Статья 241. Ставки налога
1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1
статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве
работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных
предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой
особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам,
работающим на территории технико-внедренческой особой экономической
зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям,
указанным в пункте 2 статьи 346.2 настоящего Кодекса, организаций
народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных
малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями
хозяйствования, а также налогоплательщиков-организаций, осуществляющих
деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог
по налоговым ставкам, установленным пунктом 6 настоящей статьи,
применяются следующие налоговые ставки:
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Налоговая | Федеральный | Фонд | Фонды обязательного | Итого |
| база на | бюджет | социального | медицинского страхования | |
| каждое | | страхования |------------------------------------| |
| физическое | | Российской | Федеральный | Территориальные | |
| лицо | | Федерации | фонд | фонды | |
| нарастающим | | | обязательного | обязательного | |
| итогом | | | медицинского | медицинского | |
| с начала года | | | страхования | страхования | |
|----------------|---------------|----------------|------------------|-----------------|-------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|----------------|---------------|----------------|------------------|-----------------|-------------------|
| До 280 000 | 20,0 процента | 2,9 процента | 1,1 процента | 2,0 процента | 26,0 процента |
| рублей | | | | | |
|----------------|---------------|----------------|------------------|-----------------|-------------------|
| От 280 001 | 56 000 рублей | 8 120 | 3 080 | 5 600 рублей + | 72 800 рублей + |
| рубля | + 7,9 | рублей + 1,0 | рублей + 0,6 | 0,5 процента с | 10,0 процента с |
| до 600 000 | процента с | процента с | процента с | суммы, | суммы, |
| рублей | суммы, | суммы, | суммы, | превышающей | превышающей |
| | превышающей | превышающей | превышающей | 280 000 | 280 000 |
| | 280 000 | 280 000 | 280 000 | рублей | рублей |
| | рублей | рублей | рублей | | |
|----------------|---------------|----------------|------------------|-----------------|-------------------|
| Свыше | 81 280 рублей | 11 320 | 5 000 | 7 200 рублей | 104 800 рублей + |
| 600 000 | + 2,0 | рублей | рублей | | 2,0 процента с |
| рублей | процента с | | | | суммы, |
| | суммы, | | | | превышающей |
| | превышающей | | | | 600 000 рублей. |
| | 600 000 | | | | |
| | рублей | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных
товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в пункте 2
статьи 346.2 настоящего Кодекса, организаций народных художественных
промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов
Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования,
применяются следующие налоговые ставки:
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Налоговая | Федеральный | Фонд | Фонды обязательного | Итого |
| база на | бюджет | социального | медицинского страхования | |
| каждое | | страхования |------------------------------------| |
| физическое | | Российской | Федеральный | Территориальные | |
| лицо | | Федерации | фонд | фонды | |
| нарастающим | | | обязательного | обязательного | |
| итогом | | | медицинского | медицинского | |
| с начала года | | | страхования | страхования | |
|----------------|---------------|----------------|------------------|-----------------|-------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|----------------|---------------|----------------|------------------|-----------------|-------------------|
| До 280 000 | 15,8 | 1,9 | 1,1 | 1,2 | 20,0 процента |
| рублей | процента | процента | процента | процента | |
|----------------|---------------|----------------|------------------|-----------------|-------------------|
| От 280 001 | 44 240 | 5 320 | 3 080 рублей | 3 360 рублей | 56 000 рублей + |
| рубля | рублей | рублей | + 0,6 | + 0,6 | 10,0 процента с |
| до 600 000 | + 7,9 | + 0,9 | процента | процента | суммы, |
| рублей | процента | процента | с суммы, | с суммы, | превышающей |
| | с суммы, | с суммы, | превышающей | превышающей | 280 000 рублей |
| | превышающей | превышающей | 280 000 | 280 000 | |
| | 280 000 | 280 000 | рублей | рублей | |
| | рублей | рублей | | | |
|----------------|---------------|----------------|------------------|-----------------|-------------------|
| Свыше | 69 520 | 8 200 | 5 000 | 5 280 | 88 000 рублей + |
| 600 000 | рублей | рублей | рублей | рублей | 2,0 процента с |
| рублей | + 2,0 | | | | суммы, |
| | процента | | | | превышающей |
| | с суммы, | | | | 600 000 рублей. |
| | превышающей | | | | |
| | 600 000 | | | | |
| | рублей | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных
предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой
особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам,
работающим на территории технико-внедренческой особой экономической
зоны, применяются следующие ставки:
------------------------------------------------------------------
| Налоговая база | Федеральный бюджет | Итого |
| на каждое физическое | | |
| лицо нарастающим | | |
| итогом с начала года | | |
|-----------------------|---------------------|------------------|
|До 280 000 рублей |14,0 процента |14,0 процента |
|-----------------------|---------------------|------------------|
|От 280 001 рубля |39 200 рублей + 5,6 |39 200 рублей |
|до 600 000 рублей |процента с суммы, |+ 5,6 процента |
| |превышающей |с суммы, |
| |280 000 рублей |превышающей |
| | |280 000 рублей |
|-----------------------|---------------------|------------------|
|Свыше 600 000 рублей |57 120 рублей + 2,0 |57 120 рублей |
| |процента с суммы, |+ 2,0 процента |
| |превышающей 600 000 |с суммы, |
| |рублей |превышающей |
| | |600 000 рублей |
------------------------------------------------------------------
2. Утратил силу.
3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1
статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4
настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Налоговая | Федеральный | Фонды обязательного | Итого |
| база | бюджет | медицинского страхования | |
| нарастающим | |-------------------------------------| |
| итогом | | Федеральный | Территориальные | |
| | | фонд | фонды | |
| | | обязательного | обязательного | |
| | | медицинского | медицинского | |
| | | страхования | страхования | |
|--------------|-------------------|-------------------|-----------------|------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|--------------|-------------------|-------------------|-----------------|------------------|
| До 280000 | 7,3 процента | 0,8 процента | 1,9 | 10,0 |
| рублей | | | процента | процента |
|--------------|-------------------|-------------------|-----------------|------------------|
| От 280001 | 20440 рублей + | 2240 рублей + | 5320 рублей | 28000 рублей |
| рубля | 2,7 процента с | 0,5 процента | + 0,4 | + 3,6 |
| до 600000 | суммы, | с суммы, | процента с | процента с |
| рублей | превышающей | превышающей | суммы, | суммы, |
| | 280000 рублей | 280000 рублей | превышающей | превышающей |
| | | | 280000 | 280000 |
| | | | рублей | рублей |
|--------------|-------------------|-------------------|-----------------|------------------|
| Свыше | 29080 рублей + | 3840 рублей | 6600 | 39520 рублей |
| 600000 | 2,0 процента с | | рублей | + 2,0 |
| рублей | суммы, | | | процента с |
| | превышающей | | | суммы, |
| | 600000 рублей | | | превышающей |
| | | | | 600000 рублей. |
---------------------------------------------------------------------------------------------
4. Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой,
уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:
-------------------------------------------------------------------------------------------
| Налоговая | Федеральный | Фонды обязательного | Итого |
| база | бюджет | медицинского страхования | |
| нарастающим | |-------------------------------------| |
| итогом | | Федеральный | Территориальные | |
| | | фонд | фонды | |
| | |обязательного | обязательного | |
| | | медицинского | медицинского | |
| | | страхования | страхования | |
|---------------|-----------------|-------------------|-----------------|-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---------------|-----------------|-------------------|-----------------|-----------------|
| До 280000 | 5,3 процента |0,8 процента | 1,9 | 8,0 |
| рублей | | | процента | процента |
|---------------|-----------------|-------------------|-----------------|-----------------|
| От 280001 | 14840 рублей + |2240 рублей + | 5320 рублей + | 22400 |
| рубля | 2,7 процента с |0,5 процента | 0,4 | рублей + 3,6 |
| до 600000 | суммы, |с суммы, | процента с | процента с |
| рублей | превышающей |превышающей | суммы, | суммы, |
| | 280000 |280000 рублей | превышающей | превышающей |
| | рублей | | 280000 | 280000 |
| | | | рублей | рублей |
|---------------|-----------------|-------------------|-----------------|-----------------|
| Свыше | 23480 рублей + |3840 рублей | 6600 | 33920 рублей + |
| 600000 | 2,0 процента с | | рублей | 2,0 процента с |
| рублей | суммы, | | | суммы, |
| | превышающей | | | превышающей |
| | 600000 | | | 600000 рублей |
| | рублей | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------
5. Исключен.
6. Для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих
деятельность в области информационных технологий, за исключением
налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой
особой экономической зоны, применяются следующие налоговые ставки:
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Налоговая | Федеральный | Фонд | Фонды обязательного | Итого |
| база на | бюджет | социального | медицинского страхования | |
| каждое | | страхования |------------------------------------| |
| физическое | | Российской | Федеральный | Территориальные | |
| лицо | | Федерации | фонд | фонды | |
| нарастающим | | | обязательного | обязательного | |
| итогом | | | медицинского | медицинского | |
| с начала года | | | страхования | страхования | |
|----------------|---------------|----------------|------------------|-----------------|-------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|----------------|---------------|----------------|------------------|-----------------|-------------------|
| До 75 000 | 20,0 | 2,9 процента | 1,1 процента | 2,0 процента | 26,0 процента |
| рублей | процента | | | | |
|----------------|---------------|----------------|------------------|-----------------|-------------------|
| От 75 001 | 15 000 рублей | 2 175 рублей | 825 рублей + | 1 500 рублей + | 19 500 рублей + |
| рубля до | + 7,9 | + 1,0 | 0,6 процента | 0,5 процента с | 10,0 процента с |
| 600 000 | процента с | процента с | с суммы, | суммы, | суммы, |
| рублей | суммы, | суммы, | превышающей | превышающей | превышающей |
| | превышающей | превышающей | 75 000 | 75 000 рублей | 75 000 рублей |
| | 75 000 рублей | 75 000 рублей | рублей | | |
|----------------|---------------|----------------|------------------|-----------------|-------------------|
| Свыше | 56 475 рублей | 7 425 | 3 975 рублей | 4 125 рублей | 72 000 рублей + |
| 600 000 рублей | + 2,0 | рублей | | | 2,0 процента с |
| | процента с | | | | суммы, |
| | суммы, | | | | превышающей |
| | превышающей | | | | 600 000 рублей |
| | 600 000 | | | | |
| | рублей | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
7. Осуществляющими деятельность в области информационных
технологий для целей настоящей главы признаются российские
организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ,
баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам
связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги
(выполняющие работы) по разработке, адаптации и модификации программ
для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов
вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению
программ для ЭВМ, баз данных.
8. Указанные в пункте 7 настоящей статьи организации уплачивают
налог по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам
при выполнении ими следующих условий, если иное не установлено
настоящим пунктом:
организацией получен документ о государственной аккредитации
организации, осуществляющей деятельность в области информационных
технологий, в порядке, установленном Правительством Российской
Федерации;
доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз
данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных,
от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и
модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и
информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг
(работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ
для ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего
году перехода организации на уплату налога по установленным пунктом 6
настоящей статьи налоговым ставкам, составляет не менее 90 процентов в
сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от
иностранных лиц не менее 70 процентов;
среднесписочная численность работников за девять месяцев года,
предшествующего году перехода организации на уплату налога по
установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам, составляет
не менее 50 человек.
Вновь созданные организации уплачивают налог по установленным
пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам при выполнении ими
следующих условий:
организацией получен документ о государственной аккредитации
организации, осуществляющей деятельность в области информационных
технологий, в порядке, установленном Правительством Российской
Федерации;
доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз
данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных,
от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и
модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и
информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг
(работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ
для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (налогового) периода
составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за
указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70
процентов;
среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый)
период составляет не менее 50 человек.
В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным
налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего
Кодекса. При определении доли доходов от покупателей - иностранных лиц
учитываются доходы от иностранных лиц, местом осуществления
деятельности которых не является территория Российской Федерации.
Место осуществления деятельности покупателя определяется как место
фактического присутствия покупателя на территории иностранного
государства на основе государственной регистрации организации, а при
ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных
документах организации, места управления организацией, места
нахождения постоянно действующего исполнительного органа, места
нахождения постоянного представительства, если программы для ЭВМ и
базы данных, услуги (работы) и имущественные права, предусмотренные
настоящим пунктом, приобретались через это постоянное
представительство, места жительства физического лица.
Документами, подтверждающими получение доходов от покупателей -
иностранных лиц, являются договор (копия договора), заключенный с
иностранным лицом, и документы, подтверждающие факт оказания услуг
(выполнения работ), или таможенная декларация (ее копия) с отметками
российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в
таможенном режиме экспорта, и российского таможенного органа, в
регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который
товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской
Федерации.
В случае если по итогам отчетного (налогового) периода
организация не выполняет хотя бы одно условие, установленное настоящим
пунктом для доходов и (или) среднесписочной численности работников, а
также в случае лишения ее государственной аккредитации, такая
организация лишается права применять установленные пунктом 6 настоящей
статьи налоговые ставки.
|
