индивидуальных заемщиков опе-
рационные работники заполняют, подписывают комплект бланков 0402005 и
передают в кассу квитанцию, уведомление и ордер.
3. Бланки квитанций 0402004 и 0402005 выдаются кассиром под отчет
операционным работникам под расписку в книге 0482154.
4. Кассир, получив приходные документы, обязан: проверить наличие
и тождественность подписей операционных работников имеющимся у него
образцам; сличить соответствие указанных в них сумм цифрами и про-
писью; вызвать вносителя денег и принять от него деньги счетом.
Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным
документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по
каждому документу отдельно.
На столе кассира не должно быть никаких других денег, кроме при-
нимаемых от лица, вносящего деньги.
5. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в квитанции
и приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете.
При соответствии сумм кассир подписывает квитанции, объявление 0402001
и ордер к нему, объявление и уведомление 0402002, 0402003 или ордер и
уведомление 0402005, ставит на квитанции печать и выдает ее лицу,
внесшему деньги. Ордер к объявлению 0402001 и уведомление к объявлению
0402002, 0402003 или ордер к квитанции 0402005 кассир отправляет от-
ветственному исполнителю или работнику, ведущему кассовый журнал, а
объявления 0402001, 0402002, 0402003 или уведомление 0402005 оставляет
у себя.
6. Приняв деньги в уплату налогов и других платежей в бюджет,
кассир подписывает ордер и квитанцию 0402005 или сопроводительную ве-
домость и квитанцию 0402004, ставит на квитанции печать, оставляя у
себя ордер или сопроводительную ведомость, и выдает квитанцию вносите-
лю денег. После этого кассир подсчитывает по ордерам 0402005 и сопро-
водительным ведомостям сельских Советов общую сумму поступивших за
день платежей и сверяет ее с общей суммой сводного приходного кассово-
го ордера, составленного операционным работником.
Указанный сводный приходный кассовый ордер (или вместо него конт-
рольная лента подсчета документов) после надлежащего оформления и за-
писи в кассовом журнале передается в кассу.
7. При поступлении денег по приходным кассовым ордерам кассир,
приняв деньги, подписывает приходный кассовый ордер и квитанцию
0402004, ставит на квитанции печать и выдает ее вносителю денег.
В приеме денег от работников банка вместо квитанции квитанции мо-
гут выдаваться подписанные кассиром копии приходных кассовых ордеров с
оттиском печати кассы.
8. Когда у сдатчика установлено расхождение между суммой наличных
денег и суммой, указанной в документе, а также при обнаружении непла-
тежных или фальшивых денег, ему предлагается заново переписать доку-
мент. Первоначальный документ кассир перечеркивает и на обороте кви-
танции к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег
и подписывает квитанцию. Объявление, ордер, уведомление и квитанция
передаются операционному работнику, который вычеркивает в кассовом
журнале первоначально указанную сумму и записывает новую сумму взноса,
оформляет вновь полученные документы и посылает их в кассу. Испорчен-
ные квитанции хранятся в порядке, указанном в п. 9, а приходные доку-
менты уничтожаются.
9. Если клиентом деньги в кассу банка не были внесены, приходные
документы вместе с квитанциями кассир возвращает операционным работни-
кам для выяснения. После выяснения на квитанциях за подписями руково-
дителя и главного бухгалтера учреждения банка СССР или их заместителей
указываются причины, по которым деньги не были внесены.
В этих случаях записи в кассовых журналах вычеркиваются, приход-
ные документы уничтожаются, испорченные квитанции к объявлению 0402001
помещаются в кассовые документы, а квитанции 0402004 и 0402005 возвра-
щаются операционным работникам, которые их подклеивают к обложкам кви-
танционных книжек.
10. Кассиры ведут ежедневные записи принятых и сданных ими денеж-
ных сумм в отдельной книге 0482155.
В конце операционного дня на основании принятых документов кассир
составляет справку 0482109 и сверяет сумму по справке с суммой приня-
тых им денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, ука-
занные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных
работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и
операционных работников на справке кассира.
В справке 0482109 поступления денег в Советский фонд мира (другие
фонды) выделяются и показываются кассиром отдельной строкой. Сумма
поступлений в Советский фонд мира (другие фонды) по соответствующей
строке справки заверяется подписью главного бухгалтера (его заместите-
ля) или начальника учетно-операционного отдела, а также ответственно-
го исполнителя, ведущего этот счет.
При децентрализованном ведении приходного кассового журнала эта
справка составляется в разрезе бригад или операционных работников.
11. Принятые в течение операционного дня деньги кассир формирует
в установленном порядке и вместе с приходными документами и справкой
0482109 сдает заведующему кассой под расписку в книге 0482155.
Заведующий кассой сверяет сумму принятых денег со справкой касси-
ра, подписывает справку и передает ее главному бухгалтеру (его за-
местителю) для проверки правильности использования бланков квитанций
0402004 и 0402005. После проверки справка подписывается главным бух-
галтером (его заместителем) и направляется в кассовые документы дня.
Денежные билеты, из которых нельзя сформировать полные пачки и
корешки, передаются заведующим кассой для объединения одному из касси-
ров под расписку в книге 0482155.
Поступившие в приходные кассы деньги могут передаваться заведую-
щему кассой в течение операционного дня несколько раз. В этих случаях,
до передачи денег, кассир должен убедиться в том, что фактическое их
наличие соответствует общей сумме приходных документов, по которым они
приняты.
12. Все поступившие до окончания операционного дня наличные день-
ги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответ-
ствующие счета по балансу учреждения банка СССР в то же рабочий день.
Раздел 2. Прием наличных денег и сумок (мешков)
с денежной наличностью и другими ценностями
после окончания операционного дня
13. Прием денег от предприятий, объединений, организаций, учреж-
дений после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. О
времени работы этих касс вывешивается объявление. Принятые деньги
должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее следующего
рабочего дня. Производить какие-либо расходные операции работникам ве-
черних касс запрещается.
Учреждения банков СССР, не имеющие вечерних касс, принимают день-
ги в случае доставки их после операционного дня колхозами, совхозами и
предприятиями связи в порядке, установленном для вечерних касс.
14. Прием денег в вечерних кассах производится кассиром под конт-
ролем бухгалтера-контролера, имеющего право контрольной подписи от
имени учреждения банка СССР, по приходным кассовым документам установ-
ленных форм, а в опломбированных сумках - по ведомостям 0402006.
Деньги, поступившие в вечернюю кассу, должны быть упакованы в
установленном порядке.
15. Бухгалтеру-контролеру вечерней кассы выдаются под отчет кви-
танционные книжки с проставлением на них штампа "Вечерняя касса".
16. При сдаче денег вноситель заполняет объявление на взнос на-
личных денег 0402001 и передает документ бухгалтеру-контролеру, кото-
рый после проверки передает его вместе с выписанными в необходимых
случаях квитанциями в кассу.
17. Приняв деньги, кассир подписывает объявление и ордер 0402001.
В приеме денег кассир выдает квитанцию 0402001, а в соответствующих
случаях - квитанцию 0402004. Квитанции выдаются за двумя подписями
(бухгалтера-контролера и кассира), заверенными печатью вечерней кассы,
закрепленной за кассиром.
По окончании приема денег кассир и бухгалтер-контролер производят
сверку денежной наличности с данными кассового журнала и приходных до-
кументов и подписывают кассовый журнал.
18. Поступившие деньги, приходные кассовые документы, квитанцион-
ные книжки, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней
кассы хранятся в денежном хранилище (сейфе). Денежное хранилище (сейф)
закрывается на два ключа - кассира и бухгалтера-контролера, опечатыва-
ется их печатями и сдается под охрану в установленном порядке.
19. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы прини-
мают денежное хранилище (сейф) от охраны и сдают деньги, приходные до-
кументы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней
кассы. Журнал и квитанционные книжки после этого передаются бухгалте-
ром-контролером главному бухгалтеру.
Заведующий кассой передает приходные документы главному бухгалте-
ру, который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сли-
чает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу. Кроме того, глав-
ный бухгалтер сверяет количество и номера использованных квитанций с
количеством приходных документов, по которым эти квитанции выданы,
подписывает кассовый журнал и передает его для записи в бухгалтерском
учете. Приходные документы главным бухгалтером возвращаются заведующе-
му кассой, а ордера 0402001 передаются операционным работникам для за-
писи в лицевые счета предприятий, объединений, организаций и учрежде-
ний. Неиспользованные квитанционные книжки возвращаются бухгалте-
ру-контролеру вечерней кассы.
20. При совершении в вечерних кассах операций без бухгалте-
ра-контролера кассир принимает деньги с использованием контрольного
аппарата. Имеющаяся в кассе печать изымается.
21. Перед установкой корпус контрольного аппарата пломбируется
заведующим кассой. Ключ от суммирующего счетчика выдается кассиру,
ключ для гашения суммирующего счетчика - заведующему кассой.
22. У вечерней кассы помещается объявление о том, что выдаваемые
вносителям денег квитанции снабжаются проставленным на контрольном ап-
парате оттиском штампа с указанием суммы взноса. В объявлении должно
быть указано, что квитанции без подписи кассира и оттиска штампа конт-
рольного аппарата, а также с исправленными или проставленными в от-
тиске штампа суммами и датами от руки являются недействительными. Об-
разец оттиска помещается в объявлении.
23. После проверки представленных клиентом документов и приема
денег кассир подписывает документы и снабжает квитанцию вместе с объ-
явлением или сопроводительной ведомостью на оборотной стороне оттиском
штампа контрольного аппарата. Квитанцию кассир выдает вносителю денег,
а взносное объявление или сопроводительную ведомость оставляет у себя.
Квитанцию, на которой ошибочно проставлен оттиск штампа контроль-
ного аппарата с неправильной суммой или датой, кассир перечеркивает и
проставляет на ней, а также на объявлении или сопроводительной ведо-
мости номер новой квитанции, выданной вносителю денег. Оттиск штампа
контрольного аппарата с неправильно набранной суммой на приходном до-
кументе кассир зачеркивает и за своей подписью на нем делает надпись:
"Не считать". Приходные документы и испорченные квитанции кассир ос-
тавляет у себя.
24. По окончании приема денег кассир извлекает из контрольного
аппарата ленту, вычеркивает из нее все неправильно учтенные суммирую-
щим счетчиком суммы по данным оставшихся у него испорченных докумен-
тов, подсчитывает общую сумму и сверяет ее с фактическим наличием де-
нег.
Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и прописью в
контрольной ленте, ставит дату и удостоверяет своей подписью все про-
изведенные в контрольной ленте записи и исправления.
25. Утром следующего рабочего дня кассир вечерней кассы отчитыва-
ется перед заведующим кассой в порядке, изложенном в п. 19, под
расписку в контрольной ленте.
26. Заведующий кассой до принятий ценностей и документов обязан:
- предварительно удостовериться, не производилось ли гашение сум-
мирующего счетчика контрольного аппарата. При установлении факта гаше-
ния суммирующего счетчика должностные лица, ответственные за сохран-
ность ценностей, (Сноска 1. Здесь и в дальнейшем под должностными ли-
цами, ответственными за сохранность ценностей, имеются в виду руково-
дитель, главный бухгалтер и заведующий кассой учреждений банка СССР.)
немедленно устанавливают причины, составляют подписывают акт и руково-
дитель учреждения банка СССР принимает необходимые меры;
- проверить соответствие порядковых номеров от первой до послед-
ней операции в контрольной ленте с приходными документами и произвести
гашение суммирующих счетчиков.
После приема ценностей и документов заведующий кассой передает
документы, ленту главному бухгалтеру (его заместителю).
В тех учреждениях, где совершение операций на контрольном аппара-
те производится заведующим кассой, его обязанности, предусмотренные
настоящим пунктом и п. 21, возлагаются на руководителя учреждения бан-
ка СССР.
27. Главный бухгалтер (его заместитель) после подсчета по доку-
ментам общей суммы поступлений сличает ее с итогом, записанным в конт-
рольной ленте, сверяет количество и номера использованных квитанций с
количеством приходных документов, по которым эти квитанции были выда-
ны, проверяет обоснованность внесения исправлений в ленту, а также со-
ответствие в ней порядковых номеров от первой до последней операции.
Эта проверка оформляется подписью главного бухгалтера (его за-
местителя) в ленте. Квитанционные книжки возвращаются кассиру вечерней
кассы, а лента вместе с документами передается работнику бухгалтерии
для составления кассового журнала.
После проверки кассовый журнал подписывается составившим его ра-
ботником и главным бухгалтером (его заместителем). Приходные документы
и испорченные квитанции возвращаются заведующему кассой, а ордера пе-
редаются операционным работникам. Кассовый журнал вместе с лентой пе-
редается для записи в бухгалтерском учете.
Ленты подшиваются вместе с приходными кассовыми журналами.
28. Прием денег производится должностными лицами, ответственными
за сохранность ценностей, в установленном порядке под расписку в лен-
те контрольного аппарата или кассовом журнале. При обнаружении несоот-
ветствия денег данным приходных документов в сумме, указанной в ленте
контрольного аппарата, они составляют акт и выясняют причины этого
несоответствия.
Контроль за использованием бланков квитанций осуществляется глав-
ным бухгалтером.
После приема ценностей и проверки документов квитанционные книжки
и журнал 0482161 вкладываются должностными лицами в денежное хранилище
(сейф), которое закрывается руководителем и заведующим кассой.
29. Прием денег, поступивших в вечернюю кассу, может произво-
диться должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей,
без явки работников этой кассы утром следующего дня в учреждение банка
СССР.
Запасные экземпляры ключей от денежного хранилища (сейфа) закреп-
ляются за руководителем и заведующим кассой, которые совместно с глав-
ным бухгалтером принимают от охраны денежное хранилище (сейф) вечерней
кассы. Запасной ключ от шкафа или ящика стола, где кассир вечерней
кассы хранит журнал 0482161, закрепляется за заведующим кассой.
30. Если принятые кассиром вечерней кассы деньги могут быть сфор-
мированы и упакованы им до закрытия ценностей учреждения банка СССР,
деньги, приходные и другие документы от работников вечерней кассы
должны быть в тот же день приняты, проверены и закрыты должностными
лицами, ответственными за сохранность ценностей в денежном хранилище в
порядке, установленном настоящей инструкцией.
Деньги и документы вечерней кассы хранятся в этих случаях в де-
нежном хранилище, шкафу или на стеллаже, где находятся деньги оборот-
ной кассы, но отдельно от нее или других ценностей.
31. В случаях ремонта и необходимости снятия в связи с этим плом-
бы с контрольного аппарата механик в присутствии заведующего кассой и
кассира погашает суммирующий счетчик контрольного аппарата и составля-
ет акт, в котором указываются показания суммирующего счетчика и конт-
рольного счетчика гашения до начала ремонта (снятия пломбы) и после
окончания ремонта. Акт подписывается механиком, заведующим кассой и
кассиром и хранится у главного бухгалтера (его заместителя) в отдель-
ном деле.
32. Прием кассиром вечерней кассы сумок (мешков) с денежной на-
личностью от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии
всех инкассаторов этой бригады. Водитель автомашины, на которой произ-
водится сбор денежной выручки, должен находиться в помещении учрежде-
ния банка СССР до окончания приема сумок с ценностями.
При сдаче сумок (мешков) с денежной выручкой инкассаторы предъяв-
ляют накладные на эти сумки и явочные карточки бухгалтеру-контролеру
вечерней кассы, который проверяет соответствие записей в накладных и
явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сум-
ки (мешки) в журнале (приложение N 1) в двух экземплярах и по мере ре-
гистрации передает накладные кассиру. В журнале в графе "Примечание"
должны указываться обнаруженные при приеме исправления в явочных кар-
точках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных
карточках с накладными и пр. Количество и номера порожних сумок (меш-
ков), подлежащих сдаче в кассу, бухгалтер-контролер устанавливает по
данным записей в явочных карточках и по фактическому наличию порожних
сумок.
После этого бухгалтер-контролер проверяет соответствие количества
сдаваемых инкассаторами сумок (мешков) в кассу данным справки (прило-
жение N 2), а затем явочные карточки возвращает инкассаторам.
Кассир при приеме сумок (мешков) с денежной наличностью проверяет:
а) не имеют ли поступившие сумки (мешки) с деньгами каких-либо
внешних повреждений и иных дефектов (заплат, наружных швов, разрыва
ткани, неотжатых и поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на
шпагате и др.);
б) ясность оттисков пломбиров и соответствие их заверенным банком
образцам;
в) соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам,
указанным в накладных;
г) соответствие количества мешков с монетой, а также общей суммы
принимаемой выручки записям в накладной.
33. После приема сумок (мешков) по каждому маршруту (заезду)
кассир, бухгалтер-контролер и все инкассаторы бригады подписывают оба
экземпляра журнала (приложение N 1) и второй его экземпляр бухгал-
тер-контролер выдает старшему бригады инкассаторов.
Кассир под контролем бухгалтера-контролера производит подсчет ко-
личества вкладываемых в денежное хранилище (сейф) сумок (мешков), при-
нятых по маршруту (заезду), и вместе с бухгалтером-контролером сверяют
их с количеством, указанным в журнале (приложение N 1), и запирают
хранилище (сейф) на два ключа, один из которых находится у кассира, а
другой - у бухгалтера-контролера.
Об общем количестве принятых по всем маршрутам сумок (мешков) с
денежной наличностью и порожних сумок составляется справка (приложение
N 3), которая вместе с первыми экземплярами журналов (приложение N 1)
хранится в отдельной папке.
34. На сумки с ценностями учреждений Сберегательного банка СССР
инкассаторы предъявляют бухгалтеру-контролеру вечерней кассы сопрово-
дительные ведомости 0482119 к указанным сумкам и два экземпляра марш-
рутного листа 0482112.
Бухгалтер-контролер проверяет соответствие данных сопроводитель-
ных ведомостей данным маршрутного листа и после выведения в маршрутном
листе общего количества сумок и суммы вложенных в них ценностей пере-
дает сопроводительные ведомости кассиру для приема сумок в порядке,
изложенном в п. 32.
После приема сумок с ценностями и порожних сумок кассир и бухгал-
тер-контролер подписывают оба экземпляра маршрутного листа и выдают
инкассаторам второй его экземпляр, скрепленный печатью кассы.
Кассир и бухгалтер-контролер хранят принятые сумки с ценностями,
подлежащими доставке в учреждения Сберегательного банка СССР, вместе с
сопроводительными ведомостями к ним и первым экземпляром маршрутного
листа в отдельном сейфе, запираемом в порядке, изложенном в п. 33.
35. При предъявлении инкассаторами к сдаче дефектных сумок (меш-
ков) с денежной наличностью или другими ценностями (сомнительность
пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки (мешка) или замка и
др.), несоответствии записей в накладной о сумме проинкассированной
выручки цифрами и прописью, а также в случае расхождения суммы денеж-
ной выручки, указанной в накладной, с суммой, указанной в явочной кар-
точке, кассир в присутствии бухгалтера-контролера и инкассаторов,
предъявивших такие сумки (мешки), вскрывает их и пересчитывает полист-
но находящиеся в них деньги и ценности. Вскрытие сумок (мешков), имею-
щих дефекты, и полистный (поштучный) пересчет находящихся в них денег
и ценностей, по усмотрению руководителя учреждения банка СССР, могут
производиться в присутствии представителей предприятий (организаций),
которым эти деньги и ценности принадлежат.
36. Во всех случаях приема дефектной сумки (мешка) о результатах
пересчета находящихся в ней денег и ценностей составляется акт в трех
экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при
приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются дата приема и
вскрытия сумки (мешка), ее номер, за какой организацией она закрепле-
на, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен ее пе-
ресчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке был деньги
и ценности, сумма вложенных денег и ценностей по данным сопроводитель-
ного документа и какая сумма фактически оказалась в сумке (мешке) по
видам и достоинствам ценностей.
Первый экземпляр акта остается в делах учреждения банка СССР
вместе с сопроводительным документом, второй - с сообщением о факте
недостачи ценностей и вещественными доказательствами (сумкой
(мешком), пломбой, упаковкой, шпагатом и др.) в необходимых случаях,
передается следственным органам, третий - направляется организации,
сдавшей ценности инкассатору.
При недостаче у инкассаторов сумки (мешка) с ценностями, явочной
карточки, порожней сумки (мешка) или при обнаружении недостачи денег и
ценностей в сумке (мешке), имеющей какие-либо внешние повреждения и
иные дефекты, а также в случае неявки инкассаторов с маршрута в уста-
новленный срок начальник (дежурный инкассатор) участка инкассации или
бухгалтер-контролер немедленно сообщает об этом руководителю учрежде-
ния банка СССР, начальнику участка инкассации, а при необходимости на-
чальнику управления инкассации.
37. Прием сумок с выручкой станций железных дорог и сумок с де-
нежной наличностью предприятий связи работники вечерних касс произво-
дят в следующем порядке:
а) представитель узла или кустового отделения связи, доставив в
учреждение банка СССР сумки с выручкой станций железных дорог, вскры-
вает в присутствии работников вечерней кассы страховой мешок и переда-
ет бухгалтеру-контролеру банка два экземпляра путевой ведомости и кон-
верт с накладными к сумкам, а кассиру - сумки с выручкой;
б) сумки с денежной наличностью предприятий связи сдаются
представителем узла или кустового отделения связи при реестрах в двух
экземплярах, предъявляемых бухгалтеру-контролеру вечерней кассы;
в) кассир вечерней кассы производит прием и проверку сумок стан-
ций железных дорог и предприятий связи в порядке, указанном в п. 32;
г) бухгалтер-контролер проверяет соответствие принятых сумок и
накладных к ним записям в реестре или путевой ведомости.
Если в числе доставленных сумок с выручкой станций железных дорог
окажется дефектная сумка (сомнительная пломба, отрыв пломбы от шпага-
та, повреждение сумки или замка), то такая сумка вскрывается, и деньги
пересчитываются в присутствии представителя узла или кустового отделе-
ния связи. О вскрытии сумки и результатах пересчета денег и чеков
составляется акт в трех экземплярах за подписями работников банка и
представителя предприятия связи. Первый экземпляр акта передается
предприятию связи, второй - направляется управлению дорог, а третий -
остается в учреждении банка при препроводительной ведомости. В таком
же порядке составляется акт в случае недостачи сумки.
Дефектную сумку с денежной наличностью предприятий связи учрежде-
ние банка возвращает представителю узла или кустового отделения связи,
о чем делается соответствующая отметка в реестре, в графе "Примечание"
за подписями работников банка и представителя предприятия связи.
В приеме сумок станций железных дорог выдается расписка на вторых
экземплярах путевых ведомостей, а в приеме сумок с денежной налич-
ностью предприятий связи - на вторых экземплярах реестров. Расписка
выдается за подписями кассира и бухгалтера-контролера вечерней кассы с
приложением печати кассы банка.
38. После приема сумок первые экземпляры путевых ведомостей и ре-
естров используются в качестве регистрационных журналов по учету при-
нятых сумок с деньгами и хранятся в учреждении банка в отдельном деле.
Об общем количестве принятых сумок предприятий связи и станций желез-
ных дорог и объявленной сумме вложенных в них денег и других ценностей
делаются соответствующие записи в справке (приложение N 3).
39. Кассир м бухгалтер-контролер вечерней кассы по окончании при-
ема сумок обязаны сверить общее количество вложенных в денежное храни-
лище (сейф) и пересчитанных в соответствии с п. 33 сумок с деньгами и
ценностями и порожних сумок с данными справки (приложение N 3) и марш-
рутных листов 0482112 и сдать денежное хранилище (сейф) под охрану.
Документы, на основании которых производится прием сумок с денеж-
ной наличностью и другими ценностями, хранятся вместе с проинкассиро-
ванной выручкой.
40. Утром следующего дня кассир и бухгалтер-контролер вечерней
кассы сдают: - сумки с ценностями и порожние сумки, подлежащие достав-
ке учреждениями Сберегательного банка СССР, а также сопроводительные
документы к этим сумкам инкассаторам под расписку в маршрутном листе
0482112;
- сумки с проинкассированной денежной выручкой и накладные к этим
сумкам, за исключением сумок с ценностями учреждений Сберегательного
банка СССР, не выданных инкассаторам в связи с выходным днем этих уч-
реждений, а также порожние сумки - в кассу пересчета в порядке, уста-
новленном п. 45;
- мешки (сумки) с денежной наличностью касс банка при предприяти-
ях и организациях и накладные к ним - заведующему кассой под расписку
в справке (приложение N3).
Заведующий кассой вскрывает мешки (сумки) с денежной наличностью
касс банка при предприятиях и организациях в присутствии кассира и
бухгалтера-контролера вечерней кассы и проверяет денежные билеты по
пачкам и корешкам, а монету - по надписям на ярлыках, прикрепленных к
мешкам.
После сопоставления фактического наличия денег с данными препро-
водительной ведомости заведующий кассой учреждения банка подписывает
эту ведомость и накладную к ней и передает накладную для оформления
операции, связанной с зачислением денег в оборотную кассу и на счет
предприятия, организации, а препроводительную ведомость направляет для
приобщения к кассовым документам дня.
41. Если по условиям работы вечерней кассы принятая накануне де-
нежная наличность от касс банка при предприятиях и организациях не мо-
жет быть передана заведующему кассой, сумки (мешки) с денежной налич-
ностью работниками вечерней кассы передаются под расписку в книге
0482155 кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, для
последующей передачи их в соответствии с п. 40 заведующему кассой уч-
реждения банка. Сумки (мешки) в этом случае вскрываются заведующим
кассой в присутствии кассира (контролера).
42. Кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы перед закрытием
денежного хранилища (сейфа), в котором остались невыданные инкассато-
рам сумки с ценностями учреждений Сберегательного банка СССР в связи с
выходным днем последних, обязаны убедиться, что наличие этих сумок
соответствует данным первых экземпляров маршрутных листов.
Указанные сумки и маршрутные листы до утра следующего рабочего
дня учреждений Сберегательного банка СССР, то есть до выдачи их ин-
кассаторам для доставки по назначению, должны храниться в закрытом и
опечатанном работниками вечерней кассы денежном хранилище (сейфе),
сдаваемом под охрану в установленном настоящей инструкцией порядке.
Раздел 3. Пересчет денежной наличности
43. Пересчет денег производится кассирами счетных бригад кассы
пересчета. Каждая бригада возглавляется контролером. Обязанности конт-
ролера счетной бригады возлагаются на кассового или бухгалтерского ра-
ботника, имеющего опыт работы в кассе пересчета.
44. Если в кассе пересчета одна бригада, кассиры во время обеден-
ного перерыва могут хранить имеющуюся у них денежную наличность в об-
щем металлическом шкафу. В этих случаях каждый кассир обязан свои
деньги вложить в отдельный мешок или шкатулку. Шкаф запирается на два
ключа контролера бригады и одного из кассиров. Закрытие и открытие
шкафа производятся в присутствии всех кассиров бригады.
45. Сумки с денежной наличностью и накладные к ним контролеры
бригад принимают от кассира и бухгалтера-контролера вечерней кассы под
расписку в справке (приложение N 3).
Прием сумок контролерами бригад производится по журналу (приложе-
ние N 1) или накладным в порядке, предусмотренном литерами "а", "в" и
"г" п. 32 и п. 36.
После этого кассир вечерней кассы передает кассиру (контролеру),
возглавляющему кассу пересчета, порожние инкассаторские сумки, журналы
(приложение N 1), реестры, путевые ведомости и справку (приложение N
2), которые проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру,
указанному в журнале (приложение N 1).
Первые экземпляры маршрутных листов 0482112 с расписками инкасса-
торов брошюруются в отдельное дело, которое хранится у заведующего
кассой в течение одного года.
46. Доставленные в течение операционного дня сумки с денежной на-
личностью принимаются контролером бригады в порядке, предусмотренном
пп. 32, 33, 35-38, в присутствии бухгалтера-контролера. На время прие-
ма сумок зрительный контроль за работой кассиров бригады осуществля-
ется другим кассовым работником.
47. Контролер бригады в течение рабочего дня хранит принятые сум-
ки с денежной наличностью в металлическом шкафу, тележке или ящике
специального стола.
Учет сумок и результатов пересчета ведется контролером бригады в
ведомостях 0482176 в одном экземпляре или 0482177 - в двух экземплярах.
48. Контролер бригады выдает кассирам для пересчета по одной сум-
ке, предварительно записывая ее номер в контрольную или сводную ведо-
мость.
Пломба со шпагатом от вскрытой сумки сохраняется у кассира до
окончания пересчета вложенных в сумку ценностей. При недостаче денег
пломба вместе со шпагатом и актом предъявляется сдатчику денег для
обозрения, если он того потребует. В этих случаях пломба от сумки не
обезличивается и хранится у контролера бригады 10 рабочих дней.
49. После пересчета ценностей кассир сообщает контролеру факти-
чески оказавшиеся в сумке суммы денег и чеков. Контролер сверяет наз-
ванные суммы с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах
препроводительной ведомости.
Поступившие в сумках чеки из лимитированных и нелимитированных
книжек, а также расчетные чеки Сберегательного банка СССР проверяются
кассиром и контролером бригады в части правильности их оформления
(наличие подписей, соответствие суммы прописью сумме цифрами, на чеках
из лимитированных и нелимитированных книжек - календарного штемпеля
железнодорожной станции, на расчетных чеках - штампа предприятия (ор-
ганизации), подтверждающего принятие их в уплату, и подписи должност-
ного лица предприятия (организации).
При тождестве сумм, названных кассиром и указанных в препроводи-
тельной ведомости, контролер передает для подписи кассиру препроводи-
тельную ведомость, а в необходимых случаях и квитанцию. После этого
контролер скрепляет ведомость и квитанцию своей подписью и записывает
суммы в контрольную или сводную ведомость. Кассир убирает пересчитан-
ные деньги в ящик своего стола и передает контролеру счетной бригады
чеки под расписку в контрольном листе 0482175 с указанием количества
чеков и суммы.
При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой,
указанной в препроводительной ведомости, кассир обязан сверить с конт-
ролером сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчи-
тать денежные билеты того достоинства, в сумме которых выявлены
расхождения.
При подтверждении недостачи или излишка составляется акт на лице-
вой стороне препроводительной ведомости, накладной и квитанции к сумке
за подписями кассира и контролера, а также представителя организации,
сдавшей денежную выручку, если он присутствовал при пересчете денег.
О недостаче денег или чеков в сумме свыше 10 рублей контролер
ставит в известность заведующего кассой, а в необходимых случаях - ру-
ководителя учреждения банка.
Чек, неплатежный денежный билет или монета, которые не могут быть
приняты банком, возвращаются железнодорожной станции в порядке, изло-
женном в п.п. 50 и 59.
На оборотной стороне этого чека, препроводительной ведомости, на-
кладной и квитанции делается отметка о причине возврата за подписями
кассира и контролера. Чек (неплатежный денежный билет или монета)
вкладывается в порожнюю сумку, которая пломбируется кассиром, произво-
дившим пересчет ценностей. К сумке прикрепляется ярлык с указанием
станции назначения и суммы чека (неплатежного денежного билета или мо-
неты).
Расчетные чеки, которые могут быть приняты учреждением банка
из-за отсутствия на их обороте оттиска штампа предприятия (организа-
ции) и подписи должностного лица, впредь до получения от предприятия
(организации) подтверждения, хранятся в денежном хранилище банка или
учитываются в номинальной сумме на внебалансовом счете N 9960. На
оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной делается от-
метка за подписями кассира и контролера банка о причинах неприятия
чека.
Недостачи и излишки денег, обнаруженные при пересчете, регистри-
руются в кассе пересчета в карточках или в книге по отдельным торговым
и другим предприятиям и организациям, а также по каждому кассиру, ус-
тановившему недостачу или излишек.
Руководители учреждений банков СССР обязаны принимать меры к на-
ведению порядка сдачи денежной выручки торговыми и другими предприя-
тиями.
50. На обнаруженные при пересчете неплатежные и фальшивые денеж-
ные билеты и монету составляется на препроводительной ведомости, на-
кладной и квитанции к сумке акт с указанием серии, номера и достоин-
ства каждого билета, суммы монеты. На неплатежных денежных билетах
ставятся штамп "В обмене отказано" с указанием наименования учреждения
банка, дата и подпись лица, принявшего решение.
Указанные денежные билеты и монета при актах передаются кассиру
(контролеру), возглавлявшему кассу пересчета. Последний составляет
справку о принятых неплатежных и фальшивых деньгах с указанием на ней
наименования организаций, в сумках которых обнаружены эти деньги,
достоинств и номеров билетов или суммы монеты. Справка направляется
главному бухгалтеру для составления ордеров 0482102 и оприходования
указанных денег по внебалансовому счету N 9960. Затем внебалансовые
ордера, денежные билеты и монета передаются заведующему кассой. Непла-
тежные денежные билеты и монета в 10-дневный срок возвращаются клиенту
под расписку на расходном внебалансовом ордере.
51. Передача в течение дня сумок с денежной наличностью от одного
контролера другому производится под расписку на оборотной стороне кон-
трольной ведомости с указанием номеров и общего количества (прописью)
переданных сумок.
52. После вскрытия всех сумок и пересчета денежной наличности
контролеры бригад в ведомостях выводят суммы пересчитанной денежной
выручки по каждому кассиру и передают препроводительные ведомости и
накладные к сумкам, а также сводные ведомости и чеки кассиру (контро-
леру), возглавлявшему кассу пересчета. Чеки передаются под расписку в
контрольном листе 0482175 с указанием количества чеков и суммы. Этот
кассир (контролер), проверив заполнение в препроводительных ведомостях
и накладных сведений о недостачах, излишках, неплатежных и фальшивых
билетах и монете, о недостачах, излишках и дефектных чеках, передает
операционным работникам накладные от сумок, чеки из лимитированных и
нелимитированных книжек, расчетные чеки и сводные ведомости о резуль-
татах пересчета выручки железнодорожных станций. Расчетные чеки пере-
даются операционному работнику под расписку в разносной книге с указа-
нием количества чеков и суммы.
Накладные к сумкам передаются учетно-операционным работникам для
записи результатов пересчета выручки в кассовый приходный журнал и от-
ражения в бухгалтерском учете.
В учреждениях банков, принимающих выручку только одной станции,
сводная ведомость не составляется, а запись в бухгалтерском учете по
этой операции осуществляется на основании накладной, заверенной под-
писями кассира и контролера бригады.
53. В конце дня кассир производит сверку соответствия суммы пе-
ресчитанных и упакованных им наличных денег данным контрольной или
сводной ведомости, которая оформляется подписями кассира и контролера
под общей суммой денег, пересчитанных кассиром. В таком же порядке
производится сверка при возникновении потребности в передаче денег за-
ведующему кассой в течение операционного дня.
54. Денежные билеты и монеты, из которых нельзя сформировать пол-
ные пачки, корешки, тюбики, пакеты и мешки, передаются по указанию
кассира (контролера), возглавляющего кассу пересчета, для объединения
и упаковки под расписку в контрольных листах 0482175 специально выде-
ленным одному или нескольким кассирам, которые их обрабатывают и фор-
мируют в установленном порядке, после чего денежная наличность переда-
ется заведующему кассой под расписку в контрольном листе 0482175.
55. После сдачи кассирами денег контролеры счетных бригад сверяют
выведенные в ведомостях суммы пересчитанной денежной выручки по каждо-
му кассиру с итогами контрольных листов. Общую сумму ведомостей с уче-
том излишков и недостач контролеры бригад сопоставляют с объявленной
суммой вложения денег в сумки, принятые ими для вскрытия и пересчета,
и передают ведомости, контрольные листы кассиров и порожние сумки
кассиру (контролеру).
56. Кассир (контролер) проверяет соответствие количества порожних
сумок, возвращенных контролерами бригад, количеству сумок, полученных
ими для пересчета, и полноту сдачи денег. После указанной проверки
кассир (контролер, возглавляющий кассу пересчета, передает документы
по пересчету денежной наличности заведующему кассой.
57. Заведующий кассой сверяет соответствие суммы денег, принятой
им от кассиров, данным ведомостей, расписывается в справке (приложение
N 3) о сумме денег, полученной им в оборотную кассу, и передает ре-
естры, путевые ведомости и журнал (приложение N 1), а также ведомости
по пересчету денежной наличности главному бухгалтеру учреждения банка.
Контрольные листы кассиров возвращаются кассиру (контролеру) и хра-
нятся в течение 10 рабочих дней.
58. Главный бухгалтер (его заместитель) проверяет полноту поступ-
ления денег в оборотную кассу и подписывает справку (приложение N 3).
59. Кассир (контролер) передает по окончании дня или по мере пе-
ресчета порожние сумки торговых предприятий, организаций, предприятий
связи, станций железных дорог с вложенными в них квитанциями и непри-
нятыми к оплате чеками, неплатежными денежными билетами и монетой
участку инкассации, заведующему денежными билетами и монетой участку
инкассации, заведующему кассой под расписку в отдельной книге с указа-
нием времени сдачи и количества сумок.
Передача порожних сумок участком инкассации, заведующим кассой
или непосредственно кассиром (контролером), возглавляющим кассу пе-
ресчета, представителю узла кустового отделения связи производится:
- для предприятий связи под расписку в отдельной книге с указани-
ем в ней даты, наименования узла или кустового отделения связи, коли-
чества и номеров сумок;
- для станции железных дорог по ведомости (приложение N 40, в ко-
торой в графе "Примечание" против записи сумки, в которую вложены де-
фектные чеки, неплатежные денежные билеты и монета, делается отметка
"Ценная" и указывается их сумма, обозначенная на ярлыке, прикрепленном
к сумке.
Ведомость составляется по каждой железной дороге отдельно на каж-
дую ее линию в двух экземплярах. Первый экземпляр вручается работнику
узла или кустового отделения связи, а второй - с распиской представи-
теля узла или кустового отделения связи остается в учреждении банка и
хранится в отдельной папке.
60. Если в общеустановленные выходные дни инкассаторами произво-
дится сбор выручки, а касса пересчета не работает, кассир (контролер)
передает накануне этих дней в участок инкассации порожние инкасса-
торские сумки в порядке, указанном в п. 59 настоящей инструкции, кото-
рые хранятся в сейфе или металлическом шкафу.
61. При пересчете проинкассированной выручки в нерабочие дни при-
ем и хранении пересчитанных денег производятся одним из кассиров под
контролем работника, возглавляющего кассу пересчета. Перечень лиц, на
которых возлагаются указанные операции, оформляется приказом по учреж-
дению банка. Указанные работники проверяют, все ли деньги и документы
вложены в денежное хранилище (сейф), запирают его на два ключа, один
из которых хранится у кассира, а второй - у контролера. Сейф опечаты-
вается печатями этих лиц и сдается под охрану в установленном порядке.
Пересчитанная в нерабочие дни выручка может сдаваться кассиру и
бухгалтеру-контролеру вечерней кассы, о чем издается приказ по учреж-
дению банка. Указанная выручка хранится в отдельном сейфе.
62. В кассе пересчета по согласованию с профкомом вводится бри-
гадная форма организации труда при обработке денежной наличности. В
этом случае работы кассы пересчета организуется в соответствии с ука-
заниями, изложенными в приложении N 5.
Раздел 4. Прием денег кассами банков СССР
при предприятиях и организациях
А. Общие положения
63. Касса банка при предприятии (организации) создается на основе
договора (приложение N 6) и возглавляется старшим кассиром, который
назначается приказом руководителя учреждения банка и осуществляет ру-
ководство и контроль за работой кассового аппарата.
Поступившие в кассы банка при предприятиях деньги должны быть в
тот же день доставлены через инкассаторов в учреждение банка . Для пе-
ревозки денег за кассой закрепляется необходимое количество брезенто-
вых стандартных мешков (сумок). На каждом мешке (сумке) проставляются
порядковый номер и надпись "Госбанк СССР".
64. Прием денег от кассиров и упаковка их в мешки производятся
один из кассовых работников, на которого приказом по учреждению банка
возложены эти функции, под контролем старшего кассира.
Принятые от кассиров деньги вкладываются в брезентовые стандарт-
ные мешки (сумки), горловина мешков прошивается, плотно завязывается
шпагатом, а затем концы шпагата пломбируются. Кассир и старший кассир
проверяют, все ли деньги вложены в мешки, подписывают все три экземп-
ляра препроводительной ведомости 0402006.
На оборотной стороне препроводительной ведомости 0402006 в графе
"количество" указывается количество мешков с монетой каждого досто-
инства.
65. До приема мешков (сумок) инкассаторы предъявляют старшему
кассиру кассы банка удостоверения личности с фотокарточками, доверен-
ность и явочную карточку.
Старший кассир производит в явочной картотеке все предусмотренные
записи. В графе "Номер сумки с денежной выручкой" указывается номер
мешка (сумки) с денежными билетами и цифрами - количество мешков с мо-
нетой, а на оборотной стороне препроводительной ведомости 0402006:
внизу, прописью указывается общее количество сданных мешков с монетой.
Прием мешков (сумок) с денежными билетами и монетой инкассаторами
производится в порядке, изложенном в п. 146.
Доставленные в учреждение банка мешки (сумки) с денежной налич-
ностью инкассаторы сдают в вечернюю кассу или кассу пересчета в поряд-
ке, предусмотренном пп. 32, 33, 35, 36, или непосредственно заведующе-
му кассой в порядке, предусмотренном п. 40. Вскрытие мешков (сумок)
производится в присутствии инкассаторов.
66. Утром следующего рабочего дня все документы по результатам
приема и пересчета поступившей выручки должны быть сброшюрованы в
установленном порядке. Сброшюрованные документы хранятся в кассе банка
при предприятии под ответственностью старшего кассира в течение трех
месяцев, а контрольные листы - в течение 10 рабочих дней. По истечении
срока указанные документы уничтожаются.
67. Одногородние учреждения банков СССР могут подкрепляться моне-
той непосредственно из касс при предприятиях и организациях.
Для этого учреждение банка-получатель накануне дня подкрепления
представляет учреждению банка-отправителю заявку. Монета доставляется
инкассаторами.
Доставленную учреждению банка-получателю монету инкассаторы сдают
заведующему кассой в порядке, предусмотренном п. 40, а в послеопераци-
онное время - в вечернюю кассу в порядке, предусмотренном пп. 32, 33,
35, 36.
На сумму принятой монеты заведующим кассой (работниками вечерней
кассы) выписывается журнал (приложение N 1) в двух экземплярах. Первый
экземпляр журнала передается в бухгалтерию для оприходования суммы по-
лученной монеты.
Второй экземпляр журнала, заверенный соответственно гербовой пе-
чатью или печатью вечерней кассы учреждения банка-получателя, вместе с
препроводительной ведомостью инкассаторы доставляют учреждению бан-
ка-отправителю и сдают заведующему кассой (работникам вечерней кассы),
который сверяет сумму, указанную в журнале (приложение N 1), с суммой,
указанной в препроводительной ведомости 0402006 и явочной карточке.
Факт проверки удостоверяется подписью заведующего кассой (работников
вечерней кассы).
При этом на сумму монеты, отправленной одногороднему учреждению
банка, учреждением банка-отправителем дебетуется балансовый счет N 041
и кредитуется счет транспортного предприятия. Списание со счета N 041
производится по получении кредитового авизо от банка-получателя.
Сумма монеты, отправленной для подкрепления оборотной кассы уч-
реждения банка, в лимит оборотной кассы банка-отправителя не включа-
ется.
Б. Прием выручки от кассиров, киоскеров (секционеров)
68. Кассир, киоскер (секционер) предприятия предъявляет кассиру
кассы банка приходный документ, выписанный им в двух экземплярах под
копирку на бланках типовой формы, установленной на предприятии для
сдачи выручки, и денежную наличность.
Проверив правильность составления документа, кассир кассы банка
проверяет соответствие указанных сумм цифрами и прописью и после прие-
ма денег расписывается на обоих экземплярах документа с проставлением
именного штампа. Второй экземпляр документа кассир скрепляет печатью
учреждения банка и выдает его вносителю денег, первый экземпляр остав-
ляет у себя.
69. Руководитель учреждения банка может устанавливать порядок
сдачи выручки в кассу банка в опломбированных инкассаторских сумках.
В этих случаях руководитель предприятия представляет образцы от-
тисков печатей или пломбиров, которыми будут опечатываться (опломбиро-
вываться) сумки с деньгами.
При сдаче денежной выручки в инкассаторской сумке кассир предпри-
ятия выписывает в трех экземплярах препроводительную ведомость
0402006. Первый экземпляр ведомости вкладывается в сумку, а второй и
третий - с сумкой кассир предприятия предъявляет старшему кассиру
кассы банка.
70. Старший кассир при получении сумки проверяет ее исправность,
целость шпагат, тождественность оттиска пломбира (печати) образцу.
После приема сумки с выручкой старший кассир расписывается на копии
препроводительной ведомости, ставит на ней печать учреждения банка, а
затем выдает этот документ кассиру предприятия.
71. Вскрытие сумок и пересчет денег производятся в соответствии
пп. 48, 49 кассирами кассы банка под контролем старшего кассира или
контролера кассы банка.
На обнаруженных при пересчете неплатежных денежных билетах кассир
кассы банка ставит штамп "В обмене отказано" с указанием наименования
учреждения банка, дату и подпись, составляет на препроводительной ве-
домости и накладной к сумке акт с указанием серии, номера и достоинст-
ва каждого неплатежного билета.
Указанные денежные билеты при актах передаются старшему кассиру
для возврата их представителю предприятия под расписку в препроводи-
тельной ведомости.
72. Кассир кассы банка обрабатывает, формирует и упаковывает де-
нежную наличность в порядке, установленном пп. 101-106, и после сверки
соответствия наличных денег данным контрольных ведомостей или приход-
ных документов сдает в конце дня старшему кассиру в порядке, установ-
ленном пп. 53, 54.
73. Старший кассир подсчитывает в контрольных ведомостях сумму
принятой и пересчитанной денежной выручки каждым кассиром, сверяет
сумму с итогами их контрольных листов и передает накладные и порожние
сумки главному кассиру предприятия.
Общую сумму контрольных ведомостей старший кассир сверяет с ито-
гом ведомости, составленной главным кассиром предприятия о сумме сдан-
ной выручки в кассу банка. Сверка оформляется подписями старшего
кассира банка на ведомости предприятия и главного кассира этого предп-
риятия на одной из контрольных ведомостей кассы банка.
74. По окончании приема денег кассир кассы банка, осуществляющий
учет принятых денег один (без старшего кассира), производит сверку и
заключение дня в присутствии и под контролем главного кассира предп-
риятия.
Сверка общей суммы принятых денег с итогом ведомости, составляе-
мой главным кассиром предприятия, оформляется подписями кассирами бан-
ка на ведомости предприятия и главного кассира этого предприятия на
ведомости 0402006.
В. Прием выручки от кондукторов и пересчет
денежной наличности из кассет (копилок)
75. Кассир кассы банка, получив от кассира билетной кассы
транспортного предприятия учетно-билетный лист и контрольную книжку,
принимает от кондуктора деньги. При соответствии суммы фактически при-
нятых денег сумме, указанной цифрами и прописью в учетно-билетном
листе и контрольной книжке, кассир кассы банка подписывает эти доку-
менты с проставлением на них именного штампа, после чего контрольную
книжку выдает кондуктору, в учетно-билетный лист оставляет у себя до
конца рабочего дня.
76. По окончании приема денег кассир кассы банка сверяет денежную
наличность с итогом соответствующих сумм, указанных в учетно-билетных
листах. денежную наличность, сформированную и упакованную, вместе с
учетно-билетными листами кассир передает под расписку в книге 0482155
старшему кассиру, возглавляющему кассу банка.
77. Старший кассир кассы банка обязан сверить общую сумму приня-
тых наличных денег с итогом, выведенным кассиром билетной кассы предп-
риятия в реестре сдачи кондукторами выручки.
После сверки и заключения дня старший кассир кассы банка передает
учетно-билетные листы кассиру билетной кассы транспортного предприятия
и на всю подлежащую сдаче инкассаторам сумму денег заполняет в трех
экземплярах препроводительную ведомость 0402006, которая подписывается
старшим кассиром кассы банка и кассиром билетной кассы транспортного
предприятия.
78. Рассортированная по достоинствам бронзовая монета передается
работниками предприятия для пересчета кассирам кассы банка под
расписку в контрольных ведомостях (приложение N 7) по объявленной сум-
ме, определяемой взвешиванием. В аналогичном порядке передается нике-
левая монет достоинством до 50 копеек, а остальная никелевая монета -
пересчетом по кружкам.
Пересчет денег производится под наблюдением контролера предприя-
тия, при котором создана касса.
79. После пересчета кассиром кассы банка каждой переданной ему
партии монеты контролер предприятия в присутствии кассира кассы банка
записывает в колонку 6 контрольной ведомости (приложение N 7) сумму
фактически принятой монеты. Эти записи в контрольных ведомостях конт-
ролер удостоверяет своей подписью.
80. По окончании пересчета денег каждый кассир кассы банка сверя-
ет денежную наличность с итогом, выведенным контролером предприятия в
контрольной ведомости (приложение N 7). Сформированные и упакованные в
установленном порядке деньги кассира кассы банка передают под расписку
в контрольных листах 0482175.
81. Старший кассир обязан сумму принятых от всех кассиров налич-
ных денег сверить с итогом общих сумм, выведенных контролером предпри-
ятия в контрольных ведомостях.
Раздел 5. Выдача денег и ценностей расходными кассами
82. Выдача денег из касс банка производится:
а) предприятиям, объединениям, организациям, учреждениям и их не-
хозрасчетным звеньям - исключительно по денежным чекам установленной
формы;
б) постоянным уполномоченным, Комитетам защиты мира и комиссиям
содействия Советскому фонду мира (при наличии в карточках образцов
подписей 0401026 одной первой подписи), индивидуальным заемщикам, по-
лучающим ссуды в банке, вкладчикам и пенсионерам - по расходным кассо-
вым ордерам. В таком же порядке оформляется выдача денег на расходы по
содержанию аппарата управления и другие расходы учреждений банков СССР.
В тех случаях, когда выдача пенсии или пособия производится на
основании поручения органа, назначившего пенсию, кассовый расходный
ордер не составляется и выплата денег производится на основании этого
поручения.
83. Для совершения расходных операций заведующий кассой выдает
под отчет кассирам необходимую сумму денег под расписку в книге
0482155. Полные и неполные пачки принимаются по обозначениям на нак-
ладках с проверкой по корешкам, а пачки, состоящие из неполных кореш-
ков, - полистным пересчетом (пересчет может производиться под наблюде-
нием одного из кассовых работников, назначаемых заведующим кассой).
Монета принимается по надписям на ярлыках, пакетах (тюбиках), а
уложенная на лотках - по кружкам.
Все полученные кассиром под отчет от заведующего кассой суммы,
количество и сумму оплаченных документов и остаток подотчетных сумм,
сдаваемых им обратно под расписку заведующему кассой, он записывает в
книгу 0482155.
После выдачи кассирам под отчет необходимой суммы денег заведую-
щий кассой обязан проверить наличие оставшихся в оборотной кассе денег
и убедиться, что остаток их с учетом выданных сумм соответствует дан-
ным книги 0482120 по счету N 30 на начало дня.
84. Денежные чеки и другие документы на получение наличных денег
представители предприятий, объединений, организаций и учреждений пре-
дъявляют операционным работникам, которые после соответствующей их
проверки выдают лицу, получающему деньги, для предъявления в кассу
контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного
кассового ордера.
85. Поучив расходный документ (денежный чек, кассовый ордер и
др.), кассир обязан:
- проверить наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право
разрешать выдачу денег и тождественность этих подписей имеющимся об-
разцам;
- сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой,
указанной прописью;
- проверить, есть ли расписка в получении денег на документе;
- проверить наличие сведений о предъявлении паспорта или другого
документа, удостоверяющего личность получателя денег;
- вызвать получателя денег по номеру расходного документа и
спросить сумму получаемых денег;
- сверить номер контрольной марки или талона в кассу с номером на
расходном документе и приклеить контрольную марку или талон соот-
ветственно к чеку или ордеру;
- подготовить сумму денег, выдать их получателю и подписать
расходный документ.
86. Выдачу денег кассир производит полными пачками и корешками
денежных билетов по обозначенным на накладках и бандеролях суммам без
полистного пересчета, при условии сохранения неповрежденной упаковки.
При этом с пачек в присутствии получателя денег срезаются пломбы (пе-
чати, гарантийные швы с личными кодами кассиров). Деньги из неполных
корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассиром
полистным пересчетом. Монета, расфасованная в мешки, пакеты и тюбики,
выдается по надписям на пакетах, тюбиках и ярлыках. При выдаче монеты
целым мешком кассир банка обязан в присутствии получателя денег сре-
зать с мешка пломбу.
При вскрытии корешков с денежными билетами для выдачи денег от-
дельными листами кассир кассы обязан предварительно пересчитать.
Кассирам запрещается в момент выдачи клиентам денег производить
по требованию последних обмен денег одних достоинств на другие.
87. Операции по кассе банка, при которых представитель предприя-
тия, объединения, организации или учреждения, не внося денег, предъяв-
ляет одновременно чек на получение денег и объявление на взнос денег,
запрещаются.
Руководитель учреждения банка в отдельных случаях может разрешить
частичную оплату денежного чека с выдачей получателю справки о факти-
чески выданной сумме наличных денег по данному чеку. Справка подписы-
вается руководителем и главным бухгалтером учреждения банка и скрепля-
ется гербовой печатью. От получателя денег отбирается расписка на обо-
ротной стороне чека о полученной сумме денег. Копии справки о частич-
ной оплате прилагается к чеку и подшивается в кассовые документы дня.
88. В конце операционного дня кассир сверяет сумму принятых под
отчет денег с суммой расходных документов и остатком денег, после чего
составляет отчетную справку 0482110, подписывает ее и приведенные в
ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операцион-
ных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журна-
лах и операционных работников - на справке кассира.
В учреждениях банков, где расходные операции выполняются заведую-
щим кассой, справка 0482110 не составляется, а обороты по расходу
кассы включаются в сводную справку 0482111. Указанная справка состав-
ляется также при выполнении кассиром наряду с выдачей приема денег. В
этом случае кассир на оборотной стороне справки указывает сумму прихо-
да и данные о количестве поступивших в кассу документов, по которым
были выданы квитанции 0402004 и 0402005. Эти данные, заверенные под-
писями операционных работников являются основанием для проверки пра-
вильности использования бланков квитанций.
89. Остаток денег, сформированный в установленном порядке, и
расходные кассовые документы за день вместе с отчетной справкой кассир
сдает под расписку в книге 0482155 заведующему кассой, который, пове-
рив отчетную справку, подписывает ее и направляет в документы дня.
Оставшиеся у кассиров в конце операционного дня отдельные корешки
денежных билетов, упакованные другими кассирами, должны быть до пере-
дачи заведующему кассой полистно пересчитаны и упакованы в установлен-
ном порядке, а отдельные пакеты (тюбики) с монетой, сформированные
другими кассирами, без пересчета по кружкам - упакованы в сборные меш-
ки с монетой разных достоинств (отдельно никелевой и отдельно бронзо-
вой). Монета, уложенная на лотках, передается пересчетом по кружкам.
По окончании рабочего дня остаток аванса, полученный для выплаты
заработной платы работникам учреждения банка, кассир вкладывает в ме-
шок, горловина мешка прошивается вместе с ярлыком и плотно завязыва-
ется шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаков-
ки, сумма вложения и проставляются подпись и именной штамп кассира.
Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются пломбиром
кассира. Указанный мешок сдается заведующему кассой под расписку в
книге 0482155 на хранение до утра следующего рабочего дня.
Прием заведующим кассой указанного мешка производится с проверкой
его целости, правильности упаковки.
90. Учреждения банков производят предварительную подготовку на-
личных денег по заявкам предприятий, объединений, организаций и учреж-
дений для выдачи их представителям за счет денежной наличности, нахо-
дящейся в оборотной кассе, и резервных фондов в пределах имеющегося
эмиссионного разрешения на выпуск денег в обращение.
Предварительная подготовка и упаковка наличных денег производятся
на основании полученных от клиентов чеков в следующем порядке:
а) кассир, на которого возложена предварительная подготовка де-
нег, после сводки кассы проверяет правильность оформления принятых им
расходных документов. Если имеющейся денежной наличности недостаточно,
он получает деньги из оборотной кассы под расписку в книге 0482155 или
из резервных фондов в пределах имеющегося эмиссионного разрешения под
расписку в книге 0482123;
б) подготовленная отдельно по каждому документу денежная налич-
ность (полные и неполные пачки, мешки с монетой, с которых предвари-
тельно срезаются пломбы, корешки денежных билетов) вкладывается в меш-
ки без наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязыва-
ется шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаков-
ки и общая сумма вложенных денег, а также проставляются подпись и
именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пло-
мбируются. К ярлыку прикрепляются расходные документы.
Подготовленные к выдаче мешки могут быть вложены в общий мешок
или запирающуюся на ключ тележку (раздельно подготовленные за счет
оборотной кассы и резервных фондов), которые пломбируются кассиром,
снабжаются ярлыком с указанием на нем отдельно суммы каждого вложенно-
го мешка и общей суммы вложенных денег. На ярлыке проставляются дата,
подпись и именной штамп кассира. В этих случаях все расходные докумен-
ты прикрепляются к общему ярлыку.
в) наличные деньги, подготовленные к выдаче за счет оборотной
кассы, вместе с расходными документами принимаются заведующим кассой
под расписку в книге 0482155, а подготовленные за счет резервных фон-
дов (вместе с упакованным в установленном порядке остатком неиспользо-
ванных денег и расходными документами) - должностными лицами, от-
ветственными за сохранностей ценностей, под расписку в книге 0482123.
Прием денег производится по надписям на ярлыках, прикрепленных к
мешкам (тележкам), с проверкой их целости, правильности упаковки и
ясности оттисков пломбиров.
В аналогичном порядке производится прием денег кассиром утром
следующего дня под расписку в книге 0482155 заведующего кассой.
91. Перечисленные из резервных фондов в оборотную кассу наличных
денег, подготовленных предварительно (вместе с остатком неиспользован-
ных в пределах имеющегося эмиссионного разрешения денег), производится
на следующий рабочий день в общеустановленном порядке.
Выдачу мешков с денежной наличностью клиентам кассир производит в
соответствии с п. 85. Пломбы с выдаваемых мешков не снимаются.
Вскрытие мешков клиентами производится в отведенном для этого по-
мещении под наблюдением работника банка, который срезает пломбы с меш-
ков.
Раздел 6. Операции по продаже марок
92. Марки государственной пошлины продаются отдельным гражданам,
предприятиям, учреждениям и организациям только за наличный расчет.
Для совершения операций из запаса марок, находящегося в денежном
хранилище, выделяется аванс марок, который выдается заведующим кассой
перед началом операционного дня кассиру под расписку в отдельной книге
0482155, хранящейся у заведующего кассой.
93. В конце дня кассир производит сверку и сдает остаток нереа-
лизованного аванса марок и деньги, вырученные от продажи марок, заве-
дующему кассой под расписку в книге 0482155.
Заведующий кассой проверяет сданный ему остаток аванса марок по-
листным (поштучным) пересчетом. Марки в присутствии кассира помещаются
в отдельный ящик (шкатулку или портфель), к которому прикрепляется яр-
лык за подписями кассира и заведующего кассой, удостоверяющими общую
сумму нереализованного аванса марок, с проставлением штампа с наимено-
ванием учреждениям банка и даты упаковки. После этого ящик (шкатулка
или портфель) опечатывается или пломбируется кассиром, производящим
продажу марок, и в таком виде хранится в денежном хранилище, а при
его отсутствии - в сейфе до утра следующего рабочего дня. Утром следу-
ющего рабочего дня кассир принимает аванс марок в порядке, предусмот-
ренном п. 92, после предварительной проверки целости шпагата, печати
(пломбы).
В учреждениях банков, имеющих по штату одного кассира, а также в
тех случаях, когда продажа марок возложена на заведующего кассой, вы-
дача аванса марок производится руководителем и главным бухгалтером под
расписку в отдельной книге 0482155 (книга должна находиться в денежном
хранилище), прием в денежное хранилище нереализованного аванса марок
производится этими же лицами путем поштучного пересчета.
94. Обмен проданных марок на другие купюры или обратный прием их
от граждан с возвращением полученных за них денег не допускается. Раз-
решается, в случае необходимости, производить обмен один купюр марок
на другие только учреждениям и организациям, продающим марки.
При обмене марок проводки по бухгалтерскому учету не совершаются.
Раздел 7. Экспертиза денежных билетов и монеты
95. При приеме и обработке денежных билетов и монеты кассиры обя-
заны следить за их подлинностью и платежностью, руководствуясь Прави-
лами (приложение N 8).
Кассиры не освобождаются от определения подлинности и платежности
денежных билетов и монеты, пересчитанных на счетноденежных машинах, а
также рассортированных непосредственно сдатчиками денежной выручки.
96. Обмен поврежденных денежных билетов и монеты производится не-
посредственно в момент их приема без проводок по бухгалтерскому учету.
На денежных билетах ставятся штамп "Обменено" с указанием наименования
учреждения банка, дата и подпись кассира обменявшего денежные билеты.
Если кассир затрудняется определить платежность денежных билетов
и монеты, окончательное решение принимает заведующий кассой, а в не-
обходимых случаях - руководитель учреждения банка.
На неплатежных денежных билетах ставятся штамп "В обмене отказа-
но" с указанием наименования учреждения банка, дата и подпись лица,
принявшего решение, после чего указанные билеты и монета возвращаются
предъявившему их лицу.
Обмененные денежные билеты подбираются по достоинствам и хранятся
в оборотной кассе отдельно от других денежных билетов.
Отсылка обмененных денежных билетов в адрес управления банка СССР
производится через инкассаторов или ценной почтовой посылкой в оценке
по номиналу при письме следующего содержания: ______________ учр. бан-
ка СССР ____________ управлению банка СССР гор. __________ N по МФО
____________ гор. ____________ " __ " __________ 19 __ г.
При этом направляем из оборотной кассы обмененные денежные билеты
на сумму ________________________________________________ рублей.
(цифрами и прописью)
Руководитель (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
Заведующий кассой (подпись)
Указанное письмо составляется в трех экземплярах. Первый экземп-
ляр отправляется через инкассаторов в республиканский банк (управле-
ние) банка СССР, второй - используется инкассаторами для приема и сда-
чи ценностей, третий - направляется в кассовые документы.
В управлении банка СССР должностные лица, ответственные за сох-
ранность ценностей, расписываются в приеме от инкассаторов денег на
втором экземпляре письма, скрепляют свои подписи печатью и вручают его
инкассаторам, которые после выполнения задания представляют этот доку-
мент в участок инкассации.
При отправке обмененных денежных билетов ценной почтовой посылкой
письмо составляется в двух экземплярах.
97. Управление банка СССР зачисляет обмененные денежные билеты в
оборотную кассу и в тот же день на сумму полученных денежных билетов
высылает учреждению банка СССР кредитовое авизо.
Отсылка обмененных денежных билетов в Центральное хранилище при
Госбанке СССР производится в отдельной упаковке при письме через ин-
кассаторов, а в исключительных случаях - ценной почтовой посылкой в
оценке по номиналу.
98. Поступившие в Центральное хранилище при Госбанке СССР денеж-
ные билеты рассматриваются Главным экспертом Центрального хранилища в
10-дневный срок и его решение является окончательным.
Денежные билеты, признанные экспертизой Центрального хранилища
неплатежными, хранятся в течение 12 месяцев, после чего уничтожаются.
99. Поврежденная и дефектная монета по мере накопления высылает-
ся в аналогичном порядке через инкассаторов Госбанка в Центральное
хранилище.
100. Изъятые из обращения денежные билеты и монета в Центральном
хранилище полностью пересчитываются. О результатах пересчета составля-
ются акты. Один экземпляр акта высылается учреждению банка, от которо-
го поступили ветхие денежные билеты и дефектная монета. К сводному ак-
ту прилагаются частные акты, составленные на обнаруженные при пересче-
те недостачи, излишки, неплатежные и фальшивые денежные билеты и моне-
ту, а также накладки, бандероли, ярлыки, а при обнаружении недостач,
фальшивых и неплатежных денег - обвязки с пломбами (полиэтиленовый па-
кет).
Руководитель учреждения банка обязан тщательно рассмотреть посту-
пившие от Центрального хранилища акты и принять необходимые меры к на-
ведению должного порядка в обработке, формировании и упаковке денежных
билетов и монеты, а также к погашению в установленном порядке выявлен-
ных недостач, неплатежных и фальшивых билетов и монеты и устранению
причин, вызывающих кассовые просчеты.
Раздел 8. Обработка, формирование и упаковка денежных
билетов и монеты
Во всех банках СССР применяется единый, установленный настоящей
инструкцией порядок формирования денежной наличности, имея в виду не-
посредственное использование ее кассами банков для совершения бан-
ковских операций и хранение в резервных фондах.
101. Кассиры обязаны сортировать принятые ими в кассу денежные
билеты и монету по достоинствам, а затем денежные билеты - на годные к
обращению и ветхие, а монету - на годную к обращению и дефектную.
Рассортированные по достоинствам годные и ветхие денежные билеты
кассир формирует и упаковывает отдельно.
Каждые 100 листов денежных билетов одного и того же достоинства
формируются в корешки и обандероливаются крестообразно стандартной
бандеролью. На бандероли должны быть проставлены сумма, дата, подпись
и именной штамп (код) кассира, производившего сортировку и пересчет
денег, штамп с наименованием учреждениям банка и номером по МФО.
Каждые 10 корешков денежных билетов формируются в пачку по 1000
листов одного и того же достоинства, которая снабжается верхней и ниж-
ней стандартными накладками из картона и обвязывается шпагатом без уз-
лов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла.
На верхней накладке проставляются: наименование учреждения банка,
номер по МФО, достоинство, сумма, дата упаковки, подпись и именной
штамп (код) кассира, считавшего и формировавшего денежные билеты в
пачки. На накладке пачки ветхих денежных билетов, кроме того, простав-
ляются штампы "Ветхие" и учреждения банка, отправляющего эти пачки в
Центральное хранилище при Госбанке СССР.
На верхней или нижней накладке на обоих концах шпагата около узла
этим кассиром накладывается пломба или сургучная печать.
102. Если упаковка денежных билетов производится в полиэтиленовые
пакеты (500 листов) или пачки (1000 листов), корешки денежных билетов
обандероливаются одной поперечной бандеролью, на которой должны быть
указаны: наименование учреждения банка, номер по МФО, достоинство,
сумма, дата формирования, именной штамп (код) и подпись кассира. При
упаковке применяются накладки установленного образца. Пачки, пакеты
завариваются кассиром, формировавшим корешки, с проставлением его лич-
ного кода.
На верхних накладках пачек денежных билетов, поступающих от пе-
чатных фабрик Гознака, указываются: достоинство, сумма вложения, номе-
ра и серии билетов, дата упаковки. Пачка обвязывается шпагатом на че-
тыре глухих узла с наложением пломбы Гознака. Сумма вложения в пачки
удостоверяется подписью и табельным номером контролера Гознака на
верхней накладке.
103. Оставшиеся у кассиров денежные билеты, из которых нельзя
сформировать полные пачки и корешки, передаются для объединения и упа-
ковки одному или нескольким кассирам.
При объединении и упаковке кассиры полистно пересчитывают приня-
тые денежные билеты в неполных корешках и формируют из них полные ко-
решки денежных билетов. Деньги, сформированные в полные корешки,
вместе с полученными корешками денежных билетов от других кассиров
подбираются по достоинствам и упаковываются в полные пачки. На верхних
накладках делается надпись "Сборная".
Отдельные корешки денежных билетов, из которых нельзя сформиро-
вать полные пачки, могут упаковываться в неполные пачки денежных биле-
тов одного достоинства или в пачки денежных билетов разного досто-
инства (отдельно банковские и отдельно казначейские), но не более 10
корешков.
Реквизиты верхних накладок неполных пачек и пачек, сформированных
из корешков денежных билетов разного достоинства, могут заполняться от
руки. На накладках пачек, сформированных из корешков денежных билетов
разного достоинства, указываются количество и сумма билетов каждого
достоинства и делается надпись "Сборная". Неполные и сборные пачки де-
нежных билетов упаковываются в соответствии с указаниями, изложенными
в п. 101.
До зачисления ветхих денежных билетов в резервные фонды сборные
пачки полностью полистно пересчитываются и упаковываются в установлен-
ном порядке.
104. Пачки с годными денежными билетами, сформированные из кореш-
ков одного и того же достоинства, за подписями разных кассиров со
штампом "Сборная", могут зачисляться в резервные фонды и храниться в
них не более 10 дней со дня формирования.
Сборные пачки денежных билетов могут храниться в остатке оборот-
ной кассы не более 10 дней со дня формирования.
Неполные корешки денежных билетов, остающиеся в остатке оборотной
кассы, формируются отдельно годные и отдельно ветхие денежные билеты.
105. Годная к обращению монета расфасовывается кассирами в пакеты
(тюбики) по достоинствам. Пакеты (тюбики) с монетой одного достоинства
упаковываются в стандартные мешки без наружных швов. Горловина каждого
мешка прошивается вместе с ярлыком из ткани и плотно завязывается шпа-
гатом без узлов и надрывов. Концы шпагата завязываются глухим узлом с
наложением пломбы или сургучной печати. На пакетах (тюбиках) и ярлыках
к мешкам с монетой последовательно проставляются: наименование учреж-
дениям банка, номер по МФО, дата упаковки, достоинство монеты, сумма,
подпись и именной штамп (код) кассира.
Мешки с монетой в оборотной кассе могут быть снабжены ярлыками из
картона. Ярлыки надеваются на концы шпагата, который завязывается глу-
хим узлом м наложением пломбы или печати.
На ярлыках, прикрепленных к мешкам с монетой в упаковке предпри-
ятий Гознака, указываются достоинство монеты и сумма вложения, а на
оборотной стороне - дата упаковки. Сумма вложения в мешках удостоверя-
ется шифром или подписью счетчика. Горловина мешка совместно с матер-
чатым ярлыком окольцованы пластмассовой пломбой, на боковой поверх-
ности которой указываются завод-изготовитель, сумма и "ОТК".
106. Максимальная сумма вложения монеты в один мешок устанавлива-
ется для бронзовой монеты 50 рублей, для никелевой - 500 рублей.
При частичном изъятии монеты или дополнительном вложении ее в ме-
шок остаток монеты должен быть пересчитан по кружкам, а расфасованная
монета - по надписям на пакетах (тюбиках). Мешок заново опечатывается
или опломбировывается, к нему прикрепляется ярлык за подписью кассира.
Оставшиеся у кассиров пакеты или тюбики с монетой, из которых
нельзя сформировать полные мешки, передаются для объединения и упаков-
ки одному или нескольким кассирам.
Отдельные пакеты (тюбики), из которых нельзя сформировать полные
мешки, могут упаковываться в неполные мешки с монетой одного досто-
инства или в мешки с монетой разного достоинства (отдельно никелевой и
отдельно бронзовой), но в пределах не более 500 рублей никелевой и 50
рублей бронзовой монеты. Не ярлыках к этим мешкам обозначается сумма
каждого достоинства монеты.
На ярлыках, прикрепленных к полным и неполным мешкам с монетой,
сформированным из пакетов (тюбиков), пересчитанных разными кассирами,
или из пакетов (тюбиков) с монетой разного достоинства, делается над-
пись "Сборная".
Сборные мешки, сформированные из пакетов (тюбиков) с годной моне-
той одного достоинства за подписями разных кассиров, могут зачисляться
в резервные фонды и храниться в них не более 10 дней со дня формирова-
ния. Сборные мешки с монетой в остатке оборотной кассы могут храниться
в течение 10 дней со дня формирования.
107. В учреждениях, имеющих по штату одного кассира, допускается
формирование находящихся в резервных фондах неполных пачек из корешков
денежных билетов, пересчитанных и сформированных в установленном по-
рядке этим кассиром в разное время, в полную пачку.
108. Пачки денежных билетов, предназначенные для выдачи клиентам
в тот же день, снабжаются только верхними стандартными накладками из
плотной бумаги, обвязываются шпагатом крестообразно без наложения на
концы шпагата печати или пломбы. Мешки с монетой, подлежащие выдаче
клиентам в день формирования, обвязываются шпагатом с прикреплением
ярлыка из картона без наложения на концы шпагата сургучной печати или
пломбы.
109. В порядке, заложенном в п. 108, могут упаковываться и пере-
даваться на следующий день заведующему кассой денежные билеты и моне-
та, принятые накануне вечерней кассой. Указанные деньги подлежат в
установленном порядке выдаче клиентам в тот же день.
Денежные билеты и монета, принятые вечерней кассой, передаются
кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, упакованными в
порядке, изложенном в пп. 101, 102, 105.
Если кассир вечерней кассы выполняет операции по приему денежной
наличности в нерабочие дни, допускается формирование пачек денежных
билетов из корешков, пересчитанных и сформированных в установленном
порядке указанным кассиром в эти дни. В этих случаях на накладках
проставляется штамп "Сборная".
110. Остающиеся в оборотной кассе на следующий день пачки с де-
нежными билетами и мешки с монетой, пересчитанные и сформированные за-
ведующим кассой, могут обвязываться шпагатом крестообразно без наложе-
ния пломбы или сургучной печати, а денежные билеты, из которых нельзя
сформировать полные корешки, - обандероливаться, но не упаковываться в
пачки. Кроме того, пересчитанная и расфасованная заведующим кассой мо-
нета, находящаяся в остатке оборотной кассы, может в размере, не пре-
вышающем дневной потребности, храниться в денежном хранилище или сейфе
в расфасованном виде на лотках, в пакетах (тюбиках). |
