| Формат бюджета представлен в Приложении 3 «Альбом бюджетных форм малого предприятия».
Порядок составления Бюджета дебиторской и кредиторской задолженности:
1. Расчёт коэффициентов инкассации для отгрузок планового периода;
2. Формирование плана погашения дебиторской задолженности;
3. Формирование плана погашения кредиторской задолженности.
На рисунке 8.8. представлена блок-схема формирования бюджета дебиторской и кредиторской задолженности.
Данный бюджетный документ определяет величину и структуру дебиторской и кредиторской задолженности. Одним из основных критериев нормального функционирования торгового предприятия является планирование дебиторской задолженности.
В баланс дебиторской задолженности введите следующие данные:
• остатки дебиторской задолженности на начало периода, в состав которых входят задолженность покупателей и заказчиков, авансов выданных и прочей дебиторской задолженности;
• сумму задолженности прошлых периодов к получению в текущем периоде, которая включает в себя задолженность покупателей и заказчиков и прочей дебиторской задолженности;
• поступления от продаж и поступления в погашение прочей задолженности текущего периода;
• авансы выданные в текущем периоде по поставкам будущих периодов;
• задолженность по продажам текущего периода к погашению в следующем периоде;
• остатки дебиторской задолженности на конец периода, который включает в себя задолженность покупателям и заказчикам, авансов выданных и прочей дебиторской задолженности.
Остаток дебиторской задолженности на конец периода является расчетной величиной, которую можно определить по формуле представленной ниже.
|
Остаток ДЗ на конец периода |
= |
Остаток ДЗ покупателей на начало периода |
+ |
Объём реализации за период |
- |
Денежные поступления от реализации за период |
Планирование кредиторской задолженности можно проводить аналогично приведенному расчету дебиторской задолженности. В бюджет кредиторской задолженности внесите следующие данные:
• остатки задолженности на начало периода;
• сумму задолженности прошлых периодов к оплате в текущем периоде;
• оплату задолженности текущего периода кредиторам;
• оплату прочей задолженности текущего периода кредиторам;
• авансы полученные по отгрузке будущих периодов;
• задолженность текущего периода к погашению в следующем периоде;
• остатки задолженности на конец периода.
Необходимо расчетным способом определить остатки кредиторской задолженности на конец периода.
|
Остатки КЗ на конец периода |
= |
Остатки КЗ на начало периода |
+ |
Объём закупки текущего периода |
- |
Сумма оплаты текущего периода |
При заключении и планировании контрактов с покупателями, предприятие определяет баланс дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения оптимальной платежеспособности МП.
| 
