IV. Порядок заполнения раздела 2
"Расчет налога (минимального налога), уплачиваемого
в связи с применением упрощенной системы
налогообложения" декларации
10. По коду строки 010 (в графах 3 и 4) указывается сумма
полученных налогоплательщиком за налоговый (отчетный) период доходов
от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Кодекса, а
также внереализационных доходов, определяемых в соответствии со
статьей 250 Кодекса. При этом в сумму внереализационных доходов не
включается сумма полученных дивидендов, если их налогообложение
произведено налоговым агентом в соответствии с положениями статей 214
и 275 Кодекса.
Доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса, налогоплательщиком
по коду строки 010 не отражаются.
11. По коду строки 020 (графа 4) указывается сумма произведенных
налогоплательщиком за налоговый (отчетный) период расходов,
определяемых в порядке, установленном статьей 346.16 Кодекса.
12. По коду строки 030 (графа 4) указывается сумма разницы между
суммой уплаченного за предыдущий налоговый период минимального налога
и суммой исчисленного за этот же период времени в общем порядке
налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения.
13. По коду строки 040 (графа 4) указывается сумма полученных
налогоплательщиком за налоговый (отчетный) период доходов, уменьшенных
на сумму произведенных им за налоговый (отчетный) период расходов, а
также на сумму разницы между суммой уплаченного за предыдущий
налоговый период минимального налога и суммой исчисленного за этот же
период времени в общем порядке налога (код строки 010 - код строки 020
- код строки 030).
Отрицательное значение по коду строки 040 графы 4 не отражается.
14. По коду строки 041 (графа 4) указывается сумма полученных
налогоплательщиком за налоговый (отчетный) период убытков ((код строки
020 + код строки 030) - код строки 010).
Отрицательное значение по коду строки 041 графы 4 не отражается.
15. По коду строки 050 (графа 4) указывается сумма убытка,
полученного налогоплательщиком в предыдущем (предыдущих) налоговом
(налоговых) периоде (периодах), уменьшающая (но не более чем на 30
процентов) налоговую базу за налоговый период по коду строки 040.
16. По коду строки 060 (в графах 3 и 4) указывается налоговая
база для исчисления налога. В графе 3 по данному коду строки
указывается значение показателя по коду строки 010; в графе 4 - сумма
разницы между значениями показателей по кодам строк 040 и 050.
17. По коду строки 080 (в графах 3 и 4) указывается сумма
исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (код строки 060 x
код строки 070).
При получении по итогам налогового (отчетного) периода убытков
(код строки 041 (графа 4)) по коду строки 080 (графа 4)
налогоплательщиком проставляется прочерк.
18. По коду строки 100 (графа 4) указывается сумма исчисленного
за налоговый период минимального налога (код строки 010 x код строки
090).
В случае, если за налоговый период по коду строки 080 (графа 4)
отсутствует значение показателя (проставлен прочерк) либо указанное по
данному коду строки значение показателя окажется меньше значения
показателя, указанного по коду строки 100 (графа 4), то значение
показателя по коду строки 100 (графа 4) отражается по коду строки 150
(графа 4).
19. По коду строки 110 (графа 3) указывается сумма уплаченных за
налоговый (отчетный) период страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение
налогового (отчетного) периода из средств налогоплательщика пособий по
временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50
процентов) сумму исчисленного налога, указанную по коду строки 080.
20. По коду строки 120 (в графах 3 и 4) указывается сумма
исчисленного за предыдущие отчетные периоды налога (сумма кодов строк
130 - сумма кодов строк 140 данного раздела деклараций за предыдущие
отчетные периоды).
21. По коду строки 130 (в графах 3 и 4) указывается сумма налога,
подлежащая уплате по итогам налогового (отчетного) периода (по графе 3
- (код строки 080 - код строки 110 - код строки 120)); (по графе 4 -
(код строки 080 - код строки 120)).
Отрицательное значение по коду строки 130 не отражается.
Значение показателя по коду строки 130 указывается по коду строки
030 раздела 1 декларации за налоговый (отчетный) период.
Если по итогам налогового периода у налогоплательщика возникает
обязанность произвести уплату минимального налога (значение показателя
по коду строки 100 (графа 4) превышает значение показателя по коду
строки 080 (графа 4)), то по коду строки 130 (графа 4) проставляется
прочерк.
22. По коду строки 140 (в графах 3 и 4) указывается сумма налога
к уменьшению за налоговый (отчетный) период (по графе 3 - (код строки
120 - (код строки 080 - код строки 110)); (по графе 4 - (код строки
120 - код строки 080)).
Отрицательное значение по коду строки 140 не отражается.
Если по итогам налогового периода у налогоплательщика возникает
обязанность произвести уплату минимального налога (значение показателя
по коду строки 100 (графа 4) превышает значение показателя по коду
строки 080 (графа 4)), то по коду строки 140 (графа 4) указывается
значение показателя по коду строки 120 (графа 4).
Значение показателя по коду строки 140 указывается по коду строки
060 раздела 1 декларации за налоговый (отчетный) период.
23. По коду строки 150 (графа 4) указывается сумма минимального
налога, подлежащая уплате за налоговый период (код строки 100 (графа
4) данного раздела декларации за налоговый период). Минимальный налог
уплачивается только в случае превышения значения показателя по коду
строки 100 (графа 4) над значением показателя по коду строки 080
(графа 4) декларации за налоговый период.
Значение показателя по коду строки 150 указывается по коду строки
030 раздела 1 декларации за налоговый период.
|
