Порядок составления Бюджета дебиторской и кредиторской задолженности:
1. Расчёт коэффициентов инкассации для отгрузок планового периода;
2. Формирование плана погашения дебиторской задолженности;
3. Формирование плана погашения кредиторской задолженности.

На рисунке 8.8. представлена блок-схема формирования бюджета дебиторской и кредиторской задолженности.

Данный бюджетный документ определяет величину и структуру дебиторской и кредиторской задолженности. Одним из основных критериев нормального функционирования торгового предприятия является планирование дебиторской задолженности.

В баланс дебиторской задолженности введите следующие данные:
• остатки дебиторской задолженности на начало периода, в состав которых входят задолженность покупателей и заказчиков, авансов выданных и прочей дебиторской задолженности;
• сумму задолженности прошлых периодов к получению в текущем периоде, которая включает в себя задолженность покупателей и заказчиков и прочей дебиторской задолженности;
• поступления от продаж и поступления в погашение прочей задолженности текущего периода;
• авансы выданные в текущем периоде по поставкам будущих периодов;
• задолженность по продажам текущего периода к погашению в следующем периоде;
• остатки дебиторской задолженности на конец периода, который включает в себя задолженность покупателям и заказчикам, авансов выданных и прочей дебиторской задолженности.

Остаток дебиторской задолженности на конец периода является расчетной величиной, которую можно определить по формуле представленной ниже.

Остаток ДЗ на конец периода

=

Остаток ДЗ покупателей на начало периода

+

Объём реализации за период

-

Денежные поступления от реализации за период

Планирование кредиторской задолженности можно проводить аналогично приведенному расчету дебиторской задолженности. В бюджет кредиторской задолженности внесите следующие данные:
• остатки задолженности на начало периода;
• сумму задолженности прошлых периодов к оплате в текущем периоде;
• оплату задолженности текущего периода кредиторам;
• оплату прочей задолженности текущего периода кредиторам;
• авансы полученные по отгрузке будущих периодов;
• задолженность текущего периода к погашению в следующем периоде;
• остатки задолженности на конец периода.

Необходимо расчетным способом определить остатки кредиторской задолженности на конец периода.

Остатки КЗ на конец периода

=

Остатки КЗ на начало периода

+

Объём закупки текущего периода

-

Сумма оплаты текущего периода

При заключении и планировании контрактов с покупателями, предприятие определяет баланс дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения оптимальной платежеспособности МП.