Формат бюджета представлен в Приложении 3 «Альбом бюджетных форм малого предприятия».
На рисунке 8.13.1. представлена блок-схема формирования бюджета кредитного портфеля.
Порядок составления Бюджета кредитного портфеля:
1. Составление кредитного плана;
2. Формирование кредитного плана с учётом уточнённых потребностей во внешнем финансировании.
Составление бюджета кредитного портфеля начинается со сбора необходимых данных.
Порядок выдачи и погашения кредитов определяется соответствующим законодательством и регулируется кредитным договором между организацией и банком, объединяющим сразу два договора: предварительный договор о предоставлении кредита в определенный срок и собственно кредитный договор. Для возникновения прав и обязанностей по предварительному договору достаточно согласования всех существенных условий сторонами, а для вступления в силу кредитного договора требуется перечисление денег заемщику. В случае с займами, аналогично кредитному договору составляется договор о предоставлении займа.
Следующие сведения берутся из договоров:
- Сумма кредита;
- Срок предоставления кредита;
- Ставка годового процента по кредиту;
- Сумма займа;
- Срок предоставления займа;
- Ставка годового процента по займу.
Как правило, в договорах указывается план-график поступления денежных средств в распоряжение компании и план-график возврата кредитов и займов. Исходя из таких графиков, определяется движение денежных средств с разбивкой по периодам.
Проценты по кредиту/займу представляют собой плату за пользование, его предоставившего. Общепринятой формой определения процентов являются "годовые проценты", т.е. ставка процента, подлежащая уплате за пользование заемными средствами в течение года.
Срок действия кредитного договора может быть как меньше, так и больше года. Годовая процентная ставка переводится в дневную путем деления на количество дней в году.
Кредиты могут выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте. По срокам кредиты и займы делятся на краткосрочные - до 1 года, и долгосрочные - свыше 1 года.
Краткосрочные кредиты служат одним из источников формирования оборотных средств организаций. Оптимальным сроком таких источников финансирования является время оборота средств в кредитуемых хозяйственных процессах. Для этих целей обычно разрабатывают дифференцированные сроки нормативов использования заемных средств во времени, так как в большинстве случаев величина уплачиваемого процента непосредственно зависит от срока, на который выдается кредит.
Долгосрочный кредит в основном выдается на затраты по капитальному строительству, реконструкции и другим капиталовложениям.
После сбора всех необходимых данных начинается формирование Бюджета кредитного портфеля.
Необходимо разбить формат бюджета на три раздела: кредиты, займы и целевое финансирование. Общая схема расчётов представлена на рисунке 8.13.2.
Раздел Кредиты
1 Шаг. Определение остатка задолженности на начало периода по кредиту. В каждом периоде эта величина равна остатку задолженности по кредиту на конец предыдущего периода.
В случае получения нескольких кредитов (более 1) необходимо отразить остаток задолженности на начало периода по каждому кредиту. Далее определяется суммарная величина остатка задолженности на начало периода по всем кредитам.
Суммарный остаток задолженности на начало периода отражается с разделением остатка задолженности по основному долгу и остатка задолженности по процентам.
2 Шаг. Сумма поступления денежных средств по кредиту заносится в графу «Поступления денежных средств по кредиту». В случае получения нескольких кредитов необходимо отразить поступление денежных средств по каждому кредиту. Далее определяется суммарная величина поступлений денежных средств по кредитам.
3 Шаг. Сумма погашения основного долга по кредиту отражается в графе «Погашение основного долга по кредиту». В случае получения нескольких кредитов отражаются суммы погашения основного долга по каждому кредиту. Далее в графе «Итого погашение основного долга по кредитам» отражается суммарное значение.
4 Шаг. Определение суммы уплаты по процентам. Необходима разбивка на проценты, начисленные за период по кредиту и проценты, оплаченные за период по кредиту. В случае получения нескольких кредитов раздельно отражаются начисленные и оплаченные проценты по каждому кредиту.
5 Шаг. Определение величины штрафов, пени и неустоек. В графу «Начислено штрафов, пени, неустоек за период» заносится сумма, начисленная за неисполнение обязанностей по договору предоставления кредита, влекущее за собой взыскания штрафов, пени, неустоек. Оплачиваемая сумма по штрафам, пени, неустойкам отражается в графе «Оплачено штрафов, пени, неустоек за период». В случае получения нескольких кредитов раздельно отражаются начисленные и оплаченные штрафы, пени, неустойки по каждому кредиту.
6 Шаг. Определение остатка задолженности на конец периода по кредиту. Остаток задолженности на конец периода определяется как сумма задолженности на начало периода и задолженности возникающей в плановом периоде за минусом погашения основного долга по кредиту, оплаченных процентов, оплаченных штрафов, пени и неустоек.
В случае получения нескольких кредитов необходимо отразить остаток задолженности на конец периода по каждому кредиту. Далее определяется суммарная величина остатка задолженности на конец периода по всем кредитам.
Необходимо отразить суммарный остаток задолженности на конец периода с разделением остатка задолженности по основному долгу и остатка задолженности по процентам.
Раздел Займы
1 Шаг. Определение остатка задолженности на начало периода по займу. В каждом периоде эта величина равна остатку задолженности по займу на конец предыдущего периода.
В случае получения нескольких займов (более 1) необходимо отразить остаток задолженности на начало периода по каждому займу. Далее определяется суммарная величина остатка задолженности на начало периода по всем займам.
Суммарный остаток задолженности на начало периода отражается с разделением остатка задолженности по основному долгу и остатка задолженности по процентам.
2 Шаг. Сумма поступления денежных средств по займу заносится в графу «Поступления денежных средств по займу». В случае получения нескольких займов необходимо отразить поступление денежных средств по каждому займу. Далее определяется суммарная величина поступлений денежных средств по займам.
3 Шаг. Сумма погашения основного долга по займу отражается в графе «Погашение основного долга по займу». В случае получения нескольких займов отражаются суммы погашения основного долга по каждому займу. Далее в графе «Итого погашение основного долга по займам» отражается суммарное значение.
4 Шаг. Определение суммы уплаты по процентам. Необходима разбивка на проценты, начисленные за период по займу и проценты, оплаченные за период по займу. В случае получения нескольких займов раздельно отражаются начисленные и оплаченные проценты по каждому займу.
5 Шаг. Определение величины штрафов, пени и неустоек. В графу «Начислено штрафов, пени, неустоек за период» заносится сумма, начисленная за неисполнение обязанностей по договору предоставления займа, влекущее за собой взыскания штрафов, пени, неустоек. Оплачиваемая сумма по штрафам, пени, неустойкам отражается в графе «Оплачено штрафов, пени, неустоек за период». В случае получения нескольких займов раздельно отражаются начисленные и оплаченные штрафы, пени, неустойки по каждому займу.
6 Шаг. Определение остатка задолженности на конец периода по займу. Остаток задолженности на конец периода определяется как сумма задолженности на начало периода и задолженности возникающей в плановом периоде за минусом погашения основного долга по займу, оплаченных процентов, оплаченных штрафов, пени и неустоек.
В случае получения нескольких займов необходимо отразить остаток задолженности на конец периода по каждому займу. Далее определяется суммарная величина остатка задолженности на конец периода по всем займам.
Необходимо отразить суммарный остаток задолженности на конец периода с разделением остатка задолженности по основному долгу и остатка задолженности по процентам.
Раздел Целевое финансирование
В графе «Поступление денежных средств» отражается сумма субсидий. Эту сумму определяет Конкурсная финансовая комиссия Правительства Москвы или окружная комиссия.
***
Заполнив вышеперечисленные разделы, определяется итоговая сумма погашения в разбивке по периодам. Эта величина включает в себя сумму следующих величин: погашение основного долга по кредитам и займам, оплата процентов, оплата штрафов, пени, неустоек по кредитам и займам.
Если бюджетное финансирование предоставляется на возвратной и платной основе, то расчеты по нему учитываются и планируются аналогично кредитам и займам.
|
