 | | | | 06.12.2010 ОАО "Птицефабрика Бархатовская", Щедрина Людмила Николаевна | | | Здравствуйте! Скажите пожалуйсто, нужно ли включать в первоночальную стоимость ОС--З/п. сотродника, который доставил ОС. Спасибо |
Ответ:
Уважаемая Людмила Николаевна!
Приобретаемый за плату объект ОС принимается к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которой является сумма фактических затрат организации на его приобретение за вычетом НДС (п. п. 4, 7, 8 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н). В данном случае фактические затраты на приобретение объекта ОС включают суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику, а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта. Таким образом, суммы, в виде заработной платы сотрудника, доставившего ОС, включаются в первоначальную стоимость ОС.
С уважением, администратор «Горячей линии» ЗАО «МКПНЦ».
Дополнительно сообщаем, что Вы можете принять участие в БЕСПЛАТНЫХ семинарах, на которых можно получить БЕСПЛАТНЫЕ консультации по актуальным вопросам налогообложения и права.
Подробная информация по тел.: (495)-623-46-38
| | | | | 01.12.2010 Елена | | | Сотрудник прибыл из командировки в выходной день (субботу) оплата за выходной день произведена из расчета дневной ставки и день отдыха предоставлен в другой рабочий день(ТК ст 153).Должен ли входить в расчет среднего зарабока этот выходной день (1 день)Спасибо |
Ответ:
Уважаемая Елена!
В силу п. 5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации, а именно ст. 153 ТК РФ, согласно которой такая работа оплачивается не менее чем в двойном размере.
На основании пп. "а" п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Поскольку законодательством (ст. 167 ТК РФ) предусмотрено, что за время пребывания в командировке за работником сохраняется средний заработок, время нахождения работника в командировке из расчетного периода исключается в силу пп. "а" п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы. Следовательно, при расчете среднего заработка должны исключаться и начисленные за это время суммы. То есть плата в двойном размере за работу в праздничные дни во время нахождения работника в командировке не включается в расчет среднего заработка.
С уважением, администратор Горячей линии.
| | | | | 11.11.2010 Наталья | | | Здравствуйте! Заключается договор внутреннего лизинга, при этом планируется, что предмет лизинга (станок) будет передан в субаренду на Украину. Срок действия договора сублизинга совпадает со сроком действия договора лизинга.
2. Предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя. При заключении договора сублизинга (сублизингополучатель - Украинская фирма) у кого на балансе должен находиться станок? Если у сублизингополучателя, то как быть с налогом на имущество?
Заранее большое спасибо. |
Ответ:
Уважаемая Наталья!
Статьей 31 Федерального закона N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению. Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга. В Вашем случае предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя, следовательно, налогоплательщиком налога на имущество является балансодержатель лизингового имущества (лизингополучатель), условия постановки которого на баланс устанавливаются соответствующим договором.
Кроме того, объект лизингового имущества не может учитываться одновременно на балансе двух юридических лиц. Вследствие этого если договором лизинга предусмотрено, что имущество, переданное в лизинг подлежит учету на балансе лизингополучателя, то при заключении договора сублизинга неправомерно предусматривать, чтобы лизинговое имущество учитывалось на балансе сублизингополучателя (Письмо Минфина РФ от 30.06.1999 N 16-00-14-435).
Следовательно, имущество учитывается только на балансе лизингополучателя, он же является плательщиком налога на имущество. Сублизингополучатель учитывает полученное имущество за балансом на счете 001.
С уважением, администратор «Горячей линии» ЗАО «МКПНЦ».
Дополнительно сообщаем, что Вы можете принять участие в БЕСПЛАТНЫХ семинарах, на которых можно получить БЕСПЛАТНЫЕ консультации по актуальным вопросам налогообложения и права.
Подробная информация по тел.: (495)-623-46-38
| | | | | 22.10.2010 Вера | | | Здравствуйте!
Наша организация (общий режим налогообложения) возмещает коммунальные услуги арендатору по выставленному счету на оплату предоставленных услуг по использованию горячей и холодной воды. Арендатор имеет договор с организацией поставщиком данных услуг. Мы прямого договора с поставщиком услуг (гор. и холл. воды) не имеем.
Счет для нас выставляется без НДС.
Как нам следует принять на затраты сумму по счету?
До настоящего времени в формирование налоговой базы
нами исключался НДС.
Верно, ли мы поступали?
Большое спасибо. |
Ответ:
Уважаемая Вера!
Т.к. НДС не был выделен в счет-фактуре, то оснований для принятия НДС к вычету и учета его в расходах нет.
С уважением, администратор Горячей линии. | | | | | 19.10.2010 Наталья | | | Предмет договора лизинга (станок) по условиям договора лизинга находится на учете у лизингополучателя.
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
1.Возможно ли принять срок полезного использования основного средства равным сроку договора лизинга, сославшись при этом на ст.20 ПБУ 6/01(«…определение срока полезного использования объекта основных средств производится исходя из
нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды).»
Применяется ли эта статья в случае, если основное средство является объектом финансовой аренды?
2.На основании каких документов можно применить повышающие коэффициенты при начислении амортизации ? В действующих нормативных документах по бухгалтерскому учету прямо не указана возможность применения специальных коэффициентов. Ст.31 Закона №164-ФЗ применяется к бухгалтерскому учету?
3. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
В соответствии со ст.264 НК РФ расходы в налоговом учете не должны превышать суммы лизинговых платежей. Как будут учитываться в расходах лизинговые платежи и начисленная амортизация, если амортизация больше лизинговых платежей?
|
Ответ:
Уважаемая Наталья!
1) Вы можете установить срок полезного использования данного ОС равным сроку действия договора лизинга (п. 20 ПБУ 6/01). Никаких запретов этому не имеется. Аналогичное мнение выражено в Письме Минфина РФ от 28.02.2005 N 03-06-01-04/118.
2) Организация (лизингодатель или лизингополучатель), на балансе которой учитывается объект лизинга, может использовать при начислении амортизации по данному имуществу специальный коэффициент, но не выше 3 (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ). Указанный коэффициент не применяется к основным средствам, относящимся к первой - третьей амортизационным группам. Следовательно, он применяется только к лизинговому имуществу, относящемуся к четвертой - десятой амортизационным группам.
Вам необходимо установить способ начисления амортизации в учетной политике организации в целях налогового и бухгалтерского учета.
При этом обратите внимание, что коэффициент ускоренной амортизации может применяться только при начислении амортизации способом уменьшаемого остатка. Применение коэффициента ускорения при ином способе амортизации, в том числе линейном, не предусмотрено п. 19 ПБУ 6/01, а также п. 54 Методических указаний. Такова позиция Минфина России (Письма от 22.08.2006 N 07-05-06/220, от 03.03.2005 N 03-06-01-04/125, от 28.02.2005 N 03-06-01-04/118). Суды также разделяют этот подход (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 03.03.2010 N А43-11426/2009).
3)
По мнению финансового ведомства, в периодах, когда амортизация превышает лизинговые платежи, в расходы следует включать только ее. А после полного списания первоначальной стоимости предмета лизинга учитываются только лизинговые платежи в полном размере (Письмо Минфина России от 29.03.2006 N 03-03-04/1/305).
С уважением, администратор «Горячей линии» ЗАО «МКПНЦ».
Дополнительно сообщаем, что Вы можете принять участие в БЕСПЛАТНЫХ семинарах, на которых можно получить БЕСПЛАТНЫЕ консультации по актуальным вопросам налогообложения и права.
Подробная информация по тел.: (495)-623-46-38
| | | | | 18.10.2010 nemo, Maslova I.A. | | | Здравствуйте!Подскажите пожалуйста, ИП на УСНО дох-рас 15% зарегистрирован в сентябре 2010г. фхд за 3 квартал не велась, какие отчеты нужно сдавать в налоговую инспекцию и фонды за 3квартал,нужно ли платить авансовые платежи (если нужно,то как рассчитать сумму платежа???) |
Ответ:
Здравствуйте!
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Таким образом, если Вы зарегистрированы в качестве ИП в сентябре 2010 года, деятельность за 3 квартал не велась, отсутствуют доходы и расходы, то сумма авансового платежа за 3 квартал равна 0. Налоговая декларация сдается в налоговый орган по итогам налогового периода, который составляет год, не позднее 30 апреля 2011 года. Сдача авансовых отчетов по итогам отчетных периодов по УСН не предусмотрена.
Обращаем Ваше внимание, что в 2010 г. плательщик страховых взносов обязан уплатить стоимость страхового года в Пенсионный фонд РФ - 10 392 руб. (4330 руб. x 20% x 12), в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 572 руб. (4330 руб. x 1,1% x 12), в территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 1039 руб. (4330 руб. x 2% x 12).
С уважением, администратор «Горячей линии» ЗАО «МКПНЦ».
Дополнительно сообщаем, что Вы можете принять участие в БЕСПЛАТНЫХ семинарах, на которых можно получить БЕСПЛАТНЫЕ консультации по актуальным вопросам налогообложения и права.
Подробная информация по тел.: (495)-623-46-38
| | | | | 14.10.2010 Наталья | | | Организации находится на общем режиме налогообложения. Заключен договор лизинга, по условиям которого предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Срок лизинга – один год, по окончании срока предусмотрен выкуп предмета лизинга.
Бухгалтерский учет -Можно ли установить срок полезного использования предмета лизинга равным сроку договора лизинга? (Основание - п.20 ПБУ 6/01).
Налоговый учет. Предмет лизинга относится к 4 амортизационной группе и составляет 7 лет. Каким образом будет учитываться остаточная стоимость предмета лизинга по налоговому учету по истечении срока лизинга? |
Ответ:
Уважаемая Наталья!
Бухгалтерский учет.
По условиям договора лизинга объект учитывается на балансе лизингополучателя. В таком случае полученный объект принимается организацией к учету в составе основных средств по стоимости, равной общей сумме договора лизинга (за вычетом НДС), что отражается записью по Дебету 08 Кредиту 76/ «Арендные обязательства».
При вводе ОС в эксплуатацию его первоначальная стоимость, сформированная на счете 08, списывается в Дебет счета 01.
В рассматриваемой ситуации по полученному в лизинг ОС организация ежемесячно начисляет амортизацию, как полагаем, линейным способом. При этом годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости ОС и нормы амортизации, исчисленной исходя из его срока полезного использования (п. 19 ПБУ 6/01).
В Вашем случае срок полезного использования объекта установлен организацией равным сроку действия договора лизинга (п. 20 ПБУ 6/01). Никаких запретов этому не имеется.
Налоговый учет.
Начисление амортизации начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта ОС в эксплуатацию, и прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости этого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям (п. 4 ст. 259, п. 5 ст. 259.1 НК РФ).
В течение срока лизинга амортизация в целях налогового учета будет начисляться ежемесячно. Соответственно, по окончании срока действия договора лизинга сформируется остаточная стоимость полученного в лизинг ОС.
Из-за того что Вы приняли разные сроки полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете, ежемесячно в учете возникают вычитаемая временная разница и отложенный налоговый актив (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02).
Возникновение ОНА отражается записью по Дебету счета 09 и Кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
С уважением, администратор «Горячей линии» ЗАО «МКПНЦ».
Дополнительно сообщаем, что Вы можете принять участие в БЕСПЛАТНЫХ семинарах, на которых можно получить БЕСПЛАТНЫЕ консультации по актуальным вопросам налогообложения и права.
Подробная информация по тел.: (495)-623-46-38
| | | | | 13.10.2010 Лён Михаил | | | Работник принес решение судьи о взыскании алиментов. Сколько можно удерживать из его зарплаты? |
Ответ:
Согласно ст. 99 ФЗ от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
1. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.
2. При исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более пятидесяти процентов заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований.
3. Ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленное частью 2 настоящей статьи, не применяется при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать семидесяти процентов.
С уважением, администратор «Горячей линии» ЗАО «МКПЦН».
| | | | | 12.10.2010 ооо, Марина | | | Здравствуйте. Хочу открыть ООО и заключив договора с организациями предоставлять им транспортные средства ( пока 2 ед ) с водителем для перевозке продукции. Может ли лимит кассы быть =0? |
Ответ:
Здравствуйте, Марина!
Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками (п.п. 5, 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утверждённого Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18). Таким образом, все зависит от того, какие договорённости у Вас в отношении лимитов остатков денежных средств достигнуты с обслуживающим банком. Лимит может быть и равен 0.
С уважением, администратор "Горячей линии" ЗАО "МКПЦН". | | | | | 12.10.2010 ооо, Марина | | | Здравствуйте. Хочу открыть ООО и заключив договора с организациями предоставлять им транспортные средства ( пока 2 ед ) с водителем для перевозке продукции. Подскажите пожалуйста какую систему н/о выбрать, какие формы отчетности будут, каким образом везти бухгалтерский учёт |
Ответ:
Здравствуйте, Марина! Все будет зависеть от того, какой договор Вы будете заключать с контрагентом.
1. Если Вы будете заключать договор перевозки груза, то в отношении данного вида деятельности будет применяться система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД), если на территории муниципального района, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении указанного вида деятельности вводится данный режим (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В противном случае может применяться упрощенная система налогообложения или общий режим.
Обращаем Ваше внимание, что в отношении оказания услуг по перевозке пассажиров и грузов на территории г. Москвы ЕНВД не введен.
2. Если Вы будете заключать договор аренды транспортного средства с экипажем, то позиция контролирующих органов в отношении данного вопроса неоднозначна.
В ряде писем выражено мнение, что передача транспортного средства по договору аренды с экипажем не может переводиться на ЕНВД (Письма Минфина РФ от 20.07.2010 N 03-11-11/204, от 30.06.2009 N 03-11-09/229, от 09.02.2009 N 03-11-09/37, от 30.10.2008 N 03-11-05/265, от 10.07.2007 N 03-11-05/147). Аналогичное мнение высказано в Определении ВАС РФ от 19.05.2008 N 5876/08.
С другой стороны в письмах от 03.06.2010 N 03-11-11/154, от 25.02.2010 N 03-11-11/33, от 23.03.2007 N 03-11-04/3/76 финансовое ведомство относит указанный вид деятельности к операциям, подлежащим обложению ЕНВД. Данная точка зрения также поддерживается арбитражной практикой (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 21.05.2010 N А75-6191/2009).
Таким образом, в случае заключения договора аренды транспортного средства с экипажем данные операции облагаются ЕНВД, если на территории муниципального района, городского округа в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов введен ЕНВД. Однако в данном случае мы не исключаем споров с налоговыми органами и рекомендуем отправить им письменный запрос.
Формы отчётности и порядок ведения бухгалтерского учета будут зависеть от того, какую систему налогообложения Вы в итоге будете применять.
С уважением, администратор "Горячей линии" ЗАО "МКПЦН". | | | | |
| | Страницы: |
|
